Auditoria Contábil - Avaliação I

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Acadêmico: Vitoria Cristina da Rosa (1310894) 
 
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) 
Avaliação: Avaliação I - Individual Semipresencial ( Cod.:670348) ( peso.:1,50) 
Prova: 28627915 
Nota da Prova: 10,00 
 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. A validação das informações contidas na contabilidade somente pode ser realizada de acordo com a 
utilização da ferramenta de auditoria. Existe, no ramo da auditoria, diversos tipos que contribuem de 
acordo com a necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a serem realizados. Sobre a 
auditoria de revisão limitada, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) É realizada de acordo com a urgência em casos específicos e que se deseja investigar certas 
circunstâncias. 
( ) Refere-se ao exame do conjunto de demonstrações contábeis de um período, sem, no entanto, aplicar 
todos os procedimentos de auditoria. 
( ) É utilizada para determinar o valor real dos investimentos dos acionistas majoritários da empresa. 
( ) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis ajustes necessários ao 
atendimento das normas do IFRS. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - V - V. 
 b) V - F - V - V. 
 c) V - F - F - V. 
 d) V - V - F - F. 
 
2. A auditoria pode apresentar diferentes formas de trabalho, em que devem o auditor e o administrador 
contratante do serviço identificarem a forma mais apropriada para suas necessidades e para a finalidade 
desejada. Dentre as diferentes formas de classificar a auditoria, analise as sentenças a seguir: 
 
I- De acordo com o nível de profundidade dos exames. 
II- De acordo com a extensão do trabalho. 
III- De acordo com o interesse dos setores auditados. 
IV- De acordo com a finalidade a que se destina. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I e III estão corretas. 
 b) As sentenças II e III estão corretas. 
 c) Somente a sentença IV está correta. 
 d) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 
3. A ética é imprescindível para a qualidade de uma auditoria. A ética profissional faz parte da ética geral, 
de onde o profissional recebe as normas de conduta referentes à responsabilidade para com a sociedade, a 
empresa, os clientes, entre outros. A profissão de auditor possui um código de ética muito rígido. De 
acordo com Attie (2010), no que se refere aos princípios éticos pertinentes à auditoria, associe os itens, 
utilizando o código a seguir: 
 
I- Independência, integridade e objetividade. 
II- Competência e padrões técnicos. 
III- Responsabilidade perante o auditado. 
IV- Responsabilidade perante os colegas. 
V- Outras responsabilidades e práticas. 
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( ) A auditoria deve ser feita de forma a promover a participação e a cooperação de todos. 
( ) Deve ser mantida a integridade, a transparência e a independência dos prestadores do serviço. 
( ) A competência e a melhoria contínua nos serviços deve ser levada em conta. 
( ) Elevar o nível desta profissão e servir ao público. 
( ) Deve ser justo e honesto com seus auditados, defendendo profissionalmente seus interesses, sempre 
com responsabilidade perante ao público. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010. 
 a) I - II - IV - III - V. 
 b) IV - II - I - III - V. 
 c) III - II - I - V - IV. 
 d) IV - I - II - V - III. 
 
4. As informações registradas na Contabilidade podem contribuir para a apresentação da boa conduta da 
gestão empresarial, e isso gera um reflexo positivo na opinião da sociedade em geral. No entanto, para se 
evitar que algum gestor utilize com má-fé o serviço da auditoria, o profissional auditor possui 
determinada responsabilidade frente ao serviço a ser realizado, ou que tenha sido realizado. No que 
concerne a essa ?responsabilidade?, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) A responsabilidade do auditor está apenas em zelar pelos interesses na manutenção dos resultados 
econômicos da empresa, ou seja, apenas na geração do lucro. 
 b) A responsabilidade do trabalho do auditor independente está em atentar para o fato de que este é apenas 
um profissional liberal prestando serviços à gestão fiscal do governo, ou seja, deve corroborar com as 
boas práticas de gestão fiscal e evitar problemas de sonegação de impostos. 
 c) Entende-se que a responsabilidade do trabalho do auditor está relacionada ao envolvimento dos 
interesses dos sócios e acionistas da empresa, para que esses interesses sejam protegidos e vigiados. 
 d) A responsabilidade do auditor independente está voltada a atender às prerrogativas da continuidade da 
empresa relacionada ao mercado de atuação. 
 
5. A profissão de auditor ainda não está regulamentada, por isso cabe ao profissional de contabilidade, o 
contador, exercer os serviços de auditoria. Para exercer de forma eficiente esta função, o profissional 
deve ter qualificações que o permitam fazê-la para analisar, interpretar e dar seu parecer. Sobre alguns 
princípios básicos para um profissional desta área, analise as opções a seguir: 
 
I- Percepção técnica para identificar rapidamente possíveis problemas na empresa. 
II- Seguir regras morais e éticas para garantir a qualidade do serviço. 
III- Liberdade para fazer julgamentos sem pressão externa ou interna. 
IV- Dar parecer sem comprometer nenhum dos setores da empresa. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As opções I, II e III estão corretas. 
 b) As opções I, III e IV estão corretas. 
 c) As opções II e IV estão corretas. 
 d) Somente a opção IV está correta. 
 
