Auditoria Contábil - Prova II

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Acadêmico: Bruno Ferrari Dias (1192284)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação II - Individual Semipresencial ( Cod.:656137) ( peso.:1,50)
Prova: 22168321
Nota da Prova: 8,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. O auditor precisa planejar o seu trabalho, de acordo com as Normas Profissionais de Auditor
Independente, e este precisa cumprir todos os prazos e compromissos assumidos com o
cliente, de acordo com as cláusulas de contrato. Desta forma, isso caracteriza um certo nível
de conhecimento das atividades que o cliente desenvolve. Assim, assinale a alternativa
CORRETA que apresenta um fator relevante para a execução dos trabalhos de auditoria:
 a) O auditor deve conhecer e aplicar os registros da produção da empresa, para confrontar
com o controle dos estoques e assim evitar possíveis fraudes.
 b) O auditor deverá conhecer as etapas da operação das cotações de compras da empresa,
para evitar fraudes nas aquisições dos produtos.
 c) O auditor deve conhecer e analisar as práticas contábeis, sistema contábil e controles
internos adotados pela empresa auditada, de forma a compreender e facilitar o trabalho de
auditoria, de acordo com as alterações dos fatos contábeis no exercício social anterior.
 d) O auditor deve conhecer os controles de registros contratuais da empresa, para corroborar
qualquer trabalho de perícia contábil e fundamentar a sentença do juiz.
2. O sistema de informações das empresas deve ser seguro e de custo razoável para que
possam ser mantidos, pois sistemas de informações com custo superior à geração de
benefícios devem ser evitados. Para que as metas estabelecidas pelo departamento de
sistemas de informações sejam atingidas, há algumas responsabilidades do gestor dessa
área que precisam ser cumpridas. Sobre essas responsabilidades, assinale a alternativa
CORRETA:
 a) Há a necessidade de implantar controles de registros de custos dos produtos da empresa.
 b) Há a necessidade de adotar sistemas de segurança interna da empresa.
 c) Há a necessidade de adotar controles dos fluxos financeiros da empresa.
 d) Há a necessidade de desenvolver programas de prevenção de riscos de perdas das
informações da empresa.
3. No que se refere à amostragem, há um fator que se refere ao ?risco de detecção?, que está
relacionado com os procedimentos de auditoria que foram adotados pelo auditor. Em outras
palavras, é necessário saber se o risco de detecção não está associado somente ao tamanho
da amostra; afinal, o auditor pode estar exposto a outros riscos decorrentes da escolha da
amostra realizada, aplicação e interpretação de resultados dos procedimentos de auditoria.
Sobre a sequência para apuração do "Controle de Risco? de auditoria, ordene os itens a
seguir:
I- Forma da evidência.
II- Momento da evidência.
III- Origem da evidência.
IV- Amplitude da evidência.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) IV - II - I - III.
 b) II - IV - III - I.
 c) I - III - II - IV.
 d) III - I - IV - II.
4. O controle interno possui a qualidade de assegurar que todos os trabalhos sejam
executados, registrados, decididos e principalmente providenciados e informados no tempo
desejado. Em outras palavras, respeita rigorosamente as datas, as épocas e os cronogramas
descritos em seu trabalho. Com base nessa afirmação, assinale a alterativa CORRETA que
apresenta a natureza do controle interno:
 a) Exatidão.
 b) Justeza.
 c) Completabilidade.
 d) Pontualidade.
5. O auditor pode se deparar com novos fatos durante o seu processo de desenvolvimento do
trabalho de auditoria. Neste caso, seu trabalho necessita ser revisado e atualizado assim que
surgirem essas necessidades. Desta forma, o desenvolvimento das atividades de auditoria é
dividido em cinco grandes etapas. Sobre essas etapas, analise as seguintes sentenças:
I- Etapa 1 ? O auditor precisa entender o ramo do negócio da empresa do cliente e assim
poder definir as expectativas dos resultados a serem alcançados pela empresa, assim como
as expectativas com relação ao trabalho de auditoria.
II- Etapa 2 ? O auditor precisa constantemente avaliar os riscos de controle interno, assim
como os riscos do negócio da empresa, conforme o mercado, e avaliar as prioridades (áreas)
que devem ser auditadas.
III- Etapa 3 ? O auditor precisa desenvolver o plano de contas da empresa, definindo-o de
acordo com o escopo das atividades das empresa e facilitar a classificação contábil de todos
os atos e fatos contábeis da empresa.
IV- Etapa 4 ? Deve haver a realização do plano de auditoria e, consequentemente, a
aplicação dos programas de auditoria, objetivando agregar valor e emitir o parecer com a
melhor qualidade de informações possíveis.
V- Etapa 5 ? O auditor deve emitir a sua opinião (parecer do auditor) e discuti-lo com todos os
níveis hierárquicos da empresa, pois todas as áreas da empresa corroboram com a geração
da riqueza da empresa.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I, II, III e V estão corretas.
 b) As sentenças I, IV e V estão corretas.
 c) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 d) As sentenças II e III estão corretas.
