prova legislacao tributaria UNICARIOCA

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Em uma notícia publicada no jornal local da fictícia cidade interiorana de Sucupira, o 
prefeito, buscando alternativas para conseguir prestar todos os serviços públicos a 
contento, mesmo diante da severa crise financeira que enfrentam os estados e 
municípios do país, resolve, em nome da limpeza urbana, tomar medida impopular e 
instituir uma taxa no intuito de bancar os serviços de limpeza e coleta de lixo que, há 
muito, estava deixando a desejar na cidade. Convicto de sua decisão, o prefeito edita um 
decreto instituindo a taxa e o valor que seria cobrado. 
 
Analisando o caso apresentado de acordo com os estudos do tema sobre a edição de 
decretos, assinale a opção correta. 
Escolha uma: 
a. Há expressa previsão no Código Tributário Nacional para os intitulados “decretos 
ou regulamentos independentes ou autônomos” em matéria tributária, isto é, aqueles 
editados na ausência de disciplina legal para uma determinada situação, como, no caso 
em comento, possam inovar o ordenamento jurídico. 
b. É pacífico na doutrina que assim como as leis, os atos administrativos também 
podem criar tributos, bem como extingui-los, o que torna o ato editado pelo prefeito 
isento de vícios de ilegalidade. 
c. O decreto editado pelo prefeito não é o meio adequado para a criação da taxa, 
isso porque o instrumento a ser utilizado é a lei, afinal, o decreto constitui fonte 
secundária do Direito Tributário, destinado a dar fiel cumprimento às leis, e de não 
inovar o ordenamento jurídico. 
d. É acertada a decisão de que a instituição de tributos através de decreto não fere o 
princípio da legalidade, e esse é o posicionamento da doutrina majoritária em matéria 
tributária no Brasil. 
e. O prefeito agiu legitimamente, pois, pelo princípio da simetria das formas, assim 
como o Presidente da República e os governadores, deve tomar as medidas de gestão 
que se fizerem necessárias nos momentos de crise, sempre buscando o bem da 
coletividade. 
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Sua resposta está incorreta. 
A resposta correta é: O decreto editado pelo prefeito não é o meio adequado para a 
criação da taxa, isso porque o instrumento a ser utilizado é a lei, afinal, o decreto 
constitui fonte secundária do Direito Tributário, destinado a dar fiel cumprimento às 
leis, e de não inovar o ordenamento jurídico.. 
Questão 2 
Não respondido 
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Texto da questão 
“O Direito Tributário tem autonomia didática e, para alguns, até autonomia científica 
em relação aos demais ramos jurídicos, possuindo princípios próprios e técnicas 
específicas para compreensão de seu objeto. Ocorre que, embora seja autônomo, o 
Direito Tributário tem diversos pontos de conexão com outras disciplinas jurídicas”. 
Fonte: MAZZA, A. Manual de direito tributário. 4. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 
52. 
 
Lendo o trecho apresentado em consonância com o que foi estudado no texto-base sobre 
a autonomia do Direito Tributário, analise as afirmativas a seguir. 
 
I. A relação do Direito Tributário e do Direito Processual Civil poderá ser identificada 
na atividade de cobrança dos tributos (processo administrativo tributário e a execução 
fiscal), bem como na defesa do contribuinte (ações e recursos judiciais tributários). 
II. A relação do Direito Tributário e do Direito Civil se expressa principalmente no que 
tange aos conceitos ligados à propriedade e à transmissão de bens, sejam eles móveis ou 
imóveis, compra e venda de imóveis, entre outros. 
III. A relação do Direito Tributário e do Direito Penal pode ser vislumbrada através dos 
conceitos teóricos sobre a responsabilidade pelas infrações tributárias, além do 
específico estudo dos crimes contra a ordem tributária. 
IV. A interação entre Direito Tributário e Direito Administrativo caracteriza-se por uma 
forte e significativa ligação, o que conduz os doutrinadores a alegar que o Direito 
Tributário é uma ciência que guarda dependência e subordinação em relação ao Direito 
Administrativo. 
 
