ADMINISTRAÇÃO DAS DUPLICATAS A RECEBER

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ADMINISTRAÇÃO DAS DUPLICATAS A RECEBER
Disciplina: Contabilidade e Finanças Empresariais II
Acadêmicos:
Gleicy 
Leonardo
Mauricio 
Marina
 
 
Informações para tomada de decisões
O controle de Contas a Receber fornece informações para tomada de decisões sobre um dos ativos mais importantes que a empresa dispõe, cujos créditos são originários sobre vendas a prazo de mercadorias ou serviços, ainda não recebidos e que precisam ser organizados, controlados e gerenciados.
Com a projeção de entrada de valores recebíveis que vão reforçar o orçamento empresarial é possível planejar a realização de novos investimentos dentre outras ações estratégicas. Uma empresa que conta com um fluxo de caixa possui uma visão exata a respeito de sua situação orçamentária, enxergando com clareza a necessidade de capital para lidar com gastos futuros de médio e longo prazo.
É importante organizar seus controles de acordo com os seus respectivos prazo e montante de recebimento, por períodos de vencimentos, descontos concedidos e juros recebidos. Possuir o controle com rigorosidade possibilita saber os clientes que pagam em dia, o montante das contas já vencidas e os respectivos períodos de atraso, controlando melhor as situações de inadimplência.
É importante analisar o perfil de seus clientes, agilidade do pagamento, as providências tomadas para a cobrança e o recebimento dos valores em atrasos. Quais são os principais clientes e o grau de concentração das vendas.
As empresas concedem crédito para ampliar seu nível de operações, obter ganhos de escala, absorver melhor os custos fixos e, assim, maximizar a rentabilidade.
A concessão de prazo para pagamento favorece o escoamento da produção industrial, aumenta o giro dos estoques do comércio e permite as empresas prestadoras de serviços ampliarem suas atividades.
Os saldos das duplicatas a receber geralmente têm participação elevada no ativo circulante. Representando a parcela ainda não liquidada dos créditos concedidos, esses saldos poderiam ser desdobrados em custos das vendas (ou dos serviços prestados), impostos sobre vendas e lucro bruto. Deste modo ao converter os estoques em duplicatas a receber, as empresas continuam suportando os custos incidentes sobre os recursos investidos nas operações.
As Duplicatas a Receber constituem um ativo de elevada liquidez pois podem ser descontadas nos bancos ou servirem de garantia no levantamento de novos empréstimos.
INTERFERÊNCIA DAS DUPLICATAS NA ANÁLISE NA DEMONSTRAÇÂO FINANCEIRA: ÍNDICE GIRO DO ATIVO
O giro do ativo mede o volume de vendas em relação ao investimento total. Quanto maior for o giro do ativo pelas vendas, maior deverá ser a taxa de lucro. Por isso é aconselhável manter o ativo a um mínimo necessário, elevados valores de duplicatas a receber prejudicam o giro do ativo e, conseqüentemente, a rentabilidade.
 É encontrado utilizando -se a fórmula:
 GIRO DO ATIVO = VENDAS LÍQUIDAS 
 ATIVO TOTAL MÉDIO
 A obtenção de uma lucratividade satisfatória depende do volume de vendas efetuadas, que servirão para cobrir os custos e despesas e, ainda, proporcionar uma boa margem de lucro. Portanto, quanto maior for o giro do ativo melhor para a empresa.
A duplicata é um título de crédito, definido no art. 2º da Lei nº 5.474/68, exclusivo para utilização em operações de venda a prazo. Sua emissão não é obrigatória por parte do detentor do crédito, que é a empresa vendedora. Se ela decidir emitir, a duplicata poderá:
a) Permanecer em carteira;
b) Ser enviada para cobrança simples por uma instituição financeira; ou
