AV2 LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA 2020-2

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Questão 1
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Texto da questão
João foi eleito nas eleições presidenciais de 20xx com ampla maioria dos votos para governar o Brasil pelos quatro anos seguintes. Durante a campanha, defendeu acabar com a enorme desigualdade existente entre ricos e pobres no Brasil. A principal proposta era uma ampla distribuição de renda. Com o firme propósito de cumprir sua promessa de campanha, e ciente de que a Constituição Federal prevê em seu texto a possibilidade de criação de um Imposto sobre Grandes Fortunas (IGF), João, no primeiro mês de mandato, editou Medida Provisória instituindo o tributo.
 
Diante do caso hipotético apresentado e partindo do que foi estudado no texto-base sobre a edição de Medida Provisória, analise as afirmativas a seguir.
 
I. Medida Provisória é uma fonte primária do Direito Tributário, prevista no artigo 59 da Constituição Federal, logo, o imposto criado por João encontra amparo constitucional.
II. O Imposto sobre Grande Fortunas (IGF), criado pelo presidente João, é inconstitucional, pois deveria ter sido criado por Lei Ordinária emanada do Congresso Nacional.
III. O Imposto sobre Grande Fortunas (IGF), criado pelo presidente João, é inconstitucional, pois padece de vício formal, visto que a Constituição dispõe, em seu artigo 153, inciso VII, que tal imposto será instituído pela União, nos termos de lei complementar.
IV. A União, por força do artigo 153 da Constituição Federal, é competente para a criação do Imposto. Porém, João deveria ter apresentado o projeto de lei ao Congresso Nacional, que, pelo quórum qualificado, aprovaria a respectiva lei complementar que instituiria o imposto.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a.
II, III e IV.
b.
I, II e IV.
c. III e IV.
d.
II e III. 
e.
I, II, III e IV.
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A resposta correta é: III e IV..
Questão 2
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Texto da questão
Conforme estudos acerca da legislação tributária, assim como do objeto da relação jurídico-tributária, dois tipos de prestações tributárias são identificados: obrigações principais e obrigações acessórias. A obrigação principal tem fulcro no artigo 113, § 1º, do Código Tributário Nacional (CTN). Por sua vez, a obrigação acessória fundamenta-se no § 2º do mesmo artigo.
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
 
Com base no texto apresentado e nos estudos do tema sobre as obrigações tributárias, assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. O ato de pagar um tributo ou uma multa constitui-se uma obrigação acessória.
b. O ato de pagar o tributo é uma obrigação principal, mas o pagamento de uma penalidade pecuniária não o é.
c. O ato de realizar o pagamento de um tributo ou multa constitui-se uma obrigação principal. 
d. O ato de entregar a declaração anual do Imposto de Renda constitui-se uma obrigação principal.
e. A obrigação de realizar a escrituração dos livros fiscais não se enquadra como obrigação principal nem como obrigação acessória.
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A resposta correta é: O ato de realizar o pagamento de um tributo ou multa constitui-se uma obrigação principal..
Questão 3
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Texto da questão
Determinado estado da federação resolve construir uma avenida na cidade de Oliveira Verde, em um bairro da periferia da cidade. Essa avenida será um importante ponto de ligação, pelo lado leste da cidade, com outros municípios vizinhos. João possui um imóvel que será beneficiado pela obra do governo do estado, pois seu imóvel fica na rua que se tornará avenida, e já recebeu diversas propostas de compra do imóvel, por valores até três vezes maiores do que valeria antes do anúncio da obra. Ciente da valorização que a obra trará para a região, o estado resolve instituir contribuição de melhoria para o custeio da obra.
 
Analisando o caso apresentado à luz do que foi estudado no tema sobre a instituição da contribuição de melhoria, assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. João deve pagar a contribuição de melhoria, pois essa espécie de tributo possui competência comum, cabendo a sua instituição ao ente que realizar a obra. 
b. Não há que se falar em instituição de contribuição de melhoria no caso apresentado, pois o Estado não pode cobrar a parte de seus cidadão, afinal, estes já pagam muitos impostos.
c. João pode recorrer do pagamento da contribuição de melhoria, pois esta é de competência privativa do município, e não do estado.
d. A instituição deveria ser conjunta, entre o município e o estado, sob pena de vício de competência na instituição da respectiva contribuição.
e. Na situação apresentada, há vício de competência, pois é evidente que o estado invade a competência legislativa do município.
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A resposta correta é: João deve pagar a contribuição de melhoria, pois essa espécie de tributo possui competência comum, cabendo a sua instituição ao ente que realizar a obra..
Questão 4
Correto
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Texto da questão
Suponha que a prefeita Capitolina Pádua, da cidade de Mata dos Cavalos, resolveu, mediante Decreto, majorar a base de cálculo do IPTU em 25% (vinte e cinco por cento), no dia 15 de setembro de 2018, prevendo que a nova base de cálculo seja aplicada a partir de 1º de janeiro de 2019. Inconformados com a medida tomada pela gestora municipal, um grupo de contribuintes ingressou com ação judicial contestando a validade do referido ato do prefeita dessa cidade.
 
