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LABORATÓRIO CONTÁBIL IV 1) Em 30/06/2018, abertura da empresa com o capital inicial de R$105.000,00, assim integralizado: - Sócio 1 – R$ 50.000,00, em mercadorias para revenda - Sócio 2 – R$ 35.000,00, em dinheiro - Sócio 3 – R$ 20.000,00, com a abertura de uma conta corrente 2) Em 01/07/2018, compra à vista, em dinheiro, de mercadorias para revenda no valor de R$ 10.000,00 (desconsiderar os aspectos tributários). 3) Em 02/07/2018, venda à vista (com depósito em conta corrente) de mercadorias para revenda no valor de R$ 50.000,00 (custo da mercadoria – R$ 23.000,00) (desconsiderar os aspectos tributários). 4) Em 03/07/2018, venda a prazo de mercadorias para revenda no valor de R$ 40.000,00 (custo da mercadoria – R$ 13.000,00) (desconsiderar os aspectos tributários). 5) Em 04/07/2018, compra a prazo de mercadorias para revenda no valor de R$ 30.000,00 (desconsiderar os aspectos tributários). 6) Em 10/07/2018, compra de um caminhão para entrega no valor de R$ 54.000,00, por meio de um financiamento de 36 parcelas (a 1ª parcela começa a vencer em janeiro de 2019). 7) Em 11/07/2018, recebimento em atraso (em dinheiro) de 1/4 da venda efetuada no dia 03/07/2018 com R$ 5.000,00 de juros. 8) Em 12/07/2018, pagamento (em cheque) de 40% da dívida assumida em 04/07/2018, referente à operação (5), com acréscimo de R$ 8.000,00 de juros. 9) Em 31/07/2018, apropriação dos salários brutos (do mês de julho para pagamento em agosto) no valor de R$ 10.000,00 com desconto de INSS de 10%. 10) Em 31/07/2018, apropriação dos encargos sociais (do mês de julho para pagamento em agosto): FGTS – R$ 3.000,00 e INSS – R$ 5.000,00 Contabilizações 1) Pela integralização de Capital D - Caixa - R$ 35.000,00 D - Contas Correntes - R$ 20.000,00 D - Mercadorias - R$ 50.000,00 C - Capital Social - R$ 105.000,00 2) Pela Compra de mercadoria a vista D - Mercadoria - R$ 10.000,00 C - Caixa - R$ 10.000,00 3) Pela Venda de Mercadoria a Vista D - Banco - R$ 50.000,00 C - Receita de Vendas - R$ 50.000,00 D - CMV - R$ 23.000,00 C - Estoque - R$ 23.000,00 4) Pela Venda de Mercadoria a Prazo D - Clientes - R$ 40.000,00 C - Receita de Vendas - R$ 40.000,00 D - CMV - R$ 13.000,00 C - Estoque - R$ 13.000,00 5) Compra a prazo D - Mercadoria - R$ 30.000,00 C - Fornecedores - R$ 30.000,00 6) Pela Compra de um caminhão D - Caminhão - R$ 54.000,00 C - Financiamento a pagar CP (12 parcelas) - R$ 18.000,00 (R$ 54.000 ÷ 36 parcelas = 1.500 *12 parcelas) C - Financiamento a pagar LP (24 parcelas) - R$ 36.000,00 (R$ 54.000 ÷ 36 parcelas = 1.500 *24 parcelas) 7) Pelo Recebimento em atraso D - Caixa - R$ 15.000,00 (40.000 ÷ 4 + 5.000,00) C - Clientes - R$ 10.000,00 (40.000 ÷ 4) C - Receita com juros - R$ 5.000,00 8) Pelo Pagamento da Divida D - Fornecedores - R$ 12.000,00 D - Despesa com juros - R$ 8.000,00 C - Banco - R$ 20.000,00 9) Pela apropriação dos salários D - Despesa com salários - R$ 10.000,00 C - Salários a pagar - 10.000,00 D - Salário a pagar - R$ 1.000,00 C - INSS a recolher - R$ 1.000,00 10) Pela Apropriação do FGTS / INSS D - Despesa com FGTS - 3.000,00 C - FGTS a recolher - 3.000,00 D - Despesa INSS Patronal - R$ 5.000,00 C - INSS a recolher - R$ 5.000,00
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