Auditoria contábil - Avaliação I - Individual Semipresencial

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Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) 
Avaliação: Avaliação I - Individual Semipresencial ( Cod.:670348) ( peso.:1,50) 
Prova: 28637501 
Nota da Prova: 10,00 
 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. O auditor interno tem sua função independente dentro da organização, ele trabalha fornecendo serviço à alta 
administração, ou seja, ele é funcionário da empresa e é responsável por suas ações somente para a empresa 
na qual exerce suas atividades. A auditoria interna é realizada pelo próprio departamento de auditoria criado 
na organização e cumpre um papel fundamental, que é o de subsidiar o administrador com dados e 
informações tecnicamente elaborados, relativos às atividades para cujo acompanhamento e supervisão este 
não tem condições de realizar. A auditoria interna é feita mediante de alguns exames. Sobre o exposto, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Adequação e eficácia dos seus controles internos. 
( ) Confiabilidade das informações e registros contábeis ou extracontábeis e que servem de fundamento 
para o desenvolvimento da auditoria. 
( ) Integridade e confiabilidade dos sistemas informatizados utilizados na empresa para assegurar a 
observância das políticas, metas, planos, procedimentos, leis, normas e regulamentos, e da sua efetiva 
aplicação e cumprimento pela empresa. 
( ) Compatibilidade das operações e programas com os objetivos, planos e meios de execução 
estabelecidos. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - V - V. 
 b) V - V - V - V. 
 c) F - F - F - F. 
 d) V - F - V - F. 
 
2. Quando a auditoria é efetuada na área contábil, esta visa identificar a adequação dos registros e dos 
procedimentos adotados e executados pela empresa de acordo com a qualidade da segurança do sistema de 
controle interno adotado por ela. Ademais, avaliar a observância e o cumprimento das normas e 
regulamentos adotados pela administração, bem como a aplicação dos princípios fundamentais de 
contabilidade e as normas brasileiras de contabilidade. Nesta auditoria, é importante observar as avaliações e 
os exames (FLORIANI, 2011). Sobre a observação de avaliações e exames, classifique V para as sentenças 
verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Exatidão dos registros de acordo com os documentos, da apresentação e da publicação das 
demonstrações contábeis, de qualquer relatório formal ou institucional, de natureza orçamentária, financeira, 
contábil ou tributária. 
( ) Confiabilidade nos registros orçamentários, financeiros, econômicos e contábeis para que a empresa 
possa acompanhar a sua evolução patrimonial. 
( ) Adequação e eficácia dos controles, registros e meios de proteção dos ativos e da comprovação de sua 
existência real, utilidade, ociosidade e economicidade. 
( ) Eficiência, eficácia e economicidade na utilização de recursos e na administração contábil-financeira e 
tributária de fundos e programas. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: FLORIANI, Oldoni Pedro. Auditoria independente das demonstrações contábeis. Blumenau, 2006. 
Disponível em: <www.learned.com.br>. Acesso em: 15 ago. 2011. 
 a) F - F - V - F. 
 b) V - V - V - V. 
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 c) V - F - V - F. 
 d) V - F - F - V. 
 
3. O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as necessidades da 
empresa. Para isso, o auditor deve estabelecer um sistema de emissão de relatórios que seja adequado à 
situação constatada ao término do trabalho de auditoria. Esses relatórios podem ser classificados em quatro 
tipos principais, como: relatórios finais analíticos, relatórios parciais, relatórios finais sintéticos e relatórios 
especiais. Sobre o relatório final analítico, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Recomendam correções em itens específicos auditados, como cálculo do estoque e cálculos dos itens não 
reconhecidos no imobilizado. 
 b) Deve ser solicitado exclusivamente pelo diretor da empresa, com interesse específico em um determinado 
assunto. 
 c) Tem como finalidade atender a necessidade de solucionar o problema de imediato, podendo ser 
apresentado em uma folha de papel de trabalho devidamente identificada. 
 d) Elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da empresa sobre o que 
precisa ser melhorado ou necessita correção no sistema de controle interno. 
 
4. A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação sistemática das transações, 
procedimentos, operações, rotinas e das demonstrações financeiras de uma entidade (CREPALDI, 2009). 
Ela é considerada a técnica utilizada para verificação e confirmação quanto à veracidade das informações e 
dos registros contábeis. Quanto à conceitualização da auditoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e 
F para as falsas: 
 
( ) A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle 
patrimonial implantado com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado. 
( ) Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as 
evidências sobre as informações das demonstrações financeiras. 
( ) As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos livros contábeis. 
( ) As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa que possam confirmar 
as ações ilícitas que os gestores, ou os próprios funcionários da empresa tenham tomado. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2009. 
 a) V - V - F - V. 
 b) V - F - F - V. 
 c) V - F - V - F. 
 d) F - V - V - F. 
 
5. O relatório/parecer do auditor independente com opinião sem ressalva é o tipo de parecer usado quando o 
auditor não tem dúvidas das demonstrações financeiras auditadas. Para emitir o parecer sem ressalva, o 
auditor deve estar certo de que as demonstrações contábeis foram elaboradas conforme as normas de 
contabilidade e legislação em vigor. Desta forma, o parecer deve estar alicerçado em alguns critérios. Sobre 
esses critérios, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) A observância dos princípios contábeis geralmente aceitos. 
( ) A aplicação de testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação completa. 
( ) Os erros de pouca relevância precisam ser considerados no relatório. 
( ) Os livros e os registros da empresa auditada devem ter suas informações relacionadas nas 
demonstrações contábeis. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - V - F. 
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 b) V - V - F - V. 
 c) F - V - V - V. 
 d) F - F - V - F. 
 
