Avaliação I Auditoria Contábil

Prévia do material em texto

24/03/2021 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/avaliacao/avaliacao_lista.php 1/2
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação I - Individual Semipresencial ( Cod.:670348) ( peso.:1,50)
Prova: 28679592
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. A ética é imprescindível para a qualidade de uma auditoria. A ética profissional faz parte da ética geral, de onde o profissional recebe as normas d
referentes à responsabilidade para com a sociedade, a empresa, os clientes, entre outros. A profissão de auditor possui um código de ética muito 
acordo com Attie (2010), no que se refere aos princípios éticos pertinentes à auditoria, associe os itens, utilizando o código a seguir:
 
I- Independência, integridade e objetividade.
 II- Competência e padrões técnicos.
 III- Responsabilidade perante o auditado.
 IV- Responsabilidade perante os colegas.
 V- Outras responsabilidades e práticas.
 
( ) A auditoria deve ser feita de forma a promover a participação e a cooperação de todos.
 ( ) Deve ser mantida a integridade, a transparência e a independência dos prestadores do serviço.
 ( ) A competência e a melhoria contínua nos serviços deve ser levada em conta.
 ( ) Elevar o nível desta profissão e servir ao público.
 ( ) Deve ser justo e honesto com seus auditados, defendendo profissionalmente seus interesses, sempre com responsabilidade perante ao públ
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
 a) III - II - I - V - IV.
 b) IV - II - I - III - V.
 c) IV - I - II - V - III.
 d) I - II - IV - III - V.
2. O objetivo das normas de auditoria é ser instrumento de padronização para que não haja distorção na execução dos exames. Crepaldi (2009, p. 2
"essas normas determinam a estrutura dentro da qual o auditor decide sobre o que é necessário à elaboração de um exame de demonstrações fin
realização do exame e à redação do relatório". Estas regras devem ser seguidas por todos os auditores, sem exceção". Uma das obrigações do a
emissão do parecer final onde ele expressa sua opinião sobre as demonstrações contábeis e assume a responsabilidade pelo que está sendo apr
Mesmo que ele se abstenha de emitir sua opinião, o auditor precisa gerar uma declaração especificando os motivos que o levaram a esta decisão
alternativaCORRETA que apresenta o parecer do auditor com opinião sem ressalva:
 
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2009.
 a) Quando o auditor identifica inconsistências que não estão em conformidade com os princípios contábeis.
 b) Quando o auditor tem certeza de que as demonstrações foram elaboradas de acordo com as normas contábeis e legislação em vigor.
 c) Quando o auditor observa discordâncias ou algum tipo de restrição nos exames.
 d) Quando o auditor decide abster-se da opinião.
3. Um bom sistema de controle interno permite auxiliar o auditor a realizar a verificação dos registros contábeis na empresa. A auditoria permite valid
informações contidas na contabilidade. Existe, no ramo da auditoria, diversos tipos que contribuem de acordo com a necessidade de o auditor apr
não os exames a serem realizados. Sobre a auditoria de revisão integral, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Estabelece a investigação do exame de parte dos registros contábeis.
 ( ) Pode-se confundir com a perícia, pois o auditor passa a investigar possíveis evidências de erros ou fraudes. 
 ( ) A auditoria mais completa é a geral e integral, que atinge o máximo de extensão e profundidade nos exames. 
 ( ) Esse tipo de auditoria é necessário e aconselhável, pois não possui elevado custo para a entidade, e o auditor externo pode executá-la, pois 
sua permanência na empresa em tempo integral.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - V - F.
 b) F - V - V - V.
 c) V - F - F - V.
 d) V - F - V - V.
4. O auditor, para a execução de suas atividades, precisa seguir os procedimentos mencionados nas Normas Profissionais de Auditor Independente 
Deve ainda verificar a existência de coligações, controladas, coligadas ou empresas participantes do mesmo grupo. Assim, considerando as situa
que se encontram impedimentos para o auditor realizar os seus trabalhos, analise as seguintes sentenças:
 
I- O auditor pode ser acionista, apresentando participação direta ou indireta na empresa. Assim, entende-se que apresenta facilidade para a realiz
auditoria.
 II- O auditor não poderá assumir o trabalho caso tenha algum grau de parentesco em linha reta com os administradores, sócios ou com empregad
exercem atividades na área contábil.
 III- O auditor, nos últimos dois anos, não pode ter tido nenhum vínculo com a empresa em que realizará seus trabalhos, evitando assim qualquer i
no seu parecer.
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença II está correta.
 b) As sentenças II e III estão corretas.
 c) As sentenças I e III estão corretas.
 d) As sentenças I e II estão corretas.
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDU0NA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ4&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg2Nzk1OTI=#questao_1%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDU0NA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ4&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg2Nzk1OTI=#questao_2%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDU0NA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ4&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg2Nzk1OTI=#questao_3%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDU0NA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ4&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg2Nzk1OTI=#questao_4%20aria-label=
24/03/2021 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/avaliacao/avaliacao_lista.php 2/2
5. A ética profissional é um exercício diário de atividades de cada indivíduo junto ao seu ambiente de trabalho. É a conduta no meio corporativo, ou s
como ele pratica a honestidade, o comprometimento, a confiança e vários outros fatores perante as atividades desenvolvidas no dia a dia. Vivemo
constante evolução e o comportamento humano também passa por este processo principalmente devido à evolução tecnológica e a ascensão de 
pessoas. Baseado nestes valores é que são instituídos os códigos de conduta profissional. A profissão de auditor possui um código bastante rígid
responsabilidade do auditor perante ao que foi auditado por ele, assinale a alternativa CORRETA:
 a) O auditor deverá ser justo e honesto, porém, não tem a obrigação de se responsabilizar pelas informações divulgadas.
 b) O auditor deverá analisar de forma justa e honesta, zelar e ser responsável pelas informações levantadas e divulgadas de seus auditados.
 c) O auditor deverá apenas realizar seu trabalho sem qualquer tipo de responsabilidade para com o auditado.
 d) O auditor deverá defender o interesse dos auditados independente da empresa atuar de forma correta ou não.
6. Dentro do exercício da função de auditoria, há alguns impedimentos legais. De acordo com as Normas Profissionais de Auditor Independente ? N
algumas circunstâncias com relação à empresa auditada que geram impedimento para assegurar que a ética e a veracidade das informações seja
protegidas. Sobre estes aspectos, analise as sentenças a seguir:
 