6. Sobre o desenvolvimento do plano de auditoria, é possível verificar que o auditor elabora um
planejamento que deve seguir as Normas Profissionais de Auditor Independente, respeitando
os prazos e cumprindo os compromissos que foram assumidos através de contrato com seu
cliente. Sobre os fatores relevantes na execução de seus trabalhos, analise as sentenças a
seguir:
I- Um dos fatores relevantes na execução dos trabalhos do auditor é com relação à natureza
das atividades do trabalho, oportunidade e extensão dos procedimentos que o auditor deve
tomar. A ?Extensão? está relacionada com o volume de procedimentos (e amostras) e o
tempo que o auditor irá utilizar para desenvolver o seu trabalho.
II- Outro fator relevante se chama ?Eventos Subsequentes?, que se relaciona aos
conhecimentos e análise das práticas contábeis adotadas pela empresa auditada, o sistema
contábil e os controles internos que são adotados por ela, assim como todas as alterações
que serão realizadas, levando em consideração o exercício anterior.
III- A falta de entidades associadas ou filiais, pois não tem base suficiente para a elaboração
e a emissão da opinião do auditor.
IV- Incluir no planejamento maior volume de horas, caso ocorra algum imprevisto.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e II estão corretas.
 b) Somente a sentença IV está correta.
 c) As sentenças II e III estão corretas.
 d) Somente a sentença III está correta.
7. A prática de fraudes dentro das organizações ocorre na maioria das vezes por existirem
situações facilitadoras e que propiciam seu acontecimento. Um dos motivos é a insegurança
do sistema de controles internos. Sobre os itens que demonstram quando uma fraude pode
ser estimulada, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Integridade regional questionável.
II- Controles internos fracos.
III- Alta rotatividade de pessoal.
IV- Empregados desestimulados.
( ) Ocorre quando alguns gestores deixam o sistema de atividades da organização
desandar, com o intuito de debilitar os controles internos.
( ) Identifica-se esse tipo de problema por estar relacionado com o perfil de administração
da organização.
( ) Esse tipo de problema poderá ser identificado pelo alto nível de exigência das
organizações com relação às atividades e com baixa remuneração.
( ) É identificado nas organizações através dos níveis hierárquicos mais elevados, em que
pregam de forma mais ríspida, ou seja, autoritários.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) III - IV - I - II.
 b) IV - I - II - III.
 c) II - III - IV - I.
 d) I - II - III - IV.
8. Com relação à seleção da amostra a ser auditada, pode-se afirmar que esse tipo de amostra
é identificado quando existe a comprovação de dados pelo auditor sem que haja uma
sistematização lógica de acordo com os atributos, a natureza, o valor etc. Em outras
palavras, o próprio auditorseleciona um número determinado de notas fiscais de vendas a
serem auditadas. Sobre o tipo de amostragem, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Amostragem de risco.
 b) Amostragem crítica ou subjetiva.
 c) Amostragem simples.
 d) Amostragem estatística.
9. Planejamento organizacional são todos os métodos e procedimentos adotados dentro de
uma empresa, a fim de salvaguardar seus ativos, verificar a adequação e o suporte dos
dados contábeis, promover a eficiência operacional e encorajar a aderência às políticas
definidas pela direção, com o objetivo de evitar fraudes, erros, ineficiências e crises nas
empresas. Os sistemas de controles internos têm justamente esta finalidade: monitorar e
controlar todas as operações, de todos os setores, dentro de uma organização, a fim de
garantir a confiabilidade das informações. De acordo com a sua natureza, o controle interno
deve possuir as seguintes características: completabilidade, exatidão, pontualidade, justeza,
economia. Sobre essas características, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para
as falsas:
( ) Pontualidade é assegurar que tudo foi executado dentro do cronograma e tempo
previsto.
( ) Justeza é assegurar que tudo foi executado sem a devida autorização e fora das normas
e políticas da empresa.
( ) Exatidão é assegurar que tudo foi executado corretamente, valorizando a informação
necessária.
( ) Completabilidade é assegurar que tudo foi registrado, porém, sem necessidade da
totalidade dos fatos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - F.
 b) V - F - V - V.
 c) F - V - F - F.
 d) F - F - V - V.
10.Os controles internos auxiliam as organizações com relação à proteção de seus ativos, que
compreendem os bens e os direitos e integram o Patrimônio. Objeto de estudo das Ciências
Contábeis, os controles internos também auxiliam no que diz respeito à qualificação e à
segurança das informações tratadas para a tomada de decisão. Ainda auxiliam o auditor na
identificação de fraudes e erros. Quanto aos principais objetivos dos controles internos,
analise as sentenças a seguir:
I- Um dos principais objetivos dos controles internos está atrelado ao risco operacional a que
as organizações estão sujeitas diante das oscilações da produção.
II- Um dos principais objetivos do controle interno é possibilitar o acesso às informações
financeiras, que permitem à organização se manter atuante no mercado.
III- Um dos principais objetivos do controle interno é garantir que as informações geradas
sejam confiáveis.
IV- Um dos principais objetivos do controle interno refere-se à confiança nas diferentes fases
do processo decisório. 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças III e IV estão corretas.
 b) Somente a sentença IV está correta.
 c) As sentenças I e II estão corretas.
 d) As sentenças I e IV estão corretas.
Prova finalizada com 8 acertos e 2 questões erradas.