6. A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta pessoal adequada. A 
ética profissional é uma divisão especial da ética geral e dela o profissional recebe normas específicas de 
conduta em questões que refletem responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros 
membros de sua profissão e consigo. A profissão de auditor autoimpôs um código ético bastante rígido. 
Sobre os princípios éticos que regem a profissão do auditor, independentemente se ele tem competência e 
padrões técnicos, assinale a alternativa CORRETA: 
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 a) Deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os membros de 
sua profissão. 
 b) Deve observar os padrões profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais competente e 
melhorar a qualidade de seus serviços. 
 c) Deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender 
profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que tem 
para com o público. 
 d) Deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercera auditoria, ser independente daqueles a 
quem presta serviços. 
 
7. De acordo com os fins a que se destina, a auditoria poderá ter uma atuação abrangente ou em áreas 
específicas, a chamada auditoria especial ou eventual. Esse é o tipo de auditoria em que o auditor não 
precisa estar constantemente na empresa, o que contribui para a redução de custos da empresa. O auditor 
deve ter conhecimento amplo e estar preparado para qualquer tipo de situação. Com base nisto, como é 
denominada a auditoria efetuada na área contábil que objetiva identificar a adequação dos registros e 
procedimentos adotados e executados pela empresa, de acordo com a qualidade da segurança do sistema 
de controle interno adotado pela empresa? 
 a) Auditoria na área contábil. 
 b) Auditoria para controle administrativo. 
 c) Auditoria para acautelar interesses. 
 d) Auditoria para o cumprimento das obrigações fiscais. 
 
8. O trabalho do auditor apresentado no parecer do auditor independente é a parte em que o público poderá 
conhecer e avaliar a competência do seu trabalho e a sua responsabilidade legal assumida sobre o 
conteúdo exposto. O parecer é enviado aos acionistas, cotistas ou sócios, ao conselho de administração 
ou à diretoria da entidade, ou outro órgão equivalente. Sobre os vários tipos de pareceres de auditor 
independente, associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Opinião sem ressalva. 
II- Opinião com ressalva. 
III- Opinião adversa 
IV- Abstenção de opinião. 
 
( ) É emitido quando as demonstrações financeiras apresentam inconsistências em conformidade com 
os princípios contábeis geralmente aceitos. 
( ) É o tipo de parecer usado quando o auditor não tem dúvidas das demonstrações financeiras 
auditadas. 
( ) Uma declaração de que o auditor não deseja emitir nenhum tipo de parecer. 
( ) Ocorre quando o auditor observa algum tipo de discordância ou restrição na extensão de seus 
exames de auditoria. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) II - IV - I - III. 
 b) I - III - IV - II. 
 c) III - I - IV - II. 
 d) II - I - III - IV. 
 
9. Um bom sistema de controle interno permite auxiliar o auditor a realizar a verificação dos registros 
contábeis na empresa. A auditoria permite validar essas informações contidas na contabilidade. Existe, no 
ramo da auditoria, diversos tipos que contribuem de acordo com a necessidade de o auditor aprofundar ou 
não os exames a serem realizados. Sobre a auditoria de revisão integral, classifique V para as sentenças 
verdadeiras e F para as falsas: 
 
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( ) Estabelece a investigação do exame de parte dos registros contábeis. 
( ) Pode-se confundir com a perícia, pois o auditor passa a investigar possíveis evidências de erros ou 
fraudes. 
( ) A auditoria mais completa é a geral e integral, que atinge o máximo de extensão e profundidade nos 
exames. 
( ) Esse tipo de auditoria é necessário e aconselhável, pois não possui elevado custo para a entidade, e o 
auditor externo pode executá-la, pois permite a sua permanência na empresa em tempo integral. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - V - F. 
 b) V - F - F - V. 
 c) F - V - V - V. 
 d) V - F - V - V. 
 
10. O auditor independente, ao finalizar o trabalho, deve emitir sua opinião sobre a empresa auditada baseado 
em todo processo apurado e analisado. Essa opinião segue alguns parâmetros de auditoria, e o auditor 
somente pode se abster de emiti-la quando não tiver informações suficientes para fazê-la. Outras 
alternativas são emitir o relatório com ressalva ou com parecer adverso. Analise as sentenças a seguir: 
 
I- O relatório com ressalva pode ser emitido quando a empresa auditada não pratica os princípios 
contábeis. 
II- As demonstrações financeiras não interferem no parecer do auditor. 
III- O fato de o auditor não conseguir aplicar todos os procedimentos para a conclusão do seu trabalho 
justificam a emissão do relatório com ressalva. 
IV- Os registros contábeis devem estar completos; caso contrário, é uma razão para que o relatório tenha 
ressalvas. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 b) As sentenças I, III e IV estão corretas. 
 c) Somente a sentença III está correta. 
 d) As sentenças II e IV estão corretas. 
 
Prova finalizada com 10 acertos e 0 questões erradas. 
 
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