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APS III - pronta

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de Verificação é um demonstrativo contábil que reúne todas as 
contas em movimento na empresa e seus respectivos saldos (credores e devedores). 
Através dele é possível chegar a vários resultados importantes para a 
contabilidade de uma empresa num determinado período de tempo, bem como 
elaborar outros demonstrativos contábeis importantes, como por exemplo, 
Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) e Balanço Patrimonial (BP). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
20 
 
 
 
5.1 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO: OUTUBRO 
 
 
 
 
 
 Devedores Credores 
Caixa 317.020,00R$ 
Estoque 86.100,00R$ 
Móveis e Utensílios 8.000,00R$ 
Instalações 7.000,00R$ 
Máquinas e Equipamentos 10.000,00R$ 
Materiais para Escritório 5.000,00R$ 
Bancos 280.000,00R$ 
ICMS a recuperar 5.400,00R$ 
Clientes 150.000,00R$ 
Depreciação Acumulada 250,00R$ 
Fornecedores 180.000,00R$ 
Duplicatas a pagar 30.000,00R$ 
Empréstimos a pagar 280.000,00R$ 
Capital Social 700.000,00R$ 
Capital a Integralizar 350.000,00R$ 
Receita de Vendas 150.000,00R$ 
Despesa de Aluguel 10.000,00R$ 
Despesa de Água 1.000,00R$ 
Despesa de Energia Elétrica 1.500,00R$ 
Despesas de Salários 13.600,00R$ 
Despesas de Internet 250,00R$ 
Despesas de Telefone 230,00R$ 
Despesas com Seguros 5.000,00R$ 
Despesas com Serviços de Vigilância 400,00R$ 
Despesas com Limpeza 1.000,00R$ 
Despesas com Depreciação 250,00R$ 
CMV 61.500,00R$ 
ICMS 27.000,00R$ 
TOTAL 1.340.250,00R$ 1.340.250,00R$ 
I.C.J.K COMPANY LTDA
Balancete de Verificação em 31/10/2019 antes do encerramento 
Nome da Conta
Saldos em $
21 
 
 
 
5.2 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO: NOVEMBRO 
 
 
 
 
 Devedores Credores 
Caixa 293.840,00R$ 
Estoque 111.725,00R$ 
Móveis e Utensílios 8.000,00R$ 
Instalações 7.000,00R$ 
Máquinas e Equipamentos 10.000,00R$ 
Materiais para Escritório 5.000,00R$ 
Bancos 280.000,00R$ 
ICMS a recuperar 10.350,00R$ 
Clientes 150.000,00R$ 
Depreciação Acumulada 500,00R$ 
Fornecedores 217.500,00R$ 
Duplicatas a pagar 30.000,00R$ 
Empréstimos a pagar 280.000,00R$ 
Capital Social 700.000,00R$ 
Capital a Integralizar 350.000,00R$ 
Receita de Vendas 160.000,00R$ 
Despesa de Aluguel 20.000,00R$ 
Despesa de Água 1.900,00R$ 
Despesa de Energia Elétrica 3.300,00R$ 
Despesas de Salários 27.200,00R$ 
Despesas de Internet 500,00R$ 
Despesas de Telefone 460,00R$ 
Despesas com Seguros 10.000,00R$ 
Despesas com Serviços de Vigilância 800,00R$ 
Despesas com Limpeza 2.000,00R$ 
Despesas com Depreciação 500,00R$ 
CMV 66.625,00R$ 
ICMS 28.800,00R$ 
TOTAL 1.388.000,00R$ 1.388.000,00R$ 
I.C.J.K COMPANY LTDA
Balancete de Verificação em 31/11/2019 antes do encerramento 
Nome da Conta
Saldos em $
22 
 
 
 
5.3 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO: DEZEMBRO ANTES DO 
ENCERRAMENTO 
 
 
 Devedores Credores 
Caixa 202.795,00R$ 
Estoque 81.093,20R$ 
Móveis e Utensílios 8.000,00R$ 
Instalações 7.000,00R$ 
Máquinas e Equipamentos 10.000,00R$ 
Materiais para Escritório 5.000,00R$ 
Bancos 280.000,00R$ 
Clientes 205.200,00R$ 
Depreciação acumulada 750,00R$ 
Fornecedores 96.630,00R$ 
Duplicatas a pagar 30.000,00R$ 
Empréstimos a pagar 296.800,00R$ 
ICMS a recolher 12.600,90R$ 
Capital Social 700.000,00R$ 
Capital a Integralizar 350.000,00R$ 
Receita de Vendas 383.000,00R$ 
Despesa de Aluguel 30.000,00R$ 
Despesa de Água 3.000,00R$ 
Despesa de Energia Elétrica 4.650,00R$ 
Despesas de Salários 40.800,00R$ 
Despesas de Internet 750,00R$ 
Despesas de Telefone 690,00R$ 
Despesas com Seguros 15.000,00R$ 
Despesas com Serviços de Vigilância 1.200,00R$ 
Despesas com Limpeza 3.000,00R$ 
Despesas com Depreciação 750,00R$ 
Despesas com Juros 16.800,00R$ 
Devolução de Vendas 15.000,00R$ 
Abatimento sobre vendas 10.300,00R$ 
CMV 162.512,70R$ 
ICMS 66.240,00R$ 
TOTAL 1.519.780,90R$ 1.519.780,90R$ 
Saldos em $
I.C.J.K COMPANY LTDA
Balancete de Verificação em 31/12/2019 antes do encerramento 
Nome da Conta
23 
 
