PROVA PLANEJAMENTO E ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA

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Disciplina: 101401 - PLANEJAMENTO E ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA
Abaixo estão as questões e as alternativas que você selecionou:
QUESTÃO 1
A competência de tributos pode ser comum ou privativa. Sobre isso, assinale a alternativa correta.
a )
Impostos diretos são tributos de competência comum.
b )
A taxa de lixo é um exemplo de tributo de competência privada.
c )
As taxas são tributos de competência comum.
d )
Um empréstimo compulsório sempre será um tributo de competência privada.
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e )
Tributos de competência privada são aplicados a empresas privadas.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
A competência comum pode ser instituída pela União, pelos estados, pelo Distrito Federal e pelos municípios,
aplicando-se a tributos gerados em função de um serviço específico. Não se confunde com a espécie tributária
ou com outros tributos que independem de serviço prestado.
QUESTÃO 2
Como a Constituição de 1988 impactou no processo de guerra fiscal entre os estados brasileiros?
a )
A Constituição de 1988 aumentou a autonomia fiscal dos estados que se valeram desta para buscar
investimentos.
b )
A Constituição de 1988 é explícita quanto à necessidade de os estados proverem empresas de isenções fiscais em
troca do crescimento social.
c )
A Constituição de 1988 autorizou a utilização da guerra fiscal e a normatizou.
d )
A Constituição de 1988 foi intensa na criação de imunidades, o que aumentou a guerra fiscal entre os estados.
e )
A Constituição de 1988 proibiu a guerra fiscal, porém não normatizou essa proibição até os dias de hoje.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
A Constituição de 1988 aumentou a autonomia tributária de estados e municípios, de forma que esses entes
passaram a se utilizar de isenções e outros benefícios para competir entre si pelas empresas e seus empregos. A
guerra fiscal não aumentou devido a qualquer tipo de distorção na Constituição de 1988, mas sim em função do
uso que os estados fizeram dessa maior autonomia.
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QUESTÃO 3
Do que se trata a Escrituração Contábil Digital (ECD)?
a )
É parte do pedido de abertura de uma empresa sem o qual não se consegue o alvará.
b )
É um arquivo acessório do Fisco que serve para regular as empresas e suas atividades principais.
c )
O ECD é a nova contabilidade das empresas, só que de forma digital.
d )
É um arquivo digital com informações contábeis que deve ser enviado para a Receita Estadual.
e )
Sistema em que as empresas registram suas transações contábeis para envio à Receita Federal.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
A Escrituração Contábil Digital (ECD) é parte do Sped e resume-se no encaminhamento digital organizado das
transações contábeis da empresa. Nesses documentos, devem ser identificadas as partes envolvidas (CPF e/ou
CNPJ) e a data da operação, bem como dados de registro e classificação contábil. Além disso, a ECD deve ser
feita por um profissional registrado de Contabilidade.
A ECD é encaminhada para a Receita Federal e como regra não substitui a contabilidade das empresas.
Normalmente, é a contabilidade das empresas que é utilizada como base para a ECD. Esta deve ser enviada
conforme cronograma de datas ao longo do ano subsequente.
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QUESTÃO 4
Quais são os elementos estruturais necessários para que exista uma relação jurídica tributária?
a )
Fisco (ativo), contribuinte (passivo) e objeto (tributo).
b )
Fisco (ativo), dívida (passivo) e objeto (tributo).
c )
Fisco (ativo), contribuinte (passivo) e base de cálculo (tributo).
d )
Contribuinte (passivo), dívida (ativo) e tributo (objeto).
e )
Fisco (ativo), contribuinte (passivo) e fato gerador (tributo).
Ver justificativa da resposta
Justificativa
O Código Tributário Nacional (CTN) define que, para termos uma relação jurídico tributária, temos que
reconhecer nesta três elementos estruturais, a saber:
Fisco - É o elemento estrutural ativo.
