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RESPOSTAS 1. Uma empresa optante pelo lucro real trimestral apresentou, em 2009, os seguintes valores: Resultado do 1° trimestre: R$ (120.000,00) Resultado do 2° trimestre: R$ 100.000,00 Resultado do 3° trimestre: R$ 200.000,00 Resultado do 4° trimestre: R$ 50.000,00 Com base nas informações responda: a) Qual o valor total a ser recolhido de IRPJ e CSLL referente ao exercício de 2009? b) Caso a empresa em questão tivesse optado pelo Lucro Real Anual, ela teria feito uma melhor escolha? Justifique. a) 1° TRIM. Prejuízo Fiscal = R$ (120.000,00) b) 2° TRIM. Lucro fiscal = R$ 100.000,00 Comp. do Prejuízo = R$ (30.000,00)>> SALDO PREJ. FISCAL = 90.000,00 Lucro Real = R$ 70.000,00 i) IRPJ¹ = 10.500,00 ii) IRPJ² = 1.000,00 (ADC) iii) IRPJ A RECOLHER = 11.500,00 iv) CSLL A RECOLHER = 6.300,00 3° TRIM. Lucro fiscal = R$ 200.000,00 Comp. do Prejuízo = R$ (60.000,00)>> SALDO PREJ. FISCAL = 30.000,00 Lucro Real = R$ 140.000,00 v) IRPJ¹ = 21.000,00 vi) IRPJ² = 8.000,00 (ADC) vii) IRPJ A RECOLHER = 29.000,00 viii) CSLL A RECOLHER = 12.600,00 4° TRIM. Lucro fiscal = R$ 50.000,00 Comp. do Prejuízo = R$ (15.000,00)>> SALDO PREJ. FISCAL = 15.000,00 Lucro Real = R$ 35.000,00 ix) IRPJ¹ = 5.250,00 x) IRPJ A RECOLHER = 5.250,00 xi) CSLL A RECOLHER = 3.150,00 TOTAL A RECOLHER DE: IRPJ = 45.750,00 CSLL = 22.050,00 c) RESULTADO ANUAL = 230.000,00 IRPJ = 34.500,00 CSLL = 20.700,00
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