Auditoria Contábil - Avaliação Final

Prévia do material em texto

Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) 
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:670347) ( peso.:3,00) 
Prova: 28991028 
Nota da Prova: 10,00 
 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. O controle interno pode ser classificado em controle interno contábil e controle interno administrativo. 
Dessa forma, é necessário compreender diferenças entre os dois tipos, pois há características relevantes 
entre eles que, se não forem bem controlados, colocarão em risco a segurança dos recursos da 
organização, facilitando a ocorrência de fraudes. Sobre os tipos de controle interno, associe os itens 
utilizando o código a seguir: 
 
I- Controle Interno Contábil. 
II- Controle Interno Administrativo. 
 
( ) Apresenta relação com a política dos negócios da empresa. 
( ) Possui relação com a proteção do patrimônio e dos recursos financeiros da organização. 
( ) Reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis. 
( ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) I - II - I - II. 
 b) II - I - I - II. 
 c) I - I - II - II. 
 d) II - I - II - I. 
 
2. A ética é imprescindível para a qualidade de uma auditoria. A ética profissional faz parte da ética geral, 
de onde o profissional recebe as normas de conduta referentes à responsabilidade para com a sociedade, a 
empresa, os clientes, entre outros. A profissão de auditor possui um código de ética muito rígido. De 
acordo com Attie (2010), no que se refere aos princípios éticos pertinentes à auditoria, associe os itens, 
utilizando o código a seguir: 
 
I- Independência, integridade e objetividade. 
II- Competência e padrões técnicos. 
III- Responsabilidade perante o auditado. 
IV- Responsabilidade perante os colegas. 
V- Outras responsabilidades e práticas. 
 
( ) A auditoria deve ser feita de forma a promover a participação e a cooperação de todos. 
( ) Deve ser mantida a integridade, a transparência e a independência dos prestadores do serviço. 
( ) A competência e a melhoria contínua nos serviços deve ser levada em conta. 
( ) Elevar o nível desta profissão e servir ao público. 
( ) Deve ser justo e honesto com seus auditados, defendendo profissionalmente seus interesses, sempre 
com responsabilidade perante ao público. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010. 
 a) IV - I - II - V - III. 
 b) III - II - I - V - IV. 
 c) I - II - IV - III - V. 
 d) IV - II - I - III - V. 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDU4OA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ3&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg5OTEwMjg=#questao_1%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDU4OA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ3&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg5OTEwMjg=#questao_2%20aria-label=
 
3. As empresas necessitam registrar as suas operações de acordo com as suas características e classificá-las 
de acordo com a sua origem ou aplicação de recursos no Balanço Patrimonial. No caso de a empresa 
vender um imóvel para receber em cinco anos, esta classificará a conta a receber em um determinado 
grupo de contas, assim como se a empresa efetuar empréstimos que não são recebíveis imediatamente 
para diretores ou outras empresas coligadas. Agora, assinale a alternativa CORRETA que apresenta o 
grupo de contas em que deverá ocorrer o registro de acordo com o enunciado: 
 a) Patrimônio Líquido. 
 b) Receita Operacional Financeira. 
 c) Ativo Não Circulante. 
 d) Ativo Circulante. 
 
4. A conta de Obrigações Fiscais representa os valores referentes aos impostos incidentes sobre as 
movimentações realizadas pela organização em um determinado período de tempo. Ao se encerrarem os 
trabalhos de auditoria na empresa Cia Uni Ltda., verificou-se que as contas desse grupo não apresentaram 
nenhum ajuste ou reclassificação contábil. Assim, pode-se concluir que: 
 a) São os recursos que a empresa e o governo mantêm em seus estoques para a geração de novos 
recursos futuros através de vendas. 
 b) É a relação dos recursos da empresa que tiveram como origem as contas de terceiros, como 
fornecedores, impostos a recolher, entre outros. 
 c) A conta de Obrigações Fiscais está atendendo aos princípios contábeis e remete à confiança no 
sistema de controle interno. 
 d) São os recursos gerados a partir do Estado - União, estados e municípios, como doação de áreas 
geográficas -terrenos para as empresas poderem constituir suas atividades operacionais. 
 