Analisando o caso hipotético apresentado em consonância com o que foi estudado no texto-base sobre os princípios tributários, assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. O ato da prefeita é válido, pois a Constituição Federal outorgou competência para o município legislar sobre IPTU.
b. A prefeita, ao publicar o Decreto, violou o princípio tributário da vedação ao confisco, uma vez que a majoração da base de cálculo em 25% é abusiva.
c. O ato da prefeita é inconstitucional, pois viola o artigo 150, I, da Constituição Federal, que trata do princípio da legalidade tributária. 
d. A prefeita, ao publicar o Decreto com previsão de cobrança do tributo para 1º de janeiro de 2019, violou o princípio da anterioridade tributária.
e. A prefeita, ao publicar o Decreto, violou o princípio da irretroatividade tributária.
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A resposta correta é: O ato da prefeita é inconstitucional, pois viola o artigo 150, I, da Constituição Federal, que trata do princípio da legalidade tributária..
Questão 5
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Texto da questão
Imagine que em janeiro de 2019, no Diário Oficial municipal, publicou-se uma lei modificando a data de recolhimento do Imposto Sobre Serviço de Qualquer Natureza (ISS) cobrado naquele município. O prefeito autorizou a antecipação do prazo de vencimento da obrigação tributária, mencionando que a lei entraria em vigor na data de sua publicação.
 
Analisando o caso apresentado à luz dos estudos do tema, assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. Em respeito ao princípio da segurança jurídica, essa norma somente terá sua eficácia suspensa por algum ato judicial ou administrativo.
b. Tal situação não obriga os contribuintes a pagarem ISS em 2019, em respeito ao princípio da anterioridade.
c. Os princípios da anterioridade, legalidade ou da confiança não são aplicados nessa norma, portanto, ela produzirá efeitos a partir da data de sua publicação.
d. Essa norma produzirá efeitos a partir da data de sua publicação, já que o princípio da anterioridade não se aplica à norma legal, que apenas altera o prazo de recolhimento da obrigação tributária.
e. Somenteem 3 de abril de 2019 essa lei produzirá efeitos, devendo observar-se o princípio da anterioridade nonagesimal. 
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A resposta correta é: Essa norma produzirá efeitos a partir da data de sua publicação, já que o princípio da anterioridade não se aplica à norma legal, que apenas altera o prazo de recolhimento da obrigação tributária..
Questão 6
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Texto da questão
Conforme disposto no Código Tributário Nacional, “Art. 102. A legislação tributária dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios vigora, no País, fora dos respectivos territórios, nos limites em que lhe reconheçam extraterritorialidade os convênios de que participem, ou do que disponham esta ou outras leis de normas gerais expedidas pela União.”
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
 
Acerca da aplicação e interpretação da legislação tributária brasileira, conforme estudado no tema, analise as afirmativas a seguir.
 
I. A Constituição Federal define o conceito de equidade a ser utilizado no Direito Tributário.
II. A competência tributária se esgota na legislação desse ramo do Direito.
III. A equidade é a solução que se apresentar mais benéfica ao contribuinte.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. I e II.
b. I, apenas.
c. II, apenas.
d. I e III. 
e. II e III.
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A resposta correta é: II e III..
Questão 7
Correto
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Texto da questão
“Art. 2º O sistema tributário nacional é regido pelo disposto na Emenda Constitucional nº 18, de 1º de dezembro de 1965, em leis complementares, em resoluções do Senado Federal e, nos limites das respectivas competências, em leis federais, nas Constituições e em leis estaduais, e em leis municipais. Art. 3º Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Art. 4º A natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo irrelevantes para qualificá-la: I - a denominação e demais características formais adotadas pela lei; II - a destinação legal do produto da sua arrecadação. Art. 5º Os tributos são impostos, taxas e contribuições de melhoria.”
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
 