I- Quando há algum vínculo conjugal, ou parentesco entre a empresa a ser auditada e o auditor, ou empresa contratada para a função.
 II- Caso a função ou cargo não esteja compatível com a atividade de auditoria independente.
 III- Quando há algum conflito de interesse ou interesse financeiro direto ou indireto.IV- Quando a empresa a ser contratada pertencer a um grupo estrangeiro.
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença IV está correta.
 b) As sentenças I, II e III estão corretas.
 c) As sentenças II, III e IV estão corretas.
 d) As sentenças I, III e IV estão corretas.
7. O objetivo da auditoria interna é beneficiar a organização com melhor controle de seu patrimônio, procurando reduzir a ineficiência, a negligência,
incapacidade, os erros e as fraudes. A realização de procedimentos regulares visando identificar as falhas e preveni-las, reforçando os controles, 
imprescindível para qualquer gestão organizacional. Neste sentido, a auditoria interna, preventivamente, realiza a análise da adequação dos meca
controle, visando maior segurança patrimonial e confiabilidade nos relatórios contábeis e gerenciais. A auditoria interna evoluiu e ao longo dos ano
ter a responsabilidade de assessorar a alta administração no planejamento de atividades operacionais e de gestão. Com base no exposto, assina
alternativa CORRETA:
 
FONTE: Disponível em: <http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/auditoriainterna.htm>. Acesso em: 27 jan. 2018.
 a) Otimizar a aplicação da legislação fiscal para o aumento dos custos.
 b) Reduzir custos e simplificar procedimentos sem reduzir os problemas organizacionais.
 c) Melhorar a qualidade das informações para tomada de decisão, mas não se envolver na correção de problemas organizacionais.
 d) Otimizar os custos, simplificando os procedimentos e aplicar a legislação fiscal de um modo que ela venha reduzir os custos.
8. A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta pessoal adequada. A ética profissional é uma divisão especia
geral e dela o profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem responsabilidade com a sociedade, com os clientes e
membros de sua profissão e consigo. A profissão de auditor autoimpôs um código ético bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem a pr
auditor, independentemente se ele tem competência e padrões técnicos, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a quem presta serviços.
 b) Deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os membros de sua profissão.
 c) Deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender profissionalmente os interesses desses clie
forma condizente com as responsabilidades que tem para com o público.
 d) Deve observar os padrões profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais competente e melhorar a qualidade de seus serviços.
9. A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências Contábeis, possuir experiência nessa função e ter conhecime
contabilidade e finanças, auditoria, ciências do comportamento, comunicações, sistemas e equipamentos de informática, economia, aspectos lega
negócios, métodos quantitativos, processo administrativo e atividades gerenciais. A profissão de auditor impõe aos que a esta se dedicam um trab
estruturado com base em alguns princípios básicos, como a capacidade técnica. Sobre esse princípio, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria.
 b) Expressar com liberdade, sem comprometer a ideoneidade do auditor.
 c) Independência de julgamento.
 d) Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa.
10.Para que sejam desenvolvidos os trabalhos da auditoria com zelo e qualidade, o profissional auditor deve seguir e cumprir as normas profissionai
normas têm como objetivo padronizar os procedimentos e as formas de análise. De acordo com essa premissa, assinale a alternativa CORRETA 
refere às normas relativas à pessoa do auditor:
 a) Determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria realizada, entre outros.
 b) A natureza pessoal e as qualificações técnicas do auditor, além das normas éticas e morais devem ser respeitados.
 c) O planejamento da auditoria deve levar em conta a relevância, risco de auditoria, supervisão e controle.
 d) Estabelecem que a opinião do auditor deve ser através de pareceres, expressando a situação econômica e financeira.
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDU0NA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ4&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg2Nzk1OTI=#questao_5%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDU0NA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ4&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg2Nzk1OTI=#questao_6%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDU0NA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ4&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg2Nzk1OTI=#questao_7%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDU0NA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ4&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg2Nzk1OTI=#questao_8%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDU0NA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ4&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg2Nzk1OTI=#questao_9%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDU0NA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ4&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg2Nzk1OTI=#questao_10%20aria-label=