Está correto o que se afirma em: 
Escolha uma: 
a. I e IV. 
b. I, apenas. 
c. I, II, III e IV. 
d. I, II e III. 
e. I e II. 
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A resposta correta é: I, II e III.. 
Questão 3 
Não respondido 
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Texto da questão 
“Existe controvérsia doutrinária a respeito da questão que envolve a autonomia do 
Direito Tributário. O debate parte da constatação inegável de que o Direito, entendido 
como o conjunto de princípios e normas que formam o ordenamento jurídico-positivo, 
em si, é uno e indivisível. Seu estudo compartimentado em ramos atende somente a 
conveniências de ordem didática”. 
Fonte: MAZZA, A. Manual de direito tributário. 4. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 
51. 
 
Tomando por base o Direito como um todo e no que se refere à autonomia do Direito 
Tributário, conforme estudado no tema, assinale a opção correta. 
Escolha uma: 
a. Considera-se a autonomia do Direito Tributário apenas sob o aspecto didático, 
uma vez que este mantém relação com todas as searas do Direito, partindo-se do 
fundamento de que o Direito é constituído pela unicidade de seus diversos institutos. 
b. O ramo tributário do Direito guarda vinculação apenas com o Direito 
Administrativo e o Constitucional, devido às suas raízes no Direito Público. 
c. O Direito Tributário não possui vinculação com os institutos de Direito Privado, 
tais como o Direito Civil e o Direito Empresarial. 
d. O Direito Tributário possui total independência em relação aos demais ramos do 
Direito, sendo constituído por metodologia própria, bem como interpretação e 
estruturação. 
e. Por questões lógicas, relaciona-se apenas com institutos de Direito Público, isso 
porque os ramos de Direito Privado são incompatíveis com a tutela do interesse público, 
principal mote da Ciência Tributária. 
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A resposta correta é: Considera-se a autonomia do Direito Tributário apenas sob o 
aspecto didático, uma vez que este mantém relação com todas as searas do Direito, 
partindo-se do fundamento de que o Direito é constituído pela unicidade de seus 
diversos institutos.. 
Questão 4 
Não respondido 
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Texto da questão 
“A legislação tributária utiliza diversos institutos, conceitos e formas do Direito Civil. 
Quando, por exemplo, o legislador define como hipótese de incidência do IPTU “ser 
proprietário de imóvel predial e territorial urbano”, os conceitos de “proprietário” e 
“imóvel” são conceitos provenientes do Direito Civil, que foram importados pela 
legislação tributária”. 
Fonte: MAZZA, A. Manual de direito tributário. 4. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 
55. 
 
Com base no trecho lido e nos estudos do tema sobre a relação do Direito Tributário 
com os demais remos dessa ciência, analise as afirmativas a seguir. 
 
I. O Direito Tributário é um “ramo de sobreposição” porque utiliza conceitos e 
institutos próprios de outros ramos. 
II. No ordenamento jurídico nacional, identifica-se o Direito Tributário positivo como 
ramo complementar ao Direito Civil porque disciplina a previsão legal das hipóteses de 
cobrança compulsória de obrigação pecuniária. 
III. Em decorrência da sua natura eminentemente oriunda do Direito Público, é errôneo 
afirmar que o Direito Tributário guarda relação com o Direito Civil, sabidamente 
reconhecido e consolidado como ramo do Direito Privado. 
IV. O Direito Tributário tem, no ordenamento jurídico brasileiro, plena independência 
em relação aos outros ramos do Direito. 
 
