Auditoria Baseada em Risco - Prova 1 0

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Painel / Meus cursos / 2020-CURAI0019 / Unidade 1 - Auditoria e Asseguração / Atividade 1.1
Questão 1
Correto
Atingiu 3,00 de
3,00
Questão 2
Correto
Atingiu 4,00 de
4,00
Iniciado em quinta, 24 Dez 2020, 21:12
Estado Finalizada
Concluída em quinta, 24 Dez 2020, 22:00
Tempo
empregado
47 minutos 55 segundos
Notas 63,00/100,00
Avaliar 31,50 de um máximo de 50,00(63%)
De acordo com a ISSAI 100, são elementos de todas as auditorias do setor público: o auditor, a parte responsável, os
usuários previstos, o objeto, os critérios e a informação do objeto. Porém, segundo normas do IAASB/IFAC, traduzidas no
Brasil pelo CFC, há mais dois elementos que se somam a esses: evidências apropriadas e suficientes e relatório de
asseguração (ou de auditoria).
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! Segundo a ISSAI 100, que estabelece os princípios fundamentais para todas as auditorias do setor público,
estas possuem os mesmos elementos básicos: o auditor, a parte responsável, os usuários previstos, o objeto, os critérios e
a informação do objeto (ISSAI 100, 25). Soma-se a isso, os elementos previstos na NBCTA EC: evidências apropriadas e
suficientes e relatório de asseguração (ou de auditoria).
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Entre os trabalhos de asseguração, os de certificação são definidos como aqueles em que o auditor é quem mensura ou
avalia o objeto com base nos critérios aplicáveis, apresentando os resultados no seu relatório na forma de achados,
conclusões, recomendações ou de uma opinião, podendo também apresentar novas informações, análises e novas
perspectivas.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! Conforme a ISSAI 100, 24 a 29, a afirmação se refere à definição de trabalhos de relatório direto, e não de
certificação. Os trabalhos de certificação são trabalhos de asseguração em que a parte responsável é quem mensura ou
avalia o objeto com base nos critérios e apresenta a informação do objeto, sobre a qual o auditor obtém evidência de
auditoria suficiente e apropriada para expressar uma opinião. 
Exemplos: auditorias financeiras, auditorias de relatórios de gestão ou de outras informações elaboradas pela parte
responsável (ISSAI 100, 29 e 30).
A resposta correta é 'Falso'.
https://isc.tcu.gov.br/ead/my/
https://isc.tcu.gov.br/ead/course/view.php?id=47
https://isc.tcu.gov.br/ead/course/view.php?id=47#section-2
https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/view.php?id=1577
Questão 3
Correto
Atingiu 3,00 de
3,00
Questão 4
Correto
Atingiu 6,00 de
6,00
Questão 5
Correto
Atingiu 3,00 de
3,00
Questão 6
Correto
Atingiu 6,00 de
6,00
Entre outras informações, no Plano de auditoria, documento resultante da fase de planejamento, incluem-se: o objetivo
de auditoria; a visão geral do objeto; a análise de problema ou avaliação de riscos; a natureza, época e extensão dos
procedimentos de auditoria; o cronograma do trabalho; e os achados de auditoria.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! Os achados de auditoria não são informações que constam do Plano de Auditoria, uma vez que resultam da
fase de execução, não da fase de planejamento (Glossário de Controle Externo - TCU/2017).
A resposta correta é 'Falso'.
Asseguração razoável significa um nível alto de asseguração, mas não absoluto, dadas as limitações inerentes à execução
dos trabalhos de auditoria, como a impossibilidade de obter evidências apropriadas e suficientes, o que pode até mesmo
levar o auditor a alterar o nível de asseguração de razoável para limitada. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! O nível de asseguração de uma auditoria não é estabelecido "de trás para frente", ou seja, a regra não é: se
obteve evidência apropriada suficiente, a asseguração é razoável; se não, a asseguração é limitada. O nível de
asseguração é estabelecido "a priori", nos termos do trabalho. A impossibilidade de obter evidências apropriadas e
suficientes para formar uma conclusão com asseguração razoável não é razão aceitável para se alterar o trabalho de
asseguração razoável para um trabalho de asseguração limitada (NBCTA EC, 25).
A resposta correta é 'Falso'.
