AV 3 - AUDITORIA DEM CONTABEIS

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14/11/2020 Grupo Splice
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Local: Newton - Sala 209 / Newton - Carlos Luz 220 - Jucelino Kubistchek / Newton - Carlos Luz 220 / Newton - Filial Carlos Luz
220 
Acadêmico: npAGO.CONT.7
Aluno: RICARDO ROSA DE ALMEIDA 
Avaliação: AV3
Matrícula: 4019109 
Data: 28 de Setembro de 2019 - 08:30 Finalizado
Correto Incorreto Anulada  Discursiva  Objetiva Total: 34,00/55,00
1  Código: 16227 - Enunciado: O principal objetivo da auditoria externa é emitir um parecer ou opinião sobre as
demonstrações contábeis, no sentido de verificar se estas refletem adequadamente a posição patrimonial e
financeira, o resultado das operações, as mutações do patrimônio líquido e as origens e aplicações de recursos
da empresa examinada. Correlacione as colunas acerca dos procedimentos previstos nas NBC PA 01 e NBC TA
220.  
A seguir assinale a assertiva que corresponde a sequência correta.1-    Responsabilidades da liderança pela
qualidade na firma.2-    Execução do trabalho.3-    Monitoramento.
(        )- Está ligada à organização de políticas e procedimentos que incluam assuntos relevantes que promovam
a consistência na qualidade da execução dos serviços de auditoria, bem como a delegação de
responsabilidades pela supervisão e revisão dos trabalhos de auditoria.(         )-  consiste na verificação
contínua de que o sistema de controle de qualidade é eficiente e eficaz. Envolve avaliação do sistema de
qualidade, comunicação de possíveis falhas e/ou deficiências observadas e as correções. Inclui-se, também,
uma inspeção periódica de alguns trabalhos concluídos pela firma de auditoria como forma de garantia de que
o sistema de controle de qualidade é efetivo.(      )-  o sócio encarregado pela qualidade geral do trabalho em
auditoria precisa agir corretamente e comunicar, de forma apropriada, aos demais membros da equipe de
trabalho, suas ações e expectativas. Essa responsabilidade é importante para que os trabalhos sejam
realizados sob as premissas de qualidade, dando margem para que a equipe de trabalho fique à vontade para
abordar todos os assuntos, sem medos de represálias (seja de pessoas da firma de auditoria, seja de pessoas
da empresa auditada). 
 a) 2-3-1.
 b) 3-1-2.
 c) 1-3-2.
 d) 1-2-3.
 e) 3-2-1.
Alternativa marcada:
c) 1-3-2.
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2  Código: 16290 - Enunciado: Programa de Auditoria de Receita de Vendas consiste na verificação dos valores
evidenciados na demonstração do resultado do último exercício a fim de conferir se espelham a realidade de
vendas da empresa.A extensão dos trabalhos busca averiguar todas as atividades que se direcionam,
primariamente, às vendas de mercadorias e, caso necessário, aos registros que tenham relação indireta com as
receitas, como é o caso das contas de perdas estimadas. Associe as colunas e em seguida assinale a assertiva
correta. Receita de vendas.Receita de vendas.Estoque de mercadorias.Perdas estimadas.Impostos.(      ) A
venda de mercadorias incide, diretamente, no recolhimento de impostos, como o recolhimento do imposto
sobre circulação de mercadorias e serviços, o ICMS. Verificar a adequada apuração de alíquotas por meio de
recálculo e reexecução é uma boa estratégia para analisar se os lançamentos e desembolsos de impostos
apresentam consonância com a realidade da empresa.(      ) Possuem correlação direta com as contas a receber
e, portanto, fazem parte da extensão das receitas de vendas. Recálculos e reexecuções são procedimentos
comumente adotados para verificar se os valores registrados nessas contas estão corretos e se as métricas
utilizadas para aplicação de estimativas apresentam respaldo.(      ) Tem relação direta com as receitas de
vendas. Comparações entre saldos das contas de estoques e transações de vendas são muito efetivas para a
verificação de conformidade de registros.(      ) Os registros realizados devem ser apurados com o intuito de
verificar se de fato possuem a vultosidade publicada nas demonstrações contábeis. Para tanto, podemos
utilizar procedimentos como o recálculo e os procedimentos analíticos que confrontam notas fiscais de saída
de produtos e seus respectivos lançamentos registrados na empresa.