6. A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação sistemática das transações, dos 
procedimentos, das operações, das rotinas e das demonstrações financeiras de uma entidade(CREPALDI, 
2009). Ela é considerada a técnica utilizada para verificação e confirmação quanto à veracidade das 
informações e dos registros contábeis. Quanto à conceitualização da auditoria, assinale a alternativa 
INCORRETA: 
 
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2009. 
 a) As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos livros contábeis. 
 b) As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa e que podem confirmar 
as ações ilícitas que os gestores ou os próprios funcionários da empresa tenham tomado. 
 c) Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as 
evidências sobre as informações das demonstrações financeiras. 
 d) A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle patrimonial 
implantado, com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado. 
 
7. A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências Contábeis, possuir 
experiência necessária na função e ter conhecimentos em contabilidade e finanças, auditoria, ciências do 
comportamento, comunicações, sistemas e equipamentos de informática, economia, aspectos legais de 
negócios, métodos quantitativos, processo administrativo e atividades gerenciais. Ainda a profissão de 
auditor impõe aos que a esta se dedica um trabalho estruturado com base em alguns princípios básicos. 
Sobre esses princípios, associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa. 
II- Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria. 
III- Expressar com liberdade sem comprometer a idoneidade do auditor. 
 
( ) Normas morais e éticas. 
( ) Independência de julgamento. 
( ) Capacidade técnica. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) II - I - III. 
 b) I - III - II. 
 c) II - III - I. 
 d) III - I - II. 
 
8. As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem observadas pelos auditores 
no desenvolvimento de seus serviços. Elas são divididas em três partes. Sobre o exposto, associe os itens 
utilizando o código a seguir: 
 
I- Normas relativas à pessoa do auditor. 
II- Normas relativas à execução do trabalho. 
III- Normas relativas ao parecer do auditor externo independente. 
 
( ) Referem-se à natureza pessoal e às qualificações do auditor, estabelecendo as normas éticas e morais, 
como ser independente em todos os seus assuntos relacionados com seu trabalho, aplicar o máximo de 
cuidado e zelo na realização do seu exame e na exposição de suas conclusões, entre outros. 
( ) As normas têm a premissa de determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da 
auditoria realizada, entre outros. Pode-se dizer que estas normas determinam o alcance da opinião formulada 
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e devem atender aos requisitos exigidos. 
( ) Tais normas foram regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, como planejamento da 
auditoria, relevância, risco de auditoria, supervisão, controle de qualidade etc. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) I - III - II. 
 b) III - II - I. 
 c) II - I - III. 
 d) III - I - II. 
 
9. O relatório/parecer do auditor independente com opinião sem ressalva é usado quando o auditor não tem 
dúvidas das demonstrações financeiras auditadas. Para emitir o parecer sem ressalva, o auditor deve estar 
certo de que as demonstrações contábeis foram elaboradas conforme as normas de contabilidade e legislação 
em vigor, de observar os princípios contábeis geralmente aceitos, fazer aplicação de testes dos registros 
contábeis ao invés de uma verificação, dentre outros. A estrutura do relatório é composta por parágrafos, nos 
quais devem conter informações específicas. Sobre o exposto, associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- 1º Parágrafo. 
II- 2º Parágrafo. 
III- 3º Parágrafo. 
 
( ) Destina-se à apresentação do escopo do parecer. 
( ) O auditor expressa sua opinião sobre o trabalho auditado. 
( ) É o momento em que o auditor informa o objetivo e o tipo de exame que foi realizado pelo auditor. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) III - II - I. 
 b) III - I - II. 
 c) I - III - II. 
 d) II - I - III. 
 
10. As normas de auditorias estabelecem as atitudes profissionais do auditor, a obrigatoriedade de ter registro 
em um órgão de classe devidamente reconhecido para o desempenho do exercício da sua profissão. Também 
é necessário não estar "preso" a relações de parentesco ou amizade, pois isso não garante a integridade do 
trabalho executado, sendo que o auditor deve zelar por toda a qualidade das informações analisadas e 
auditadas. As normas relativas à pessoa do auditor interno foram regulamentadas pelo Conselho Federal de 
Contabilidade em 24 de março de 1995, pela Resolução CFC nº 781/95, que aprovou a NBC P 3 - Normas 
Profissionais do Auditor Interno. Sobre as normas relativas ao auditor interno, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Competência técnico-profissional. 
( ) Autonomia profissional. 
( ) Responsabilidade do auditor interno na execução dos trabalhos. 
( ) Relacionamento com profissionais de outras áreas. 
( ) Supervisão e controle de qualidade. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: <http://www.apcontabilidade.com.br/artigos/auditoria.htm>. Acesso em: 7 fev. 2013. 
 a) F - V - F - V - V. 
 b) F - F - V - F - V. 
 c) V - F - F - V - V. 
 d) V - V - V - V - F. 
 
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