Auditoria e Controle no Setor Público (GPU26)

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Disciplina:
Auditoria e Controle no Setor Público (GPU26)
Avaliação:
Avaliação Final (Objetiva) - Individual FLEX ( Cod.:649073) ( peso.:3,00)
Prova:
26717239
Nota da Prova:
10,00
Legenda: Ícone representando resposta correta Resposta Certa Ícone representando resposta incorreta Sua Resposta Errada 
1.	A evolução histórica de alguns conceitos e práticas dizem muito sobre a sua posição atual. No entanto, demonstram as motivações primordiais que deram a base ideológica e filosófica. Vários acontecimentos possibilitaram o desenvolvimento da auditoria no Brasil, EXCETO:
fundo_transparente_16x16.png a)	Filiais e subsidiárias de empresas estrangeiras no Brasil.
fundo_transparente_16x16.png b)	Financiamento de empresas brasileiras por instituições estrangeiras e internacionais.
fundo_transparente_16x16.png c)	Crescimento das empresas brasileiras e necessidade de descentralização e diversificação de suas atividades econômicas.
Ícone representando resposta correta d)	Obrigatoriedade da auditoria independente após a criação da Comissão de Valores Mobiliários - CVM.
2.	Para conseguir uma gestão eficaz e eficiente do serviço profissional do auditor, é necessário levar em consideração três atitudes complementares entre si: atitude mental, profissional e preventiva. Essas três atitudes fazem parte da base da gestão do auditor. Sobre o exposto, analise as sentenças a seguir:
I- É necessário conhecimento técnico e estudo contínuo nas áreas de atuação, e assim manter as competências necessárias, visando manter uma atitude profissional positiva.
II- É necessário que o auditor esteja atento e concentrado nas informações, controles e documentos relevantes, visando prevenir ou diminuir erros para futuros ajustes, assim, manter uma atitude preventiva.
III- É necessário aprimoramento pessoal e ter conhecimento sistêmico sobre todas as atividades da organização, focando no conhecimento profissional de cada uma das atividades dos processos produtivos e, assim, atingir uma atitude profissional.
IV- É necessário manter o equilíbrio mental para poder manter a concentração e conseguir elaborar uma análise crítica, conseguindo verificar possíveis riscos e erros e, assim, manter uma atitude mental.
Assinale a alternativa CORRETA:
Ícone representando resposta correta a)	As sentenças I, II e III estão corretas.
fundo_transparente_16x16.png b)	As sentenças I, III e IV estão corretas.
fundo_transparente_16x16.png c)	As sentenças II, III e IV estão corretas.
fundo_transparente_16x16.png d)	As sentenças I, II e IV estão corretas.
3.	Para conseguir uma auditoria com resultados eficazes, é necessário ter procedimentos de controles internos bem definidos. Nesse sentido, foi desenvolvida a Instrução Normativa nº 1, de 6 de abril de 2001, por meio da qual se definem as diretrizes, os princípios e as normas técnicas para ter as ferramentas técnicas de controle interno. Sobre o exposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Um dos procedimentos de auditoria interna são os testes de observância, por meio destes é observado o funcionamento e o cumprimento dos processos.
( ) Um dos procedimentos de auditoria interna são os testes de avaliação, por meio destes é avaliado o correto funcionamento e cumprimento das atividades.
( ) Um dos procedimentos são os testes substantivos; por meio destes, analisam-se as evidências, a suficiência e a validação de dados gerados.
( ) Um dos procedimentos são os testes qualificativos; por meio destes, avalia-se a eficácia das atividades em função dos objetivos almejados
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
fundo_transparente_16x16.png a)	F - V - V - F.
fundo_transparente_16x16.png b)	F - F - F - V.
Ícone representando resposta correta c)	V - F - V - F.
fundo_transparente_16x16.png d)	V - V - F - F.
4.	O Tribunal de Contas por meio do Sistema de Informações Municipais (SIM) faz o controle do gasto público das atividades operativas dos municípios, tal como a despesa gerada nas frotas destes. Esse controle demanda de um alto grau de detalhamento e particularidades de cada um dos municípios. Um desses detalhes apresenta o problema de como fazer o controle de doações de pessoas jurídicas e físicas. Assinale a alternativa CORRETA:
fundo_transparente_16x16.png a)	As doações podem ser identificadas por meio do leiaute Entradas de Combustível Extraorçamentária, por meio deste o SIM tem a ferramenta de controle do volume de combustível doado e seu impacto no orçamento do Estado.
fundo_transparente_16x16.png b)	O SIM procura identificar as doações vindas das empresas com o intuito de saber se há variações negativas no consumo de combustível e assim evitar gastos que estejam fora da meta do orçamento anual público.
fundo_transparente_16x16.png c)	Com o intuito de identificar doações que estejam comprometendo a independência das entidades públicas, o SIM exige o uso do leiaute Entrada de Combustível Extraorçamentária, assim identifica o volume de combustível doado.