 a) 4-3-2-1
 b) 3-2-1-4
 c) 2-3-4-1
 d) 1-3-4-2
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 e) 4-2-1-3
Alternativa marcada:
a) 4-3-2-1
3  Código: 16220 - Enunciado: Para atuar como auditor contábil, é necessário antes possuir registro ativo no
Conselho Regional de Contabilidade do seu Estado. Para obtê-lo, a partir de 2010, é obrigatória a realização do
Exame de Suficiência, prova organizada pela Fundação Brasileira de Contabilidade; essa obrigatoriedade foi
instituída pela Lei nº 12.249/2010 (CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE, 2010). Assinale a assertiva
incorreta sobre a auditoria interna e a independente.
 a) A diferença básica entre o auditor interno e o externo (independente) é que o primeiro não possui
vínculo empregatício com a organização auditada, já o segundo é um colaborador efetivo da empresa.
 b) A auditoria interna nas organizações surgiu devido à grande expansão do mundo dos negócios. Com
isso, houve a necessidade de priorizar determinados processos e procedimentos internos com o propósito de
melhorar as atividades internas da organização.
 c) A Auditoria Interna compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações,
metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e
economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e
de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus
objetivos.
 d) A atividade de Auditoria Interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo
sistemático e disciplinado, e tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando
subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da
recomendação de soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios.
 e) O auditor independente precisa ter a capacidade de formar uma opinião (com ou sem ressalva) de
modo que não seja interferido por influências que poderiam comprometer tal concepção emanada.
Alternativa marcada:
a) A diferença básica entre o auditor interno e o externo (independente) é que o primeiro não possui vínculo
empregatício com a organização auditada, já o segundo é um colaborador efetivo da empresa.
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4  Código: 16329 - Enunciado: É cediço que deve se ter muito cuidado e zelo com a posse, confidencialidade,
integridade e guarda dos papéis de trabalho, devendo a firma de auditoria mantê-los sob seu domínio por,
pelo menos, cinco anos. Um adequado planejamento de auditoria oferece diversos benefícios para a auditoria
das demonstrações contábeis. Assinale a assertiva que não corresponde a um benefício. 
 a) Auxiliar, se for o caso, na coordenação do trabalho realizado por outros especialistas, salvo se forem
auditores.
 b) Auxiliar o auditor a dedicar atenção apropriada às áreas importantes da auditoria.
 c) Auxiliar o auditor a identificar e resolver tempestivamente problemas potenciais.
 d) Auxiliar o auditor a organizar adequadamente o trabalho de auditoria para que seja realizado de forma
eficaz e eficiente.
 e) Auxiliar na seleção dos membros da equipe de trabalho com níveis apropriados de capacidade e
competência para responderem aos riscos esperados e à alocação apropriada de tarefas.
Alternativa marcada:
c) Auxiliar o auditor a identificar e resolver tempestivamente problemas potenciais.
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5  Código: 16335 - Enunciado: Dentre as contas do Ativo, a que possui maior risco de distorção relevante é a
conta disponibilidades, uma vez que elas são todos os recursos disponíveis no momento. Por teremessa
característica de disponibilidade, no entanto, é que se tornam os Ativos com maior risco de desacordo com a
realidade, seja por fraude, seja por erro. Todas as assertivas estão corretas sobre o programa de auditoria de
disponibilidades, suas verificações e quais são os procedimentos indicados para uma delas, exceto:
 a) Operações subsequentes: o auditor deve aplicar o procedimento de confirmação externa a fim de
verificar se os registros de disponibilidades são evidenciados, por exemplo, nas contas bancárias da empresa.
