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Agenda 04 - O Controle Orçamentário O gerente financeiro da indústria de escovas que você acompanhou no vídeo contou um pouco da sua experiência sobre as variações que podem ocorrer no orçamento. Ele falou, aliás, sobre o que pode variar mais na previsão orçamentária e qual a importância de detectar essas variações. E que tudo isso ajuda a melhorar a gestão da empresa. Lembre-se dessas informações, pois elas o ajudarão a concluir a atividade seguinte. A tabela que segue mostra a diferença entre planejamento orçado e o efetivamente realizado. No seu fichário, faça uma lista dos itens em que você considera que houve uma diferença significativa (para mais ou para menos). Explique o que pode ter ocorrido para acontecer essa diferença. E aguarde a correção do seu professor. Resposta Favoráveis: - Embalagens e Acondicionamento – R$ 2.400,00 - Materiais Diretos – R$ 12.000,00 Desfavoráveis: - Transporte de Produtos – R$ -1.200,00 - Mão de Obra Direta – R$ -12.000,00 Os itens com maior variação de valor são: mão-de-obra direta e transporte dos produtos. No caso do aumento dos valores de mão-de-obra direta, podemos pensar em aumento de salariais ou contratação de mão-de-obra extra para atingir a meta de produção e as entregas. No caso dos transportes, podemos pensar em um aumento do preço do transporte que não estava previsto, devido, a um aumento do valor do combustível, valores dos pedágios, ou foi feito um mau planejamento das rotas de entrega. Os itens com variação menor de valor são: materiais diretos e embalagens. O menor consumo desses produtos pode resultar do menor desperdício na produção e do acondicionamento adequado dos produtos nas embalagens, que pode ser consequência de alguma melhoria de engenharia (Kaizen), treinamentos ou acompanhamento mais eficaz do processo, resultando em reduções de uso e consumo por danificações ou retrabalhos.
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