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Acadêmico: David de Andrade Aires (1575518)
Disciplina: Auditoria e Controle no Setor Público (GPU26)
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual FLEX ( Cod.:649073) ( peso.:3,00)
Prova: 26718305
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Quando o tribunal de contas recebe as informações da gestão de frotas, por exemplo, pode
utilizar uma série de técnicas que serão aplicadas na auditoria e no controle deste tipo de
atividade. Levando em consideração estas técnicas, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Entre as técnicas possíveis de serem aplicadas, pode-se ter a correlação das informações
recebidas e a confirmação de informação externa.
 b) Esta técnica utilizada pelo tribunal de contas possui como objetivo levantar critérios de análise,
tanto de eficiência econômica como de eficácia de execução.
 c) Estas técnicas servem para que o tribunal de contas possa emitir pareceres da gestão
previamente executadas pelas entidades públicas.
 d) Entre as técnicas possíveis de serem aplicadas, pode-se ter uso de controles internos e
controles de eficiência e de eficácia da gestão pública.
2. Os controles internos são necessários para qualquer tipo de organização, e isto fica mais evidente
no âmbito público em função da extrema importância da responsabilidade da gestão de recursos
públicos e da transparência das atividades públicas. Sobre o exposto, analise as sentenças a
seguir:
I- O auditor interno deve conferir se as normas internas estão sendo cumpridas.
II- O auditor interno pode executar melhorias necessárias nas normas internas atuais.
III- O auditor pode fazer parte da execução das novas normas internas de uma entidade pública.
IV- O auditor interno pode executar a auditoria das diversas áreas de uma entidade pública, tanto
das demonstrações contábeis como das áreas operacionais.
Assinale a alternativa CORRETA:
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 a) As sentenças III e IV estão corretas.
 b) As sentenças I e IV estão corretas.
 c) As sentenças I e III estão corretas.
 d) Somente a sentença IV está correta.
3. A controladoria possui uma visão ampla, devendo fazer uma análise de controle e intervenções
em função de resultados apresentados, informações, procedimentos etc. Nesse sentido, a
controladoria contribui à gestão por meio de subsídios ao processo de decisão. Considerando
esses subsídios, analise as seguintes sentenças:
I- A controladoria é um apoio à fase de planejamento, é por meio de informações e instrumentos
de controle que a controladoria fornece elementos para uma avaliação mais clara dos diversos
elementos de análise.
II- A controladoria é de grande ajuda ao controle dos desempenhos reais das transações
efetivamente realizadas versus as condições padrão planejadas dos eventos e diversas
transações da organização.
III- A controladoria gera apoio no momento da execução orçamentária, isto é feito por meio de
análise de dados do desempenho orçamentário de todas as áreas da organização, conferindo
eventos e transações registradas.
IV- A controladoria ajuda ao controle da atuação dos gestores e áreas de responsabilidade. Isto
permite comparar as informações relativas à atuação planejada destes com as efetivamente
executadas.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II e III estão corretas.
 b) As sentenças II e IV estão corretas.
 c) Somente a sentença I está correta.
 d) As sentenças I, II e IV estão corretas.
4. Apesar de a controladoria possuir uma abrangência maior e menos específica que a auditoria, ela
é um grande elemento de ajuda à gestão. Por meio de seus métodos de controle, permite
apresentar um olhar mais amplo da gestão e da organização. Considerando as principais funções
da controladoria como elemento de ajuda, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Por meio da avaliação, a controladoria faz interpretação de dados, informações e relatórios,
objetivando a avaliação e análise dos resultados.
 b) A ferramenta de planejamento de controladoria é peça-chave na análise estratégica das
execuções dos processos e operações de uma organização.
 c) Por meio de uma adequada coordenação, a controladoria consegue ser um grande elemento
de articulação de informações e relatórios necessários à execução orçamentária.
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 d) Por meio de um adequado acompanhamento e verificação de atividades, a controladoria
consegue que a organização possa atingir seus objetivos determinados no planejamento
organizacional.