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 b) Controles internos: se os controles internos estiverem sendo aplicados corretamente, as chances de
erros ou fraudes são menores. Portanto, a verificação dos controles internos é o primeiro passo a ser
evidenciado em um programa de auditoria. São exemplos de procedimentos utilizados em verificações de
controles internos a observação e a indagação.
 c) Contagem dos valores: este trabalho consiste na contagem, sem aviso prévio, dos valores existentes em
caixa em uma data próxima ao encerramento do exercício e da publicação das demonstrações.
 d) Exame posterior: consiste na verificação das rotinas da empresa imediatamente após a realização das
contagens dos valores. Geralmente, utiliza-se a observação e até alguns procedimentos analíticos para
realização do exame posterior.
 e) Numerários de pessoal interno: devem ser verificadas se as atividades da empresa estão sendo
transacionadas apenas com disponibilidades da empresa, observando o princípio da entidade. Caso sejam
encontrados cheques ou outros numerários de pessoal interno como, por exemplo, transações em cartões de
crédito pessoais, deve-se realizar uma análise extensiva a fim de procurar e esclarecer indícios de erros ou
fraudes.
Alternativa marcada:
a) Operações subsequentes: o auditor deve aplicar o procedimento de confirmação externa a fim de verificar se
os registros de disponibilidades são evidenciados, por exemplo, nas contas bancárias da empresa.
6  Código: 16337 - Enunciado: Curto e longo prazo são referências para classificação das contas no Balanço
Patrimonial da empresa. As contas de curto prazo são aquelas que se encerram até o final do exercício social
seguinte ao qual foram criadas, enquanto as de longo prazo são as que excedem esse prazo. Sobre os
exemplos de programas de auditoria para contas do Passivo, assinale a assertiva correta. 
 a) Um usuário da informação contábil, ao analisar um Passivo com valores subavaliados, tende a achar
que a saúde financeira da empresa é melhor do que a verdadeira e pode tomar decisões de investimentos, por
exemplo, motivado por informações erradas.
 b) A subavaliação consiste no registro de uma obrigação com um valor maior ao real, mascarando a
situação da empresa no que diz respeito às suas dívidas.
 c) A ocultação dos valores, que corresponde ao registro de valores que deveriam ser evidenciados, pode
estar relacionada tanto a fins gerenciais (expectativa de melhor análise das contas) quanto a fiscais.
 d) A classificação de Passivos que têm características apenas em obrigações de longo prazo é realizada
para alterar o coeficiente de liquidez da empresa, que consiste na ideia de capacidade de pagamento da
empresa frente à suas obrigações.
 e) No Passivo, os principais problemas encontrados relacionam-se, principalmente, às subavaliações das
contas, à ocultação de valores e, no entanto, nunca se refere às classificações inadequadas entre curto e longo
prazo.
Alternativa marcada:
a) Um usuário da informação contábil, ao analisar um Passivo com valores subavaliados, tende a achar que a
saúde financeira da empresa é melhor do que a verdadeira e pode tomar decisões de investimentos, por
exemplo, motivado por informações erradas.
5,00/ 5,00
7  Código: 16338 - Enunciado: Com um adequado programa de auditoria do patrimônio líquido, o auditor é
capaz de esclarecer aos sócios a composição do capital da empresa, verificando se foram aplicadas as
disposições e regulamentações previstas em todos os registros contábeis. Acerca dos programas de auditoria
para as contas do patrimônio líquido, assinale a assertiva incorreta. 
 a) Tendo em vista a importância dos dados evidenciados no patrimônio líquido, não há necessidade de
um exame completo, com a verificação de todos os registros, uma vez que é muito trabalhoso.
 b) Um programa de auditoria para o patrimônio líquido tem seu foco na verificação da aplicabilidade das
leis societárias e em outras especificidades estatutárias.
 c) O principal objetivo do programa de auditoria do patrimônio líquido consiste na verificação dos
registros contábeis em observância às disposições societárias e estatutárias.
 d) Destaca-se que, nas empresas de capital aberto, o programa de auditoria para o patrimônio líquido
precisa ser planejado de forma que verifique a adequabilidade dos saldos dispostos em dividendos
distribuídos e juros sobre o capital próprio a pagar, já que os investidores têm bastante interesse nessas
informações e na confiabilidade delas.
 e) A auditoria realizada sobre as contas do patrimônio líquido tem grande relevância, pois é possível
observar os impactos patrimoniais de tudo que foi realizado na empresa durante um período.