Está correto o que se afirma em: 
Escolha uma: 
a. I, II, III e IV. 
b. I e II. 
c. I, III e IV. 
d. I, apenas. 
e. I e IV; 
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Sua resposta está incorreta. 
A resposta correta é: I, apenas.. 
Questão 5 
Não respondido 
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Texto da questão 
Maria é mãe de Renata, que tem 13 anos de idade. O pai de Renata, Sr. Enoque, morreu 
em um grave acidente de trânsito quando a menina aindaera muito pequena. No seu 
testamento, Enoque deixou um imóvel urbano, localizado no centro comercial da 
cidade, para sua filha, Renata. O imóvel é alugado por Lise, que possui uma loja no 
local há vários anos. Maria, durante todo esse tempo, nunca se atentou para a 
necessidade de pagar o imposto devido em decorrência da propriedade do imóvel, uma 
vez que Renata ainda era uma criança. Nesta semana, recebeu uma notificação da 
Prefeitura solicitando que Renata regularize sua situação fiscal com o município. 
 
Analisando o caso fictício apresentado em conformidade com o que foi estudado no 
tema sobre a obrigação tributária, assinale a opção correta. 
Escolha uma: 
a. O ato de notificação, bem como a cobrança do tributo realizado pelo ente 
municipal, é arbitrário e ilegal. Não há que se falar em cobrança de tributo de pessoas 
que não atingiram a maioridade civil. 
b. A prefeitura agiu corretamente ao notificar a inadimplência da obrigação 
tributária, porém, deveria ter notificado Maria, que é a responsável legal, e não Renata, 
que ainda é menor e absolutamente incapaz civilmente. 
c. A obrigação tributária de realizar o pagamento do tributo é incumbência de Lise, 
inquilina do imóvel, pois esta exerce atividade comercial no local, e, como Renata é 
menor, a obrigação é de quem possui a posse do imóvel, conforme artigo 134 do CTN. 
d. A prefeitura equivocou-se ao notificar Renata, pois o artigo 134 do CTN isenta 
os menores do pagamento de tributos. Renata só deverá pagar os tributos ao completar a 
maioridade civil (18 anos). 
e. A mãe de Renata responde de forma solidária à filha pela obrigação de pagar os 
tributos devidos, em decorrência do instituto da responsabilidade de terceiros, prevista 
no artigo 134 do CTN. 
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Sua resposta está incorreta. 
A resposta correta é: A mãe de Renata responde de forma solidária à filha pela 
obrigação de pagar os tributos devidos, em decorrência do instituto da responsabilidade 
de terceiros, prevista no artigo 134 do CTN.. 
Questão 6 
Não respondido 
Vale 1,00 ponto(s). 
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Texto da questão 
A Constituição Federal de 1988 dedica, em seu Título IV, Capítulo I, Seção II, 
intitulado “Das limitações do poder de tributar”, tratamento aos princípios e imunidades 
tributárias, institutos esses quem têm o objetivo de tratar do limite ao poder de tributar 
pelo Estado. Trata-se de uma garantia que a Constituição Federal de 1988 concedeu no 
sentido de proteger o contribuinte de eventuais abusos advindos dos entes tributantes. 
Fonte: BRASIL. [Constituição (1988)]. Constituição da República Federativa do 
Brasil de 1988. Brasília: Congresso Nacional, 1988. 
 
Ante o exposto no trecho apresentado e considerando a regulamentação das limitações 
ao poder de tributar, estudada no tema, assinale a opção correta. 
Escolha uma: 
a. Aos estados e aos municípios não é permitido exigir ou aumentar tributo sem lei 
que o estabeleça. 
b. Os estados e os municípios são os únicos entes tributantes que podem instituir 
impostos sobre templos de qualquer culto, mediante lei complementar. 
c. Aos estados e aos municípios somente é permitido aumentar tributo sem lei que o 
estabeleça desde que esse fato esteja devidamente justificado no seu plano diretor. 
d. Os entes tributantes não estão obrigados a editar medidas legislativas para que os 
consumidores sejam esclarecidos acerca dos impostos que incidam sobre mercadorias e 
serviços. 
e. É permitido à União estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens por 
meio de tributos interestaduais ou intermunicipais, desde que instituídos na forma da lei 
estadual respectiva. 
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A resposta correta é: Aos estados e aos municípios não é permitido exigir ou aumentar 
tributo sem lei que o estabeleça.. 
Questão 7 
Não respondido 
Vale 1,00 ponto(s). 
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Texto da questão 
Suponha que a prefeita Capitolina Pádua, da cidade de Mata dos Cavalos, resolveu, 
mediante Decreto, majorar a base de cálculo do IPTU em 25% (vinte e cinco por cento), 
no dia 15 de setembro de 2018, prevendo que a nova base de cálculo seja aplicada a 
partir de 1º de janeiro de 2019. Inconformados com a medida tomada pela gestora 
municipal, um grupo de contribuintes ingressou com ação judicial contestando a 
validade do referido ato do prefeita dessa cidade. 
 