Um nível de asseguração razoável não é sempre exigido, uma vez que existem trabalhos que são tipicamente de
asseguração limitada, como os de revisão das demonstrações financeiras.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! O nível de asseguração razoável não é exigido sempre. Na verdade, essa exigência vai depender das
necessidades dos usuários e das características do objeto de auditoria. Por sua vez, existem trabalhos que são típicos de
asseguração limitada, como os de revisão de demonstrações financeiras. 
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Quando os usuários buscam nas auditorias a segurança de que as informações sejam tanto livres de vieses favoráveis à
administração como neutras em relação aos vários usuários, eles pretendem minimizar o risco da informação relacionado
aos conflitos de interesse, reais ou potenciais, que é inerente às relações de accountability.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! Uma das condições relacionadas ao risco da informação, inerentes às relações de accountability, são os
conflitos de interesse reais ou potenciais entre os usuários da informação e a parte responsável, e entre diferentes classes
de usuários. 
Assim, os usuários buscam nas auditorias a segurança de que as informações sejam tanto livres de vieses favoráveis à
administração como neutras em relação aos vários usuários.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 7
Correto
Atingiu 4,00 de
4,00
Questão 8
Correto
Atingiu 3,00 de
3,00
Questão 9
Incorreto
Atingiu 0,00 de
3,00
Questão 10
Incorreto
Atingiu 0,00 de
4,00
Assim como o risco de auditoria, o risco de informação está presente tanto nos trabalhos de certificação como nos
trabalhos de relatório direto.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! Em ambos os tipos de trabalho de asseguração – de certificação ou de relatório direto – , o risco de informação
existe, pois é inerente à assimetria informacional presente nas relações de accountability e é independente do tomador de
decisão (BOYNTON et al. 2002, p. 900). Os auditores devem gerenciar os riscos de fornecer um relatório que seja
inadequado nas circunstâncias da auditoria (ISSAI 100, 22 e 40).
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Segundo a INTOSAI, existem os seguintes tipos de trabalho no setor público: auditorias de conformidade,  auditorias
operacionais, auditorias financeiras e outros trabalhos de asseguração.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! Segundo a INTOSAI, todas as auditoria do setor público são trabalhos de asseguração classificadas nos
seguintes tipos: auditorias de conformidade,  auditorias operacionais, e auditorias financeiras  (ISSAI 100, 24 e 29).
A resposta correta é 'Falso'.
O nível de asseguração que um trabalho de auditoria pode fornecer varia entre uma asseguração absoluta e uma
asseguração limitada, dependendo das necessidades dos usuários e das características do objeto de auditoria.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Um trabalho de auditoria pode fornecer asseguração que varia entre razoável e limitada, a depender das necessidades
dos usuários e das características do objeto de auditoria. Contudo, devido a limitações que lhes são inerentes, as
auditorias nunca poderão oferecer uma asseguração absoluta. (ISSAI 100, 31 a 33)
A resposta correta é 'Falso'.
Em relação à relevância, os relatórios de auditoria normalmente expressam conclusões ou opiniões fazendo referência a
“todos os aspectos relevantes”, ou seja, não cobrem 100% dos aspectos, mas abrangem todos aqueles que são
relevantes. Desse modo, assegura-se que todas as distorções nas informações serão identificadas no decorrer dos
trabalhos.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
As preocupações do auditor são com as distorções que sejam relevantes, entre a informação do objeto e a sua condição
real, ou seja, que possam levar o usuário a tomar decisões incorretas ou inadequadas. Por isso se diz que as auditoriaspodem fornecer asseguração razoável, mas não absoluta.
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 11
Incorreto
Atingiu 0,00 de
3,00
Questão 12
Correto
Atingiu 4,00 de
4,00
Questão 13
Incorreto
Atingiu 0,00 de
4,00
Questão 14
Correto
Atingiu 4,00 de
4,00
O nível de asseguração requerido para um trabalho dependerá das necessidades dos usuários e das características do
objeto de auditoria, e é definido ao término da fase de planejamento dos trabalhos.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
O nível de asseguração requerido deve ser estabelecido nos termos do trabalho, antes do seu início, e levado em
consideração na definição da estratégia global de auditoria.
A resposta correta é 'Falso'.
Trabalho de asseguração é aquele no qual o profissional de auditoria expressa uma conclusão destinada a aumentar o
grau de confiança da parte responsável sobre o resultado da mensuração ou avaliação de um objeto em relação a
critérios.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! Trabalho de asseguração é aquele no qual o profissional expressa uma conclusão destinada a aumentar o grau
de confiança dos usuários previstos, (tais como órgãos legislativos, de controle, responsáveis pela governança ou o
público em geral), que não a parte responsável, sobre o resultado da mensuração ou avaliação de um objeto em relação
a critérios (International Framework for Assurance Engagements, 7, IAASB/IFAC).