Ícone representando resposta correta d)	O Tribunal de Contas elaborou o leiaute Entradas de Combustível Extraorçamentária vindas das doações de pessoas jurídicas e físicas, visando analisar o impacto destas doações no estoque inicial e final requeridos no leiaute Controle de Estoque de Combustível.
5.	Muitas são as técnicas de auditoria, evidentemente, que o uso delas, estreitam e minimizam o erro. Várias são as técnicas, mas a escolha está condicionada ao objeto, ao tipo de organização, ao segmento da questão, se é de ordem financeira, procedimentos técnicos, interações humanas, entre outros. Com relação as técnicas, a Correlação das Informações Obtidas utiliza um método. Qual seria a função desse método?
Ícone representando resposta correta a)	Procura informações de diferentes fontes em busca de comparações e evidências.
fundo_transparente_16x16.png b)	Procura verificar junto às fontes externas, fidedignidade as informações obtidas internamente.
fundo_transparente_16x16.png c)	Procura revisar cálculos e confirmar seus valores.
fundo_transparente_16x16.png d)	Procura verificar registros e relatórios sistematizados, mapas e demonstrativos, elaborados de forma manual ou por sistemas informatizados.
6.	Dependendo do processo produtivo e do modelo de gestão de uma empresa, existem diversos tipos de auditoria. Um destes modelos está voltado à extensão do trabalho a ser desenvolvido. Sobre a auditoria geral, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Este é um modelo de auditoria executada levando em consideração todos os itens que fazem parte do patrimônio da empresa.
( ) Ao final do trabalho da auditoria parcial, o auditor emite sua opinião sobre as demonstrações contábeis em conjunto e sobre os registros no qual se originaram (na íntegra, de acordo com todos os registros auditados).
( ) É um modelo que visa, entre outras coisas, a proteger e velar os interesses dos acionistas e/ou investidores.
( ) Este tipo de auditoria atua na verificação dos registros contábeis na sua parcialidade, pois não contempla a íntegra, o que demanda menor tempo para análise e verificação dos dados por parte do auditor.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
fundo_transparente_16x16.png a)	V - F - V - V.
fundo_transparente_16x16.png b)	V - V - F - F.
fundo_transparente_16x16.png c)	F - V - V - V.
Ícone representando resposta correta d)	V - F - V - F.
7.	No âmbito público existem práticas que vêm se adotando há muito tempo ao longo das diversas entidades públicas, práticas que podem gerar perda de valor patrimonial das entidades públicas, ou seja, dos bens públicos. Hoje, uma das ferramentas que ajudam a preservar o bem público é o uso da informação vinda dos dados das diversas atividades. Assim, o uso dessa informação ajuda nos processos de controle e auditoria. Sobre o exposto, analise as sentenças a seguir:
I- As entidades públicas agem em função de seus interesses organizacionais, é por isso que os órgãos de controle devem obter as informações fidedignasdo patrimônio público.
II- As entidades públicas são obrigadas, com o controle interno, a definir e executar novos procedimentos, objetivando proteger as informações reais do patrimônio.
III- As práticas de estabelecer novos procedimentos que visam a proteger as informações reais do patrimônio vêm sendo usadas pelas entidades públicas em função de suas necessidades particulares de gestão.
IV- As práticas de estabelecer novos procedimentos que visam a proteger as informações reais do patrimônio vêm sendo usadas sempre pela Secretaria do Tesouro Nacional.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
fundo_transparente_16x16.png a)	Somente a sentença IV está correta.
fundo_transparente_16x16.png b)	As sentenças I e III estão corretas.
Ícone representando resposta correta c)	As sentenças II e IV estão corretas.
fundo_transparente_16x16.png d)	As sentenças I e II estão corretas.
8.	Parte do trabalho da controladoria no âmbito público refere-se aos procedimentos de controle dos serviços públicos e dos gastos respectivos na execução destes. Para que este controle interno possa ser executado, é necessário ter componentes de controle tanto contábil como operacional. Sobre os controles contábeis, analise as sentenças a seguir:
I- Faz parte destes controles os sistemas de revisão, aprovação e execução dos registros de vendas e gastos.
II- Faz parte destes controles toda classificação por níveis de funções e graus de responsabilidade dos funcionários das entidades públicas.
III- Deve-se ter um sistema de controle físico sobre os ativos das entidades públicas.
IV- Deve-se ter um planejamento de execução da gestão dos inventários, a se realizar durante o período fiscal.
Assinale a alternativa CORRETA:
fundo_transparente_16x16.png a)	As sentenças I e IV estão corretas.
fundo_transparente_16x16.png b)	Somente a sentença IV está correta.