 
 
5.4 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO: DEZEMBRO APÓS O 
ENCERRAMENTO 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Devedores Credores 
Caixa 202.795,00R$ 
Estoque 81.093,20R$ 
Móveis e Utensílios 8.000,00R$ 
Instalações 7.000,00R$ 
Máquinas e Equipamentos 10.000,00R$ 
Materiais para Escritório 5.000,00R$ 
Bancos 280.000,00R$ 
Clientes 205.200,00R$ 
Depreciação acumulada 750,00R$ 
Fornecedores 96.630,00R$ 
Duplicatas a pagar 30.000,00R$ 
Empréstimos a pagar 296.800,00R$ 
ICMS a recolher 12.600,90R$ 
Capital Social 700.000,00R$ 
Capital a Integralizar 350.000,00R$ 
Lucros Acumulados 12.307,30R$ 
TOTAL 1.149.088,20R$ 1.149.088,20R$ 
I.C.J.K COMPANY LTDA
Balancete de Verificação em 31/12/2019 após o encerramento 
Nome da Conta
Saldos em $
24 
 
 
 
6 BALANÇO PATRIMONIAL 
 
 
O balanço é a demonstração contábil que tem por finalidade apresentar a 
situação patrimonial da empresa em dado momento, dentro de determinados critérios 
de avaliação. Por meio dele, é apresentado de forma ordenada os três elementos 
componentes do patrimônio: Ativo, Passivo e Patrimônio Líquido. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Caixa 202.795,00R$ Fornecedores 96.630,00R$ 
Estoque 81.093,20R$ Duplicatas a pagar 30.000,00R$ 
Móveis e Utensílios 8.000,00R$ Empréstimos a pagar 296.800,00R$ 
Instalações 7.000,00R$ ICMS a recolher 12.600,90R$ 
Máquinas e Equipamentos 10.000,00R$ 
Materiais para Escritório 5.000,00R$ 
Bancos 280.000,00R$ Capital Social 700.000,00R$ 
Clientes 205.200,00R$ Capital a Integralizar 350.000,00-R$ 
Depreciação Acumulada 750,00-R$ Lucros Acumulados 12.307,30R$ 
TOTAL 798.338,20R$ TOTAL 798.338,20R$ 
I.C.J.K COMPANY LTDA
Balanço Patrimonial em dezembro
ATIVO PASSIVO e PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Patrimônio Líquido 
25 
 
 
 
7 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO 
 
 
A DRE, elaborada simultaneamente com o balanço patrimonial, constitui-se no 
relatório sucinto das operações realizadas pela empresa em determinado período de 
tempo. Através dela, podemos identificar qual foi o resultado da empresa nesse 
tempo, Lucro ou Prejuízo 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
26 
 
 
 
7.1 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO: MPM 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Receitas
Receita Bruta de vendas 383.000,00R$ 
(-) Deduções 
(-) Devoluções 15.000,00-R$ 
(-) Abatimentos 10.300,00-R$ 
(-) ICMS 66.240,00-R$ 
Receita Líquida de vendas 291.460,00R$ 
(-) CMV 162.512,70-R$ 
Lucro Bruto/RCM 128.947,30R$ 
(-) Despesas Operacionais
(-) Despesas de Aluguel 30.000,00-R$ 
(-) Despesa de Água 3.000,00-R$ 
(-) Despesa de Energia Elétrica 4.650,00-R$ 
(-) Despesas de Salários 40.800,00-R$ 
(-) Despesas de Internet 750,00-R$ 
(-) Despesas de Telefone 690,00-R$ 
(-) Despesas com Seguros 15.000,00-R$ 
(-) Despesas com Serviços de vigilância 1.200,00-R$ 
(-) Despesas com Limpeza 3.000,00-R$ 
(-) Despesas com Depreciação 750,00-R$ 
(-) Despesas com Juros 16.800,00-R$ 
Lucro Líquido do Exercício 12.307,30R$ 
MPM
I.C.J.K COMPANY LTDA
Demonstração do Resultado do Exercício
Em 31/12/2019
27 
 
 
 
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