A resposta correta é 'Falso'.
A informação do objeto, um dos elementos básicos das auditorias, corresponde às informações obtidas com vistas ao
planejamento das auditorias.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
A informação do objeto refere-se à informação, condição ou atividade que é mensurada ou avaliada de acordo com
certos critérios. É o item que é mensurado ou avaliado de acordo com os critérios aplicáveis.
A resposta correta é 'Falso'.
Um dos objetivos do auditor é obter segurança, razoável ou limitada, a depender do nível de asseguração acordado para
o trabalho, de que as informações do objeto de auditoria estão livres de distorções relevantes, de acordo com os critérios
aplicáveis.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! Um dos objetivos gerais do auditor é obter segurança, razoável ou limitada, dependendo do nível de
asseguração acordado para o trabalho, de que as informações do objeto de auditoria, elaboradas pela parte responsável
(em trabalhos de certificação) ou pelo próprio auditor (em trabalhos de relatório direto), estão livres de distorções
relevantes, seja por erro ou fraude, de acordo com os critérios aplicáveis.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 15
Correto
Atingiu 4,00 de
4,00
Questão 16
Incorreto
Atingiu 0,00 de
3,00
Questão 17
Incorreto
Atingiu 0,00 de
3,00
É correto afirmar que a informação do objeto é preparada e apresentada pelo próprio auditor, no caso de auditorias de
relatórios de gestão.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! As auditorias de relatórios de gestão são trabalhos de certificação, uma vez que a parte responsável é quem
mensura ou avalia o objeto com base nos critérios e apresenta a informação do objeto. O auditor, por sua vez, obtém
evidência de auditoria suficiente e apropriada para expressar uma opinião sobre as informações apresentadas pela parte
responsável.
A resposta correta é 'Falso'.
Os trabalhos de asseguração, aqueles nos quais o profissional expressa uma conclusão destinada a aumentar o grau de
confiança dos usuários previstos, que não a parte responsável, sobre o resultado da mensuração ou avaliação de um
objeto em relação a critérios aplicáveis, referem-se, de acordo com a INTOSAI, às auditorias financeira e de
conformidade. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
A INTOSAI classifica todas as auditorias do setor público como trabalhos de asseguração, definidos como aqueles
trabalhos nos quais o auditor “visa obter evidências apropriadas e suficientes para expressar sua conclusão, de forma a
aumentar o grau de confiança dos usuários previstos sobre o resultado da mensuração ou avaliação do objeto, de acordo
com os critérios que sejam aplicáveis (NBCTA EC, 10)”.
A resposta correta é 'Falso'.
O risco do trabalho é o risco de que o auditor expresse uma conclusão inapropriada quando a informação do objeto
estiver distorcida de forma relevante. Esse risco é também conhecido como risco de auditoria.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Risco do trabalho é o risco de que o auditor independente expresse uma conclusão inapropriada quando a informação
do objeto estiver distorcida de forma relevante - NBCTO 3000, 12 (f). O risco de auditoria é o risco de que o relatório
possa ser inadequado pelo fato de assuntos de auditoria materialmente relevantes ("aspectos relevantes") não serem
detectados e, assim, não considerados na conclusão ou opinião de auditoria.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 18
Correto
Atingiu 6,00 de
6,00
Questão 19
Incorreto
Atingiu 0,00 de
6,00
Questão 20
Incorreto
Atingiu 0,00 de
3,00
A American Accounting Association (AAA) define auditoria como “um processo sistemático de obtenção e avaliação de
evidências sobre afirmações a respeito de ações e eventos econômicos, para aquilatar o grau de correspondência entre
essas afirmações e os critérios estabelecidos, e comunicar os resultados a usuários interessados”. 
 
Na afirmação acima, o termo "afirmações" na definição de auditoria do AAA está se referindo especificamente às
declarações da administração contidas nas demonstrações financeiras.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! Ao se referir a afirmações, a definição da AAA presume a realização do trabalho do auditor baseado nas
declarações contidas em informações preparadas pela administração, tais como demonstrações financeiras, relatórios
de gestão, prestação de contas e informações de desempenho. 
A resposta correta é 'Falso'.