Analisando o caso hipotético apresentado em consonância com o que foi estudado no 
texto-base sobre os princípios tributários, assinale a opção correta. 
Escolha uma: 
a. A prefeita, ao publicar o Decreto, violou o princípio da irretroatividade tributária. 
b. A prefeita, ao publicar o Decreto, violou o princípio tributário da vedação ao 
confisco, uma vez que a majoração da base de cálculo em 25% é abusiva. 
c. A prefeita, ao publicar o Decreto com previsão de cobrança do tributo para 1º de 
janeiro de 2019, violou o princípio da anterioridade tributária. 
d. O ato da prefeita é válido, pois a Constituição Federal outorgou competência para 
o município legislar sobre IPTU. 
e. O ato da prefeita é inconstitucional, pois viola o artigo 150, I, da Constituição 
Federal, que trata do princípio da legalidade tributária. 
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A resposta correta é: O ato da prefeita é inconstitucional, pois viola o artigo 150, I, da 
Constituição Federal, que trata do princípio da legalidade tributária.. 
Questão 8 
Não respondido 
Vale 1,00 ponto(s). 
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Texto da questão 
O governador do estado Gama, inimigo pessoal do governador do estado Beta, aprovou 
legislação em que estabelece que bens e serviços oriundos do estado Beta terão 
alíquotas maiores do que as aplicadas aos demais estados da federação. Inconformado 
com a situação, o governador do estado Beta procura você, estudioso do Direito 
Tributário, a fim de obter uma orientação. 
 
Diante do caso hipotético apresentado e dos estudos do tema acerca das limitações 
constitucionais ao poder de tributar, assinale a opção correta. 
Escolha uma: 
a. A Constituição de 1988 permite aos estados, ao DF e aos municípios estabelecer 
diferença tributária entre bens e serviços, quando se tratar de diferença em relação ao 
destino, em decorrência do princípio da discricionariedade administrativa. 
b. A Constituição de 1988 veda aos Estados, ao DF e aos Municípios estabelecer 
diferença tributária entre bens e serviços, de qualquer natureza, em razão de sua origem 
ou destino. 
c. A Constituição de 1988 veda aos estados, apenas, estabelecer diferença tributária 
entre bens e serviços, de qualquer natureza, em razão de sua origem. 
d. A Constituição de 1988 faculta aos estados, ao DF e aos municípios estabelecer 
diferença tributária entre bens e serviços, de qualquer natureza, entre estados que 
pertençam à mesma região. 
e. A Constituição de 1988 permite à União, somente, estabelecer diferença 
tributária entre bens e serviços, de qualquer natureza, em razão de sua origem ou 
destino. 
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A resposta correta é: A Constituição de 1988 veda aos Estados, ao DF e aos Municípios 
estabelecer diferença tributária entre bens e serviços, de qualquer natureza, em razão de 
sua origem ou destino.. 
Questão 9 
Não respondido 
Vale 1,00 ponto(s). 
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Texto da questão 
Imagine que a igreja São José dos Tributos começou a cobrar dos fiéis a importância de 
R$ 150,00 reais sobre os batismos e casamentos realizados. Preocupado com a situação 
fiscal da igreja junto aos entes federados, o dirigente da igreja procura você, operador 
do Direito Tributário, para pedir orientação. O dirigente quer saber se é devido o 
Imposto sobre Serviços (ISS) ao município da localidade, ou o imposto sobre a renda 
oriunda dos valores arrecadados com os batismos e casamentos. 
 