5. As informações registradas na contabilidade podem contribuir para a apresentação da boa
conduta da gestão das entidades públicas, refletindo-se isso numa imagem positiva na opinião
pública. Assim, essa responsabilidade demanda um controle interno que possua características
importantes do papel da controladoria. No que tange a esse controle de responsabilidade,
assinale a alternativa CORRETA:
 a) A responsabilidade do auditor está apenas em zelar pelos interesses na manutenção dos
resultados econômicos da organização, ou seja, apenas na geração do lucro vinda das
operações de prestação de serviços.
 b) A responsabilidade do trabalho do auditor independente está em atentar para o fato de que
este é apenas um profissional liberal prestando serviços à gestão fiscal do governo, ou seja,
deve corroborar com as boas práticas de gestão fiscal e evitar problemas de sonegação de
impostos.
 c) A responsabilidade do auditor independente está voltada em atender às prerrogativas da
continuidade da organização relacionada ao resultado econômico e interesses específicos da
entidade a ser auditada.
 d) Este é um processo previamente planejado, implementado e segurado pelos gestores
responsáveis, mas que deve ser também responsabilidade de todos que fazem parte de uma
organização. Assim, o controle interno só poderá ser efetivo com a participação de todos.
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6. Quando o setor público utiliza ferramentas para controlar o gasto público, é necessária a gestão
de órgãos governamentais específicos para essa tarefa, tal como o Tribunal de Contas. No caso
específico de controle do gasto em funcionários públicos do Estado de Rio Grande do Sul, o
Tribunal de Contas utiliza como base de análise o cruzamento de dados. Levando isso em
consideração, analise as seguintes sentenças:
I- Por meio do Sistema de Informações para Auditoria e Prestação de Contas (SIAPC) pode-se
verificar os dados da folha de pagamentos dos servidores públicos que estão prestando seus
serviços nas entidades públicas.
II- Com as informações obtidas pelo Sistema de Informações para Auditoria e Prestação de
Contas (SIAPC) pode-se verificar o valor dos salários do servidor público, visando controlar a
gestão do gasto salarial.
III- Com as informações obtidas pelo Sistema Integrado de Administração de Pessoal (SIAPE)
pode-se conferir o cadastro dos servidores admitidos nas entidades públicas, podendo-se
executar o cruzamento de dados.
IV- Por meio do Sistema Integrado de Administração de Pessoal (SIAPE), o tribunal pode realizar
cruzamento de dados para fins de gestão de qualidade do gasto público no que tange
especificamente ao Recurso Humano.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II e III estão corretas.
 b) As sentenças II e IV estão corretas.
 c) Somente a sentenças III está correta.
 d) As sentenças I e III estãocorretas.
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7. Nas entidades públicas, a contabilidade não é o único departamento que é obrigado a apresentar
informações de suas atividades aos Tribunais de Contas. Há outras áreas das entidades públicas
que devem prestar contas. Com relação ao exposto, classifique V para as sentenças verdadeiras
e F para as falsas:
( ) Os gestores dos sistemas estruturantes, como o da gestão de frotas, precisam informar todas
as suas atividades operacionais, assim o gestor responsável pode analisar e cruzar informações
para determinar possíveis desvios de fundos.
( ) Os gestores dos sistemas estruturantes, como o da gestão de frotas, precisam conferir se as
informações estão sendo digitadas de maneira correta, para que o Tribunal de Contas possa
revisar.
( ) Os gestores dos sistemas estruturantes, como da gestão de frotas, precisam conferir se os
dados estão sendo enviados de maneira confiável por meio do registro dos sistemas respectivos.
( ) Os gestores dos sistemas estruturantes, como da gestão de estoques, precisam conferir se
os dados estão sendo apurados de maneira correta em função do sistema de controle da entidade
pública.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - F.
 b) F - F - V - V.
 c) F - V - V - F.
 d) V - F - F - V.
8. O Sistema de Informações Municipais (SIM) tem entre seus objetivos requisitar informações
detalhadas sobre a frota de veículos jurisdicionados aos municípios. Estas informações são
comparadas por meio da leitura de leiaute. Neste leiaute, das frotas municipais, existem
informações específicas, tais como os dados da frota de um município, informações do número
existente de veículos, o tipo de combustível usado, os modelos etc. Sobre o SIM e a coleta de
informações das frotas de veículos dos municípios, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Os municípios encaminham os leiautes para que o tribunal de contas possa aprovar e
determine as informações necessárias para seu envio ao SIM.
 b) Tanto o SIM como o Tribunal de Contas são os responsáveis por encaminhar os leiautes e o
tipo de sistema de informação que deve ser usado para a coleta dos dados.
 c) O SIM encaminha os leiautes dos municípios, definidos pelo tribunal de contas, e os municípios
são responsáveis por gerar a informação requisitada.
 d) O SIM recebe os leiautes dos municípios, definidos pelo tribunal de contas, e os municípios são
responsáveis por receber a informação requisitada.