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Alternativa marcada:
a) Tendo em vista a importância dos dados evidenciados no patrimônio líquido, não há necessidade de um
exame completo, com a verificação de todos os registros, uma vez que é muito trabalhoso.
8  Código: 16296 - Enunciado: O relatório de auditoria é um instrumento pelo qual o auditor emite sua opinião
sobre o trabalho realizado. Os relatórios podem conter uma opinião não modificada e uma modificada. Acerca
dos relatórios de opinião não modificada, marque V para as assertivas verdadeiras e F para as falsas. A seguir
assinale a alternativa correspondente. (     ) O relatório com opinião não modificada é o relatório no qual o
auditor não está satisfeito com as informações obtidas durante a auditoria e conclui que é necessária uma
modificação em sua opinião.(     ) A opinião não modificada é aquela emitida pelo auditor quando conclui que
as demonstrações contábeis respeitam, em todos os aspectos relevantes, a estrutura de apresentação.(     ) Ao
emitir um relatório com opinião não modificada, ou sem ressalva, o auditor afirma que as demonstrações
auditadas estão de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade.(     ) O relatório com opinião não
modificada é mais almejado pelas empresas, pois indica que essas observaram de forma satisfatória as
demandas regulatórias para escrituração e elaboração das demonstrações contábeis.
 a) F-V-V-V
 b) V-V-F-F
 c) F-V-F-V
 d) F-F-V-V
 e) V-F-V-F
Alternativa marcada:
c) F-V-F-V
0,00/ 5,00
9  Código: 16229 - Enunciado: Objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança por parte dos usuários das
informações. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor se as demonstrações
contábeis foram elaboradas em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de
relatório financeiro aplicável. Assinale a alternativa incorreta sobre os procedimentos de auditoria. 
 a) Indagação: consistem na avaliação de informações feitas por meio de estudo das relações plausíveis
entre dados financeiros e não financeiros.
 b) Inspeção: a inspeção fornece evidência de auditoria com graus variáveis de confiabilidade e eficácia
dos controles sobre a sua produção. Inclui exames físicos, documentais (para verificar a autenticidade e se
estão dentro da normalidade, isto é, referem-se aos objetivos da empresa ou enquadram-se como transações
comuns), de escrituração e de registros auxiliares.
 c) Re-execução: similar ao recálculo, a re-execução consiste na execução pelo auditorindependente de
procedimentos ou controles que foram realizados pela entidade como parte de seus controles internos. Ela
auxilia na percepção da eficiência dos controles internos.
 d) Recálculo: embora as empresas tenham prática de conferência interna sobre os valores registrados, o
recálculo é uma prática comum em auditoria que visa verificar a exatidão matemática de documentos ou
registros.
 e) Observação: apresenta evidência de auditoria sobre a execução de processos ou procedimentos
realizados por terceiros. Consiste em uma constatação visual do auditor e depende de conhecimentos e
experiências prévias do auditor.
Alternativa marcada:
a) Indagação: consistem na avaliação de informações feitas por meio de estudo das relações plausíveis entre
dados financeiros e não financeiros.
5,00/ 5,00
10  Código: 14775 - Enunciado: Vimos em nossos estudos o que são contas de resultado e quais as implicações
das normas que disciplinam receitas e despesas.Os programas de auditoria são fundamentais para um
adequado processo de auditoria. Eles norteiam as práticas que serão realizadas durante a execução da
auditoria, permitindo uma maior eficiência dos trabalhos.Com base no que você estudou, considerando que
um programa de auditoria é estruturado para abordar a fundo um determinado item, responda: o que um
programa de auditoria deve contemplar?
4,00/ 10,00
14/11/2020 Grupo Splice
https://logus.provafacilnaweb.com.br/logus/schedule/resultcandidatedetailprint/1921058/fc699186-26cb-11e8-9971-0242ac110011/ 5/5
Resposta:
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