Diante do caso hipotético apresentado e dos estudos realizados acerca das imunidades 
gerais, assinale a opção correta. 
Escolha uma: 
a. O Imposto Sobre Serviços e o Impostode Renda Pessoa Jurídica são devidos pela 
igreja, pois os templos de qualquer culto não devem receber tratamento diferenciado, 
devendo ser tratados como qualquer pessoa jurídica que prestem serviços. 
b. Apenas o Imposto de Renda Pessoa Jurídica deve ser cobrado, pois a regra 
imunizante não alcança esse tipo de tributação para instituições religiosas de qualquer 
culto. 
c. Tanto o Imposto Sobre Serviços quanto Imposto de Renda Pessoa Jurídica não 
são devidos pela igreja, pois tanto o batismo quanto o casamento constituem atividades 
relacionadas à finalidade essencial da instituição religiosa, que é amparada pela 
imunidade tributária. 
d. O Imposto Sobre Serviços não pode ser cobrado, pois o batismo e o casamento 
são atividades relacionadas às finalidades da igreja em tela, contudo, o Imposto de 
Renda Pessoa Jurídica é devido. 
e. O Imposto Sobre Serviços e o Imposto de Renda Pessoa Jurídica são devidos pela 
igreja em tela, isso porque inexiste norma imunizante que a exima do pagamento desses 
tributos. 
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Sua resposta está incorreta. 
A resposta correta é: Tanto o Imposto Sobre Serviços quanto Imposto de Renda Pessoa 
Jurídica não são devidos pela igreja, pois tanto o batismo quanto o casamento 
constituem atividades relacionadas à finalidade essencial da instituição religiosa, que é 
amparada pela imunidade tributária.. 
Questão 10 
Não respondido 
Vale 1,00 ponto(s). 
Marcar questão 
Texto da questão 
“Assim como os princípios tributários, as imunidades têm natureza jurídica dúplice na 
medida em que são, ao mesmo tempo, limitações constitucionais ao poder de tributar, 
restringindo o poder do Fisco de instituir tributos, e também garantias fundamentais do 
contribuinte. Imunidades são uma classe finita e imediatamente determinável de normas 
jurídicas, contidas no texto da Constituição Federal, e que estabelecem, de modo 
expresso, a incompetência das pessoas políticas de direito constitucional interno para 
expedir regras instituidoras de tributos que alcancem situações específicas e 
suficientemente caracterizadas”. 
Fonte: MAZZA, A. Manual de direito tributário. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 348. 
 
Diante do exposto e dos estudos do tema sobre as imunidades tributárias, analise as 
afirmativas a seguir. 
 
I. É vedado à União, aos estados, ao DF e aos municípios instituir impostos sobre 
patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros. 
II. É vedado à União, aos Estados, ao DF e aos Municípios instituir impostos sobre 
templos de qualquer culto. 
III. É vedado à União, aos Estados, ao DF e aos Municípios instituir impostos sobre 
livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão. 
IV. É vedado à União, aos estados, ao DF e aos municípios instituir impostos sobre 
insumos destinados à construção de aeronaves. 
V. É vedado à União, aos estados, ao DF e aos municípios instituir impostos sobre 
agrotóxicos destinados à agricultura familiar. 
 
Está correto o que se afirma em: 
Escolha uma: 
a. I, II, III, IV e V. 
b. II e V. 
c. I, II e III. 
d. I e III. 
e. I e II. 
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Sua resposta está incorreta. 
A resposta correta é: I, II e III.. 
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