Ícone representando resposta correta c)	As sentenças I e III estão corretas.
fundo_transparente_16x16.png d)	As sentenças III e IV estão corretas.
9.	A ética é imprescindível para a qualidade de uma auditoria. A ética profissional faz parte da ética geral, de onde o profissional recebe normas de conduta referentes à responsabilidade para com a sociedade, a empresa, os clientes, entre outros. A profissão de auditor possui um código de ética muito rígido. Sobre os princípios éticos pertinentes à auditoria, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Independência, integridade e objetividade.
II- Competência e padrões técnicos.
III- Responsabilidade perante o auditado.
IV- Responsabilidade perante os colegas.
V- Outras responsabilidades e práticas.
( ) A auditoria deve ser feita de forma a promover a participação e a cooperação de todos.
( ) Deve ser mantida a integridade, a transparência e a independência dos prestadores do serviço.
( ) A competência e a melhoria contínua nos serviços deve ser levada em conta.
( ) Elevar o nível desta profissão e servir ao público.
( ) Deve ser justo e honesto com seus auditados, defendendo profissionalmente seus interesses, sempre com responsabilidade perante o público.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
fundo_transparente_16x16.png a)	IV - II - I - III - V.
Ícone representando resposta correta b)	IV - I - II - V - III.
fundo_transparente_16x16.png c)	I - II - IV - III - V.
fundo_transparente_16x16.png d)	III - II - I - V - IV.
10.	O conteúdo da Lei de Diretrizes Orçamentárias (LDO) é estabelecido em dispositivos da Constituição Federal (CF) e, a partir de 2000, por meio da Lei de Responsabilidade Fiscal (LRF). Sobre a LDO, assinale a alternativa CORRETA:
fundo_transparente_16x16.png a)	Ela compreende as diretrizes, os objetivos e as metas da administração pública, por se tratar de um planejamento
estratégico de médio prazo.
Ícone representando resposta incorreta b)	Ela orienta a elaboração do PPA.
fundo_transparente_16x16.png c)	Ela contém os critérios e as formas de limitação de empenho, que devem ser analisados trimestralmente.
Ícone representando resposta correta d)	Ela dispõe sobre o equilíbrio entre receitas e despesas.
11.	(ENADE, 2018) As orientações profissionais, bem como suas normas aplicáveis, são indispensáveis para a confiabilidade, a qualidade e o profissionalismo da auditoria do setor público. A finalidade das Normas Brasileiras de Auditoria do Setor Público - NBASPs do nível 1 é proporcionar uma auditoria independente e produtiva para sustentar os tribunais de contas no desempenho de suas prerrogativas constitucionais e legais. Portanto, a fim de assegurar a confiabilidade às auditorias executadas pelos órgãos especializados na análise das contas públicas, aplica-se a essas normas um sistema de gestão de qualidade. Sobre um sistema de gestão de qualidade, assinale a alternativa CORRETA:
fundo_transparente_16x16.png a)	Possibilita que todos os tribunais de contas sigam as mesmas orientações, sejam quais forem as suas competências, estrutura, riscos e tipos de trabalho que realizam.
Ícone representando resposta correta b)	Assegura que foram seguidos os procedimentos na conferência dos achados e das conclusões da auditoria para que aqueles que foram diretamente afetados por esse trabalho tenham a oportunidade de comentar os resultados antes de sua finalização.
fundo_transparente_16x16.png c)	Confirma a existência de políticas e procedimentos que destaquem a importância de se manter o pessoal-chave nas auditorias, por tempo determinado, para que, nesses trabalhos, o comprometimento e a objetividade sejam mantidos.
fundo_transparente_16x16.png d)	Abrange uma análise periódica em que se utilizam amostras dos processos de auditoria já encerrados, elaborada por auditores que prestaram serviços de auditoria no processo avaliado e que a usam como forma de aprimoramento e aprendizado.
12.	(ENADE, 2018) Na Administração Pública, os mecanismos de controle e fiscalização são condicionados pela transparência e pela visibilidade das ações do poder público. Sem transparência, fidedignidade e clareza das informações, não há como cidadãos se apropriarem dos dados das avaliações para cobrarem ações e medidas dos agentes públicos.
I- O princípio da transparência administrativa impôs novos padrões de conduta aos governos federal, estadual e municipal.
PORQUE
II- Com a transparência administrativa, a fiscalização dos atos da administração pública, pelos administradores, tornou-se mais efetiva.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
FONTE: CENEVIVA, R.; FARAH, M. F. S. Democracia, avaliação e accountability: a avaliação de políticas públicas como instrumento de controle democrático. In: Anais encontro de administração pública e governança da Anpad. São Paulo: EnAPG Anpad, 2006 (adaptado).
fundo_transparente_16x16.png a)	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
fundo_transparente_16x16.png b)	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
fundo_transparente_16x16.png c)	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Ícone representando resposta correta d)	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.