OBJETIVA 01_ Planejamento Tributário - 2021_1

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18/03/2021 OBJETIVA 01: Planejamento Tributário - 2021/1
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OBJETIVA 01
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0,3 / 0,3 ptsPergunta 1
Os princípios constitucionais tributários estabelecido pela Constituição
Federal do Brasil, prevalecem sobre todas as normas jurídica, sendo
que as mesmas somente são validas se editadas em rigorosa
consonância com eles.
Podemos afirmar que o princípio da irretroatividade é:
 
Aquele que somente será possível exigir ou aumentar tributo por meio
de lei que o estabeleça.
 
Aquele que proíbe cobrar tributos em relação fato geradores ocorridos
antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou
aumentado.
Correto!Correto!
 
Aquele na qual a Constituição define expressamente quais impostos
podem ser cobrados por cada ente federativo.
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Aquele que proíbe instituir tratamento desigual entre contribuintes com
situação equivalente.
É o princípio que proíbe cobrar tributos em relação a fatos
geradores ocorridos antes do início d vigência da lei que os
houver instituído ou aumentado.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 2
Para chaves, paginas 12 e 13, do livro planejamento tributário na
prática, da editora Gen, o planejamento tributário pode ser dividido em
conservador, moderado e agressivo. 
Faça a análise das afirmativas abaixo sobre os planejamentos
tributários:
 
 I- O conservador é aquele no qual o técnico aplica o que está
na lei ordinária, não sendo necessário qualquer interpretação
jurídica, aplicação de princípios ou conhecimento da Constituição
Federal ou do Código tributário Nacional.
II- O moderado é aquela no qual a PJ ou PF escolhe uma opção
não autorizada na lei, espera ser interpretado pelas autoridades
fiscais, caso seja autuado, ingressa com os recursos
administrativos e judiciais necessários.
III- O agressivo e aquele pelo qual requer um conhecimento mais
profundo da legislação, e acompanhamento do posicionamento
do poder judiciário sobre matérias polêmicas, e não há
extrapolamento das posições adotadas pelos agentes fiscais.
Podemos afirmar que: 
 
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As definições de planejamento tributário conservador e moderado
estão corretos
 
Apenas a definição de planejamento tributário conservador está
correto.
Correto!Correto!
 
Todas as três definições : conservador, moderado e agressivo estão
corretos.
 
As definições de planejamento tributário moderado e agressivo estão
corretos.
A definição de planejamento tributário conservador está correta
uma vez que para essa classificação de planejamento a PF ou
PJ não corre grandes riscos limitando ao cumprimento e
interpretação dos textos legais.
Já a definição de planejamento agressivo foi trocada pela
definição de moderado. No agressivo o contribuinte aplica os
procedimentos em função da interpretação da lei mais benfica
para ele e depois, se for o caso recorre administrativamente e
ou judicialmente. No moderado o contribuinte tem um
conhecimento mais profundo da legislação e busca os
posicionamentos do poder judiciário antes de adotar
processamentos polêmicos.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 3
O Gestor tributário deve conhecer com um nível de profundidade os
assuntos ligados a contabilidade ao direito, aos tributos e aos negócios
da sociedade que ele gerencia.
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Esse gestor deve servir com lealdade à companhia e manter reservas
sobre os seus negócios, sendo-lhe vedado:
 
Exercer as atribuições que a lei e o estatuto lhe conferem para lograr
os fins e no interesse da companhia, satisfeitos as exigências do bem
público e da função social da empresa.
 
Ter para com a companhia, os mesmos deveres que os demais, não
podendo, ainda que para defesa do interesse dos que o elegeram faltar
a esses deveres.
 
Empregar, no exercício de suas funções, o cuidado e diligência que
todo homem ativo e probo costuma empregar na administração.
 
Usar, em benefício próprio ou de outrem, com ou sem prejuízo para a
companhia, as oportunidades comerciais de que tenha conhecimento
em razão do exercício de seu cargo.
Correto!Correto!
O único item que é vedado ao gestor tributário usar em benéfico
próprio ou de outrem, com ou sem prejuízo para a companhia,
as oportunidades comerciais de que tenha conhecimento em
razão do exercício de seu cargo.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 4
Tendo em vista a alta e a complexidade dos tributos no Brasil a
empresa gasta recursos relevantes para poder cumprir as obrigações
tributárias sejam elas principais ou acessórias. Elas procuram fazer
uma gestão tributária ética, consciente e responsável buscando em
seus planejamentos a redução da carga tributária através da elisão
fiscal.
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Analise as afirmativas abaixo sobre planejamento tributário:
 
I- O planejamento tributário deve ser feito após da ocorrência do fato
gerador, uma vez que as medidas para criar um bom planejamento
tributário devem ser implantados antes a ocorrência do fato gerador.
 
II- A escolha do regime de tributação, por parte de uma sociedade
empresarial, pode ser encarada como um planeamento tributário, caso
seja feito com base nos resultados do passado de uma sociedade
empresarial ou uma empresa III- Em qualquer hipótese, para
implementação de um planejamento tributário, o responsável pela
implantação do planejamento, deve avaliar o custo benefício gerado
pela ação judicial, caso o custo seja maior que os benefícios esse
planejamento torna-se viável.
 