Contribuinte - É o elemento estrutural passivo.
Objeto - É o tributo em si.
Com esses três elementos, conseguimos identificar uma relação jurídica completa em que temos alguém que
cobra, alguém que paga e o que se paga.
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QUESTÃO 5
Como podemos definir a diferença entre fato gerador e base de cálculo?
a )
Fato gerador é a incidência de imposto sobre um produto; base de cálculo é a forma acessória para declarar o
imposto.
b )
Fato gerador é a receita da empresa ou da pessoa; base de cálculo é a fórmula a ser aplicada.
c )
Fato gerador faz nascer a obrigação tributária, já a base de cálculo é o montante ajustado sobre o qual incidirá a
alíquota do imposto.
d )
Fato gerador é o montante sobre o qual se paga o imposto; base de cálculo é a fórmula de cálculo para se definir
o montante a ser pago.
e )
Fato gerador é o quanto o governo gera de recursos; base de cálculo é o montante a ser pago.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
Segundo o art. 144 do Código Tributário Nacional, "Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em
lei como necessária e suficiente à sua ocorrência", já base de cálculo é o número após as inclusões ou exclusões
de especificidades.
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QUESTÃO 6
A Constituição de 1988 foi a última grande mudança realizada no STN. Sobre essa Constituição, assinale a
alternativa correta.
a )
Foi quando se unificou dois impostos federais em um estadual: o atual ICMS.
b )
Foi quando se começou a pensar no Brasil de forma Federativa.
c )
Foi a primeira Constituição que focou em reduzir a carga tributária.
d )
Foi quando se começou a buscar os direitos tributários do contribuinte.
e )
Foi quando se criou o Sistema Tributário Nacional.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
A Constituição de 1988 fez grandes alterações no STN, que já existia, e foi base de uma minirreforma tributária
que unificou três impostos (dois federais e um estadual) no novo tributo, que é o ICMS.
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QUESTÃO 7
Por que devemos buscar uma maior equidade entre a tributação sobre a renda da OCDE e do Brasil?
a )
O Brasil precisa integrar blocos comerciais e essa adequação dos tributos sobre a renda é importante para que
isso ocorra.
b )
Se o Brasil equalizar seus tributos sobre a renda com a OCDE, haveria uma redução do custo tributário, o que
facilitaria as operações locais frente às externas.
c )
Se o Brasil ajustar suas regras aos padrões internacionais,será mais competitivo para atrair recursos externos.
d )
O Brasil vem buscando ser parte da OCDE e equalizar os tributos sobre a renda é condição para sua entrada no
bloco.
e )
Quando uma multinacional vem para o Brasil, ela exige padrões internacionais de tributação sobre a renda,
como o Brasil não os tem, essas empresas só vêm ao país devido à guerra fiscal que compensa essa falha.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
O Brasil se encontra muito distante dos padrões standard de tributação de renda sobre as empresas. Esse
distanciamento no formato e a dificuldade de apuração e entendimento são fatores que pesam negativamente na
decisão de multinacionais virem ao Brasil. Uma eventual aproximação da tributação sobre a renda do Brasil
frente à da OCDE não é obrigatória para a entrada do Brasil ao grupo, mas deixa a economia mais aberta a
receber recursos financeiros e profissionais do exterior.
QUESTÃO 8
Assinale a alternativa que indica a conceituação correta de imposto.
a )
Impostos são desvinculados da utilização dos recursos arrecadados.
b )
Impostos são cobrados sempre que existir a necessidade.
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c )
Impostos são cobrados somente se o valor do imóvel do cidadão for aumentado.
d )
Impostos devem ser vinculados a um serviço específico prestado pela União.
e )
Impostos são tributos gerados independentemente de qualquer atividade estatal específica.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
Os impostos não precisam de vinculação a um serviço prestado e podem ter ou não vinculação ao uso futuro dos
recursos.
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