Selecione abaixo o item que não se relaciona com os propósitos da auditoria baseada em risco.
Escolha uma opção:
a. Identificar os riscos significativos para os quais a gestão deve estar alerta.
b. Definir o escopo do trabalho e a extensão dos procedimentos de auditoria.  A auditoria baseada em risco, em
resumo, pode ser definida como a abordagem que utiliza a avaliação de riscos para a definição do escopo, da
natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria, com o propósito de reduzir o risco de que o relatório
possa ser inadequado, ao expressar uma opinião ou conclusão que não corresponda às circunstâncias do trabalho.
c. Auxiliar na alocação de membros para lidar com riscos específicos.
d. Contribuir para que a auditoria seja conduzida de maneira eficiente.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: Identificar os riscos significativos para os quais a gestão deve estar alerta..
Parte responsável é a pessoa que tem a responsabilidade pela auditoria ou as pessoas a quem é delegada a tarefa de
conduzir auditorias. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
O conceito apresentado é o de auditor. Parte responsável é aquela que tem a incumbência de gestão do objeto, de
elaboração da informação sobre o objeto ou de atender recomendações e cumprir determinações acerca do objeto, e
podem ser pessoas ou organizações (ISSAI 100, 25). 
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 21
Incorreto
Atingiu 0,00 de
4,00
Questão 22
Correto
Atingiu 6,00 de
6,00
Questão 23
Correto
Atingiu 3,00 de
3,00
Questão 24
Incorreto
Atingiu 0,00 de
4,00
Os trabalhos de asseguração melhoram o contexto ou a qualidade das informações para fins de tomada de decisão, ao
reduzir o risco da informação associado à decisão. Nesses tipos de trabalho é obrigatória a emissão de parecer (ou
opinião) sobre as informações auditadas.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
O objetivo dos trabalhos de asseguração é melhorar a qualidade das informações, não necessariamente emitir opiniões
sobre elas. Esses trabalhos podem ajudar os usuários dos relatórios a tomarem melhores decisões, aprimorando as
informações de que eles dispõem (Boynton et. Al, 2002,p. 900/901).
A resposta correta é 'Falso'.
A NBC TA Estrutura Conceitual (NBCTA EC) é uma norma específica que estabelece requisitos para a realização de
auditorias e outros trabalhos de asseguração.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! A NBC TA Estrutura Conceitual (NBCTA EC) não estabelece nenhum requisito (nem princípios básicos ou
procedimentos essenciais) para a realização de auditorias, revisões ou outros trabalhos de asseguração (NBCTA, 2).
A resposta correta é 'Falso'.
Ao conduzir um trabalho de asseguração, o auditor tem a responsabilidade de assegurar que as informações sejam
confiáveis, porém não é esperado que os aspectos abordados no trabalho sejam relevantes.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! Se por um lado, os usuários dos relatórios esperam ter a segurança sobre a confiabilidade e relevância das
informações dos relatórios de auditoria, por outro, os auditores têm a responsabilidade de assegurar que as informações
sejam não apenas confiáveis, mas também abordem o que de fato é relevante para suportar os processos decisórios.
A resposta correta é 'Falso'.
Distorção relevante é a discrepância entre a informação do objeto e a sua substância ou essência (condição real) que pode levar o usuário a
tomar decisões incorretas ou inadequadas, sendo causada exclusivamente por fraude.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Distorções relevantes – discrepância entre a informação do objeto e a sua substância ou essência (condição real), causada por erro ou
fraude, e que pode levar os usuários da informação a tomar decisões incorretas ou inadequadas.
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 25
Correto
Atingiu 4,00 de
4,00
Pode-se afirmar que para diminuir a assimetria informacional presente nas relações de accountability, a prestação de
contas é um elemento essencial. Porém, há o risco de que as informações prestadas pelo agente possam estar incorretas,
incompletas ou enviesadas, o que justifica a existência dos trabalhos de asseguração. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! O termo accountability representa a obrigação de responder por uma responsabilidade outorgada. Pressupõe a
existência de pelo menos duas partes: uma que delega (principal) e outra que aceita a responsabilidade de gestão do
objeto (agente), mediante o compromisso de informar e prestar contas sobre como essa responsabilidade foi cumprida.
O risco de que essas informações estejam incorretas, incompletas ou enviesadas é o que justifica a existência dos
trabalhos de asseguração, cujo objetivo é garantir a confiabilidade e a relevância das informações.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
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