5. As despesas são pontos bastante analisados durante um trabalho de auditoria. É importante que as 
organizações mantenham seus registros contábeis atualizados e com o máximo de informações possíveis. 
Esse controle não implica somente no processo de auditoria, mas também em qualquer eventual 
fiscalização. O fato de não possuir as informações solicitadas que confirmem a transação podem gerar 
multas e juros. A emissão da nota fiscal é a base para todo esse trâmite. Alguns procedimentos são 
indicados para um melhor controle destes registros. Sobre esses procedimentos, analise as sentenças a 
seguir: 
 
I- Orçamentos para apurar o excesso de gastos. 
II- Implantação de requisições de compras. 
III- Autorizações de alçadas. 
IV- Evidências da necessidade das despesas inexistentes. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I, III e IV estão corretas. 
 b) As sentenças II, III e IV estão corretas. 
 c) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 d) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 
6. As empresas, ao implantarem sistemas de informações, devem se atentar a alguns controles mínimos de 
segurança, a fim de manter restritos alguns controles, como o controle de entradas, por exemplo, os quais 
devem ser projetados para estabelecer responsabilidades individuais para cada pessoa usuária do sistema. 
Sobre os controles mínimos, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Identificar cada usuário através de códigos de acesso. 
II- É de responsabilidade de cada usuário administrar a identificação quanto à documentação e ao 
cumprimento de aprovação de acesso no sistema. 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDU4OA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ3&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg5OTEwMjg=#questao_3%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDU4OA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ3&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg5OTEwMjg=#questao_4%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDU4OA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ3&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg5OTEwMjg=#questao_5%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDU4OA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ3&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg5OTEwMjg=#questao_6%20aria-label=
III- O usuário deve manter senhas de acesso seguras e confidenciais, trocando sempre que achar 
necessário. 
IV- É preciso identificar e se certificar da devida proteção de informações confidenciais. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I e III estão corretas. 
 b) Somente a sentença IV está correta. 
 c) Somente a sentença I está correta. 
 d) As sentenças II e III estão corretas. 
 
7. Cabe ao auditor e ao administrador estabelecerem um consenso para verificar qual o melhor trabalho de 
auditoria a ser executado e a sua forma de realização. Quanto a estas formas, uma das que podemos 
destacar é a finalidade a que se destina a auditoria. Além desta, outras formas de auditoria podem ser 
realizadas, como quando existe a Auditoria Interna e a Auditoria Externa. Sobre a utilização da Auditoria 
Interna e Auditoria Externa, assinale a alternativaCORRETA: 
 a) De acordo com a forma de pagamento da auditoria. 
 b) De acordo com a forma de relacionamento com seus investidores. 
 c) De acordo com a relação do auditor com a entidade auditada. 
 d) De acordo com a relação entre os empregados e o auditor. 
 
8. A profissão de auditor ainda não está regulamentada, por isso cabe ao profissional de contabilidade, o 
contador, exercer os serviços de auditoria. Para exercer de forma eficiente esta função, o profissional 
deve ter qualificações que o permitam fazê-la para analisar, interpretar e dar seu parecer. Sobre alguns 
princípios básicos para um profissional desta área, analise as opções a seguir: 
 
I- Percepção técnica para identificar rapidamente possíveis problemas na empresa. 
II- Seguir regras morais e éticas para garantir a qualidade do serviço. 
III- Liberdade para fazer julgamentos sem pressão externa ou interna. 
IV- Dar parecer sem comprometer nenhum dos setores da empresa. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As opções II e IV estão corretas. 
 b) As opções I, III e IV estão corretas. 
 c) As opções I, II e III estão corretas. 
 d) Somente a opção IV está correta. 
 
9. Em um relatório de auditoria, o grupo Contas a Receber deve conter todas as informações necessárias, 
como nome do cliente, data de emissão e vencimento, valores, entre outras. Para poder confrontar este 
relatório financeiro com o saldo contábil, faz-se necessário realizar a conciliação entre as contas. Esta 
tarefa é importante para evitar acúmulo de erros, bem como assegurar a veracidade e a segurança do 
controle interno. Com base neste contexto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) É muito importante a empresa ter um sistema informatizado integrado com o faturamento para ter 
um real controle desta conta. 
( ) A empresa deve implementar procedimentos para baixa e controle do contas a receber, bem como a 
cobrança para manter os dados atualizados. 
( ) A emissão de relatórios semanais ou mensais não é de grande importância. 
( ) Este relatório não reflete no numerário da empresa. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - F - V. 
 b) V - V - V - V. 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDU4OA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ3&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg5OTEwMjg=#questao_7%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDU4OA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ3&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg5OTEwMjg=#questao_8%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDU4OA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ3&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg5OTEwMjg=#questao_9%20aria-label=
 c) V - V - F - F. 
 d) F - F - V - V. 
 
10. Nas organizações, o controle interno constitui o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas 
objetivando a proteção dos ativos, da produção de informações e dos dados contábeis confiáveis, bem 
como auxiliar a administração na direção ordenada dos negócios da organização. O controle interno tem 
como um dos principais objetivos a garantia da confiabilidade das informações e das variadas fases do 
processo decisório. O controle interno auxilia também no processo de responder a algumas indagações 
em conformidade suas características. Sobre essas características, associe os itens utilizando o código a 
seguir: 
 
I- Expectativa. 
II- Política de delegações. 
III- Pontualidade. 
IV- Custódia. 
 
( ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que deixaram de ser pelos 
motivos de venda, consumo, utilização, etc.? 
( ) Os poderes e a autoridade foram corretamente delegados aos devidos níveis gerenciais? 
( ) As estimativas, os planos, orçamentos e cálculos para atender as políticas traçadas estão corretos? 
( ) As decisões e medidas são tomadas e encaminhadas sempre nos momentos adequados? 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) III - I - II - IV. 
 b) II - I - III - IV. 
 c) IV - II - I - III. 
 d) I - IV - II - III. 
 
11. (ENADE, 2015) Uma empresa que utiliza o método de custeio por absorção para a apuração dos custos 
dos produtos fabricou, em determinado período, 50.000 unidades de um dos produtos de sua linha, com 
custo total de produção de R$ 1.000.000,00 e custo unitário variável de R$ 8,00. A empresa estima que, 
para o próximo período, haverá aumento na produção de 20% do referido produto, mantida a estrutura 
atual de custos, sem necessidade de modificação da capacidade de produção já instalada. Nessa situação, 
dado o novo volume de produção, o custo unitário de produção, mantido o método do custeio por 
absorção, será de: 
 a) R$ 21,60. 
 b) R$ 18,00. 
 c) R$ 9,60. 
 d) R$ 8,00. 
 
12. (ENADE, 2015) O objetivo principal da auditoria é atribuir maior grau de confiabilidade às 
demonstrações financeiras das empresas. No processo de obtenção de evidências para o trabalho de 
auditoria, o auditor pode solicitar confirmações externas, conforme trata a NBC TA 505 (Confirmações 
Externas). Essas confirmações visam auxiliar a auditoria no processo de elaboração de seu relatório em 
torno das demonstrações financeiras da empresa auditada. Com base nessas informações, avalie as 
afirmações a seguir: 
 
I- A evidência de auditoria obtidas fontes internas, que representarão as informações reportadas nos 
relatórios financeiros, é mais confiável que as obtidas de fontes externas. 
II- A administração pode não autorizar o envio de solicitações de confirmação pelo auditor. 
III- Caso as partes respondam as confirmações solicitadas pelo auditor, este deve julga-las como 
evidência de auditoria relevante e confiável, não sendo necessárias outras evidências de auditoria. 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDU4OA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ3&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg5OTEwMjg=#questao_10%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDU4OA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ3&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg5OTEwMjg=#questao_11%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDU4OA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ3&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg5OTEwMjg=#questao_12%20aria-label=
IV- Caso não receba a resposta de solicitação enviada anteriormente, o auditor deve descartar a evidência 
de auditoria da parte não respondente, não sendo possível enviar nova solicitação de confirmação. 
V- As respostas recebidas eletronicamente (por meio de fax ou correio eletrônico) envolvem riscos 
relacionados à confiabilidade, podendo ocorrer dificuldades em estabelecer a prova de origem e 
autoridade da parte que confirma o recebimento e a identificação de alterações. 
 
É correto apenas o que se afirma em: 
 a) I, III e V. 
 b) II e V. 
 c) I, II, III e IV. 
 d) II e IV. 
 
Prova finalizada com 12 acertos e 0 questões erradas. 
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) 
Avaliação: Avaliação Final (Discursiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:670346) ( peso.:4,00) 
Prova: 28990995 
Nota da Prova: - 
 
1. O auditor independente com relação à entidade auditada necessita manter relações estritamente 
imparciais, e isto exige do auditor total comprometimento da ética e zelo quanto ao tratamento das 
informações relacionadas com a empresa que está sendo auditada. Assim, quando o auditor independente 
realiza seus trabalhos com a empresa auditada, ele deve zelar ao máximo possível pela qualidade e 
segurança das informações. Quais são os princípios éticos que regem a profissão do auditor 
independente? 
Resposta Esperada: 
As atividades do auditor são regidas pelos seguintes princípios de ética: 
a) Independência, integridade e objetividade. 
b) Competência e padrões técnicos. 
c) Responsabilidade peranteo auditado. 
d) Responsabilidade perante os colegas. 
e) Outras responsabilidades e práticas. 
 
2. Amostragem é o procedimento técnico em que o auditor realiza uma observação parcial do universo a ser 
auditado, com o fim de conhecer seus atributos e características típicas. Trata-se de um procedimento 
alternativo para o exame do universo total, já que este é obviamente inaceitável, em circunstâncias 
normais, pois iria apresentar um determinado valor em termos de custo de controle. Disserte sobre a 
amostragem estatística. 
Resposta Esperada: 
Onde o auditor não só determina a natureza e o número de amostras a verificar do universo total através de 
sistemas estatísticos, mas também utiliza esses sistemas para proceder à análise da significação dos 
resultados obtidos. 
 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDU4OA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ2&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg5OTA5OTU=#questao_1%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDU4OA==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ2&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg5OTA5OTU=#questao_2%20aria-label=