Podemos afirmar que:
 Apenas a terceira afirmativa é falsa. 
 Apenas a primeira afirmativa é falsa 
 Apenas a segunda afirmativa é falsa. 
 Todas as afirmativas são falsas. Correto!Correto!
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A primeira afirmativa é falsa uma vez que o planejamento
tributário deve ser feito antes do fator gerador, a segunda
afirmativa, que menciona que a escolha do regime de
tributação deve ser efetivado com base em informações do
passado é falsa. O planejamento tributário deve ser estruturado
com base nas projeções e não no passado.
Já a afirmativa que cita que devemos analisar os custos e
benefícios e caso os custos sejam maiores que os benefícios o
planejamento é viável está errada, uma que se o custo for
maior o planejamento é inviável. Portanto somente a última
afirmativa é falsa.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 5
Para elaborar um bom planejamento tributário o pessoal da gestão
tributária tem que conhecer diversas informações, dentre elas os
principais princípios do direito tributário, pois do descumprimento de
alguns desses princípios, por parte dos entes federativos, pode surgir
um excelente planejamento.
Caso o governo em qualquer um dos níveis, da União, do Distrito
Federal dos Estaduais ou dos Municipais, cobre tributo no mesmo
exercício financeiro que tenha sido publicada a lei que os instituiu ou
aumentou estará ferindo o princípio da:
 Isonomia tributária. 
 Tutela antecipada. 
 Impropriedade. 
 Anterioridade. Correto!Correto!
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O princípio no qual o governo emqualquer um dos níveis no
mesmo ano que foi publicado ato normativo estará ferindo o
princípio da anterioridade.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 6
Um dos princípios fundamentais do direito tributário é o princípio da
capacidade contributiva. Esse princípio é utilizado para alguns tributos
e não para todos:
Dos tributos citados abaixo podemos afirmar que a capacidade
contributiva não é aplicada para o:
 IR. 
 IPI. Correto!Correto!
 IPTU 
 ITR. 
O princípio da capacidade contributiva é utilizado
exclusivamente para três tributos, ou seja, para o IR, IPTU e o
ITR. Portanto esse princípio não se aplica para o IPI.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 7
A competência tributária envolve não só poder de fiscalizar e cobra
tributos, mas também o de legislar a respeito. Não tem competência
tributária o ente público desprovido de poder legislativo. Assim, a
competência tributar, em sentido legal, pertence, exclusivamente 
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 Á União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios. Correto!Correto!
 Aos poderes Legislativo e Judiciário. 
 Aos Estados, aos Municípios e ao Distrito Federal. 
 Ás Câmaras Estaduais, Municipais e Federais. 
A competência tributária é da União, dos Estados, do Distrito
Federal e dos Municípios.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 8
Os princípios constitucionais tributários estabelecido pela Constituição
Federal do Brasil, prevalecem sobre todas as normas jurídica, sendo
que as mesmas somente são validas se editadas em rigorosa
consonância com eles.
Qual é o princípios que menciona que " é vedado aos entes
tributantes instituir tratamento desigual entre contribuintes que
se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer
distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles
exercida”.
 Anterioridade 
 Competência. 
 Uniformidade 
 Igualdade. Correto!Correto!
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 O artigo 150 da Constituição Federal do Brasil (CFB), no
inciso II, estabelece que “(...) é vedado aos entes tributantes
instituir tratamento desigual entre contribuintes que se
encontrem em situação equivalente, proibida qualquer
distinção em razão de ocupação profissional ou função por
eles exercida”. Esse principio é conhecido como princípio da
igualdade ou isonomia tributária.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 9
Os doutrinadores do direito tributário não chegam a um acordo com
relação as espécies de tributos existentes, uns dizem que são três,
outros, quatro, e por fim, um outro grupo que são cinco. Nessa briga o
gestar tributário não mete a colher, ele tem que conhecer e aplicar toda
a legislação das obrigações principais e acessórias.
Das alternativas mencionadas abaixo, podemos concluir, que a que
não se refere a um tributo do Sistema Tributário Nacional é:
 Taxa. 
 Imposto. 
 Multas Correto!Correto!
 Empréstimo compulsório 
Dos itens mencionados nas alíneas dessa questão o único que
não é tributo são as multas.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 10
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Para exercer um cargo de gerente tributário, o profissional que se
habilita para tal deve ter, de preferência, curso superior, em qualquer
área, porém, com conhecimentos de contabilidade, direito, de
administração em negócios e com um constante aprimoramento,
sejam, de especialização ou atualização.
 
Analise as seguintes afirmativas:
 
I- Uma das características exigidas pelas Sociedades dos Profissionais
que será responsável pela gestão de tributos é o de planejar
objetivando otimizar a carga tributária da empresa.
II- Outra característica cobrada pelas empresas é a adequação do
sistema de informação da empresa para atender às exigências legais e
tributárias e suas mudanças.
III-Cobrar do responsável pela área que ele seja proativo, tendo
iniciativas de organizar e gerenciar sua unidade administrativa,
avaliando os riscos e ser capaz de trabalhar com as projeções de
resultado.
 
Podemos afirmar que:
 Apenas as afirmativas I e a II são verdadeiras. 
 Todas as afirmativas são verdadeiras. Correto!Correto!
 Apenas as afirmativa II e a III são verdadeiras. 
 Apenas as afirmativas I e a III são verdadeiras. 
Todas as afirmativas são as atitudes que se esperam de uma
pessoa apta a gerir uma área de planejamento tributário,
portando, todas as afirmativas são verdadeiras.
 
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