Conforme o que dispõe o Código Tributário Nacional e o que foi estudado no tema sobre a obrigação tributária, é correto afirmar que o pagamento de penalidade pecuniária se classifica como:
Escolha uma opção:
a. obrigação instrumental.
b. obrigação de não fazer.
c. obrigação de fazer.
d. obrigação principal. 
e. obrigação acessória.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: obrigação principal..
Questão 8
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Texto da questão
“O tributo existe para suprir o Estado dos recursos financeiros dos quais necessita. Sempre existiu e foi arrecadado, com ou sem lei. Ou mesmo contra a lei, como hoje ainda ocorre em muitos casos, e até com o beneplácito do Poder Judiciário. Já o Direito Tributário existe para limitar o poder do Estado de criar e arrecadar tributos. Limitação que se faz extremamente necessária porque o governo, que não se confunde com o Estado, quer sempre mais recursos e não tem o menor respeito pelos direitos do contribuinte”.
Fonte: MACHADO, H. B. Curso de Direito Tributário. 33. ed. São Paulo: Malheiros, 2010. p. 10.
                           
Considerando o trecho apresentado e o que foi estudado no texto-base sobre os tributos em geral, analise as afirmativas a seguir e assinale V para o que for verdadeiroe F para o que for falso.
 
I. (     ) A competência para instituir e recolher tributos foi dividida pela Constituição Federal entre a União, os Estados, o DF e os Municípios.
II. (     ) Os princípios em nada se relacionam com a elaboração das leis tributárias
III. (     ) Mesmo nas hipóteses de imunidade tributária, o Estado pode criar impostos.
 
Assinale a opção que apresenta sequência correta.
Escolha uma opção:
a. V, F, V.
b. F, V, V.
c. V, F, F. 
d. V, F, F.
e. V, V, F.
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A resposta correta é: V, F, F..
Questão 9
Correto
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As fontes do Direito correspondem à origem de suas normas jurídicas e constituem assim fontes de crimes tributários. No Direito Tributário, as fontes são divididas em formais e reais. As fontes formais se subdividem em fontes primárias e secundárias. As fontes formais primárias são aquelas que inserem novas regulamentações ao mundo jurídico, introduzem novas normas na ordem jurídica. Desse modo, uma nova norma jurídica é introduzida no sistema tributário por meio de uma fonte formal primária.
Fonte: CARVALHO, P. de B. Curso de Direito Tributário. 23. ed. São Paulo: Saraiva, 2011.
 
Com base no que foi estudado sobre as fontes formais primárias, analise as afirmativasa seguir e assinale V para o que for verdadeiro e F para o que for falso.
 
I. (     ) As medidas provisórias não podem ser utilizadas no Direito Tributário, uma vez que somente são editadas em caso de urgência e emergência.
II. (     ) As leis ordinárias são fontes formais primárias, cuja aprovação depende de quórum simples.
III. (     ) A lei complementar é requisito para a instituição de alguns tributos e depende de quórum diferenciado, ou seja, maioria absoluta.
IV. (      ) A Constituição Federal não é fonte formal do Direito Tributário, apenas norteia sua aplicação.
 
Assinale a opçãoque apresenta a sequência correta:
Escolha uma opção:
a. F, V, V, F. 
b. F, V, F, F.
c. V, F, V, F.
d. V, F, V, V.
e. F, V, F, V.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: F, V, V, F..
Questão 10
Correto
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O Sistema Tributário Nacional estabelece limites ao poder de tributar, que estão expressamente previstos nos artigos 150 a 152 da Constituição Federal. As limitações ao poder de tributar correspondem aos Princípios Constitucionais Tributários e às imunidades tributárias. Os princípios são normas que orientam o sistema tributário, e as imunidades tributárias estabelecem limitações de tributar em relação a determinadas atividades ou entes.
Fonte: BRASIL. Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Código Tributário Nacional. Brasília, DF: 1966.
 
Sobre os crimes tributários, estudados no tema, analise as afirmativasa seguir e assinale V para o que for verdadeiro e F para o que for falso.
 
I. (     ) As imunidades abrangem os impostos e as taxas, mas não englobam as contribuições de melhoria.
II. (     ) Os materiais musicais, inclusive os digitais, são dotados de imunidade tributária.
III. (     ) As imunidades incidem sobre as contribuições sociais das empresas privadas.   
IV. (     ) A imunidade recíproca corresponde à proibição de instituição de impostos entre si pelos entes tributantes.         
 
Assinale a opçãoque apresenta a sequência correta.
Escolha uma opção:
a. F, V, V, F.
b. F, V, F, F.
c. V, F, V, V.
d. F, V, F, V. 
e. V, F, V, F.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: F, V, F, V..
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