c) Ser descontada em uma instituição financeira.
Cobrança em Carteira 
 Neste caso, a empresa mantém as duplicatas na tesouraria, aguardando o vencimento e o pagamento pelo cliente diretamente á empresa. A empresa cobra seus clientes sem utilizar os serviços de cobrança de terceiros. 
Cobrança Simples 
Consiste na remessa das duplicatas da empresa a terceiros, que pode
ou não ser uma instituição financeira, que fará a cobrança em seu nome. A propriedade
do título não é transferida ao cobrador que, por sua vez não efetua qualquer
adiantamento de valor a empresa. O prestador do serviço cobra uma remuneração pelo
serviço que presta à empresa. A empresa emitente terá que contabilizar uma despesa
bancária.
O custo da cobrança deve ser contabilizado quando efetivamente realizado o serviço.
Algumas instituições financeiras, porém, cobram esse valor no ato de envio das
duplicatas.
Nesse caso, a empresa deve contabilizá-las como uma despesa paga antecipadamente,
constituindo um direito a constar no Ativo Circulante. 
DESCONTO DE DUPLICATAS
Consiste numa operação financeira pela qual o banco disponibiliza recursos às empresas, mediante entrega de duplicatas a receber, descontando as despesas bancárias e os juros. 
O desconto de duplicatas é uma antecipação do valor.
O valor líquido recebido pela empresa será o valor de face do título menos as despesas bancárias e os juros pactuados na operação.
Não se trata de transferência de crédito ou cessão de crédito, pois a empresa emitente passa a ser responsável pelo pagamento do valor que lhe foi disponibilizado, caso haja inadimplência do devedor das duplicatas junto ao banco. Neste caso, o banco devolve as uplicatas para que a empresa execute a cobrança 
Por essa razão, o valor das duplicatas descontadas não deve ser considerado como duplicatas pagas, permanecendo o seu valor integral no ativo circulante.
Por ocasião do recebimento de duplicatas descontadas pelo banco, será dada baixa, tanto do valor das duplicatas quanto do valor das duplicatas descontadas.
Caso não haja o pagamento pelo cliente ao banco, há a devolução da duplicata pelo banco.
Esse fato deve ser registrado, operando-se baixa nas duplicatas descontadas A conta DUPLICATAS DESCONTADAS, antes das alterações introduzidas na contabilidade
pelas Leis nº 11.638/2007 e 11.941/2009 e Resoluções do CFC, quando a empresa
efetuava o desconto de duplicatas em um estabelecimento bancário, as Duplicatas
Descontadas eram registradas como redutora do ativo “Duplicatas a Receber”, sendo que as despesas bancárias e os juros a transcorrer entre a data do desconto e a data do vencimento das duplicatas que o banco descontava no ato da transação eram
consideradas despesas antecipadas, classificados no Ativo Circulante.
Agora, a empresa deverá registrar as DUPLICATAS DESCONTADAS no PASSIVO
CIRCULANTE, sendo que os encargos financeiros cobrados pelo banco serão classificados no Balanço como redução do passivo correspondente, na conta Encargos Financeiros a Transcorrer. 
 
REFERÊNCIAS
ADMINISTRAÇÃO DAS DUPLICATAS A RECEBER  Disponível em:< http://www.portaldeauditoria.com.br/tematica/rotinas-empresariais.adm-duplicatas.htm#:~:text=ADMINISTRA%C3%87%C3%83O%20DAS%20DUPLICATAS%20A%20RECEBER&text=A%20empresa%20entrega%20mercadorias%20ou,correspondente%20em%20uma%20data%20futura> Acesso em: 06 dez. 2020.
<http://www.scielo.br/pdf/soc/v18n41/1517-4522-soc-18-41-00216.pdf>
Disponível em:< Operações com Duplicatas Prof: Fernando Aprato - Amazon S3 s3.amazonaws.com> Acesso em: 06 dez. 2020.
https://www.passeidireto.com/arquivo/78854051/analise-das-demonstracoes-financeiras
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