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9. O termo fraude refere-se ao ato intencional de omissão ou manipulação de transações,
adulteração de documentos, registros e demonstrações contábeis. Sobre a responsabilidade
primária na prevenção e detecção de fraudes e erros, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Administração.
 b) Auditoria interna.
 c) Comitê de auditoria.
 d) Auditoria externa.
10.A auditoria é um processo de avaliação sistemática, a fim de verificar e certificar dados e
informações. O processo de auditoria permite ajustar desalinhos e apontar para a organização e
para os colaboradores pontos fortes e fracos. Existem diferentes tipos de auditoria e com
objetivos delineados classificados de acordo com a necessidade apresentada. Com relação aos
tipos de auditoria e seus objetivos, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Auditoria interna.
II- Auditoria operacional.
III- Auditoria de sistemas.
IV- Auditoria de cumprimento normativo ou compliance autid.
V- Auditoria de gestão.
( ) Análise dos planos e diretrizes da organização, buscando mensurar a eficiência do comando
das operações em coerência aos planos e metas. 
( ) Avaliação sistemática da eficiência e eficácia das atividades e dos processos administrativos.
( ) Revisão sistemática das transações operacionais e do sistema de controle internos.
( ) Exames e avaliações da qualidade de sistema, visando otimizar a utilização dos recursos e
minimizar riscos nos processos, garantir informações e dados confiáveis.
( ) Verificação do cumprimento e observância de normas e procedimentos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - I - V - IV - III.
 b) I - II - V - IV - III.
 c) V - II - I - III - IV.
 d) II - V - I - III - IV.
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11.(ENADE, 2015) A Constituição Federal de 1988 determina a elaboração de três instrumentos para
a composição do processo orçamentário federal: o Plano Plurianual (PPA), a Lei de Diretrizes
Orçamentárias (LDO) e a Lei do Orçamento Anual (LOA). Cada um desses instrumentos tem uma
função, conforme a figura a seguir:
Considerando essa figura, a natureza, as funções e as características essenciais das leis
orçamentárias, avalie as afirmações a seguir:
I- O PPA estabelece o planejamento de um período de quatro anos, por meio dos programas do
governo.
II- A LOA fixa o planejamento de curto prazo, ou seja, materializa as ações e os programas a
serem executados anualmente.
III- A LDO estabelece a ligação entre a LOA e o PPA destacando, desse último, os
investimentos e gastos prioritários que deverão compor o orçamento anual, bem como define as
regras e as normas que orientam a elaboração da LOA que irá vigorar nos quatro exercícios
seguintes ao da sua edição.
É correto o que se afirma em:
 a) I, II e III.
 b) I, apenas.
 c) II e III, apenas.
 d) I e II, apenas.
12.(ENADE, 2009) Nos trabalhos realizados por um auditor independente, identificaram-se vários
procedimentos adotados pela Cia. Calada. No decorrer dos trabalhos, os seguintes fatos foram
encontrados:
I- A Provisão para crédito de liquidação duvidosa foi constituída, tendo como base o índice de
inadimplência apresentado nos últimos cinco anos.
II- O Registro das receitas foi realizado pelo regime de caixa.
III- As Taxas de depreciação foram calculadas pelo método da soma dos dígitos, diferentemente
do último exercício em que foi adotado o método das quotas constantes, sem evidenciar em
notas explicativas.
IV- Os Estoques estavam avaliados acima do valor de mercado, sem a provisão correspondente.
V- As Despesas pagas antecipadamente foram registradas como ativo circulante.
Diante dos fatos encontrados na Cia. Calada, sob o ponto de vista da condução do trabalho de
auditoria, a conduta CORRETA do auditor independente responsável será:
 a) Oferecer serviço de consultoria para corrigir os fatos encontrados.
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 b) Solicitar da empresa correções para todos os fatos encontrados.
 c) Solicitar da empresa correções para os fatos II, III e IV.
 d) Solicitar da empresa correções para os fatos I, II e V.
Prova finalizada com 11 acertos e 1 questões erradas.