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· Pergunta 1 1 em 1 pontos O tributo deve ser recolhido e o contribuinte, bem como, o fisco deve zelar pela conduta ética e, estritamente, de conformidade com a Lei. Contudo, conhecendo as hipóteses de incidência (fato gerador) que dará ensejo ao tributo a ser arrecadado pelo contribuinte no domicílio eleito por este, este (o contribuinte) pode praticar atos contrários à Lei, levando-a responder por ato ilícito. A esse respeito o artigo 116 do CTN - traz a duas situações ao dispor sobre os efeitos que gera. http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172.htm Nesse sentido é correto afirmar: Resposta Selecionada: que a situação de fato produzirá os seus efeitos desde o momento que se verifiquem as circunstâncias materiais necessárias. Por exemplo, o momento da aquisição do bem ou do serviço ensejará o ICMS. Já a situação jurídica refere-se à concreção de condição para efeitos. Resposta Correta: que a situação de fato produzirá os seus efeitos desde o momento que se verifiquem as circunstâncias materiais necessárias. Por exemplo, o momento da aquisição do bem ou do serviço ensejará o ICMS. Já a situação jurídica refere-se à concreção de condição para efeitos. Comentário da resposta: Resposta correta. A alternativa está correta. A situação de fato produzirá os seus efeitos desde o momento que se verifiquem as circunstâncias materiais necessárias. Por exemplo, o momento da aquisição do bem ou do serviço ensejará o ICMS. Já a situação jurídica, refere-se à concreção de condição para efeitos. (CTN art. 116 e 117). http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172.htm · Pergunta 2 0 em 1 pontos A obrigação tributária somente se extinguirá com o recolhimento integral do valor devido, pois, se o recolhimento se der de modo parcial o débito tributário não será considerado extinto, sendo certo que “a obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.” http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172.htm Sobre a obrigação acessória, analise as afirmativas a seguir: I. trata da prestação a ser cumprida de fazer ou não fazer, sendo permitido ao fisco fazê-lo se não o fizer, por ser de interesse para a arrecadação ou fiscalização tributária. II. independentemente de ser exigido ou não o cumprimento da obrigação principal, sempre será compelido, o contribuinte, à obrigação acessória. III. é patrimonial. IV. decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos. Está correto o que se afirma em: Resposta Selecionada: I, II e IV, apenas. Resposta Correta: I e II, apenas. Comentário da resposta: Sua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta. A obrigação acessória trata da prestação a ser cumprida de fazer ou não fazer, sendo permitido ao fisco fazê-lo se não o fizer, por ser de interesse para a arrecadação ou fiscalização tributária. E, independentemente de ser exigido ou não o cumprimento da obrigação principal, sempre será compelido, o contribuinte, à obrigação acessória. É não-patrimonial por ser a formalidade e sempre decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos (CTN, 113, par 2º). http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172.htm · Pergunta 3 1 em 1 pontos Nos lançamentos efetuados por homologação em que o contribuinte apura o valor e de imediato efetuar o pagamento, configura o que o dispositivo legal citado denomina pagamento antecipado e a homologação do lançamento. Importante é considerar que a extinção do crédito não se dá pelo pagamento, mas, sim pela sua homologação. A extinção do crédito tributário também ocorre quando: Resposta Selecionada: há decisão administrativa irreformável. Resposta Correta: há decisão administrativa irreformável. Comentário da resposta: Resposta correta. Alternativa está correta. A asserção correta é decisão administrativa irreformável, nos termos do Artigo 156, IX do CTN. A dação em pagamento somente pode ser em bens imóveis; a anistia só extingue a multa e é meio de exclusão do crédito tributário; a imunidade só atinge as pessoas jurídicas prescritas na Constituição Federal nessa condição, como os templos religiosos, por exemplo. E, o procedimento administrativo pode ser instrumento e não meio. http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172.htm · Pergunta 4 1 em 1 pontos O lançamento tributário, configura-se como sendo o procedimento declaratório formal da ocorrência do fato gerador, o qual define os elementos materiais da obrigação tributária, quais sejam: o valor e o sujeito passivo. Dessa forma é possível cobrar o tributo ou a penalidade pecuniária devida pelo contribuinte. A partir do que foi apresentado, analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. I. O lançamento tributário declara o crédito tributário e também declara a situação ocorrida no fato gerador e, portanto, constitui o crédito tributário que, pelo lançamento tributário, torna líquido o tributo, sendo que a corrente construtivista do Superior Tribunal de Justiça abalizada no artigo 142 do Código Tributário Nacional coloca o lançamento tributário no patamar de indispensabilidade para constituição do crédito tributário. PORQUE II. O crédito tributário torna o tributo líquido, certo e exigível, pois, a liquidez corresponde ao atributo daquilo que se define a partir da precisão, da extensão e dos limites e dá ensejo ao seu cumprimento, sendo, o crédito tributário um fenômeno jurídico-tributário. Assinale a alternativa correta: Resposta Selecionada: a asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. Resposta Correta: a asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. Comentário da resposta: Resposta correta. A alternativa está correta. O que torna líquido, certo e exigível o tributo é o lançamento, por essa razão o correto é afirmar que o lançamento tributário torna o crédito tributário líquido, certo e exigível, por essa razão que a corrente construtivista adotada pelo STJ – Superior Tribunal de Justiça abalizada pelo 142 do CTN entende que o crédito tributário como um fenômeno jurídico-tributário, o qual não existe sem o prévio lançamento, por essa razão a natureza constitutiva. http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172.htm · Pergunta 5 0 em 1 pontos A exclusão do crédito tributário é uma forma de crédito tributário que exclui o devedor da obrigação. Por esse meio, desonera-se o contribuinte do dever patrimonial ao tributo. Para isso, há procedimento se pauta em duas normas específicas, distintas e importantes. . A partir do que foi apresentado, analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. I. O perdão legal do débito tributário, total ou parcial, recebe o nome de anistia, a qual só pode ser concedida mediante Lei que a autorize e está assegurada pela Constituição Federal em seu artigo 150, parágrafo 6ª. PORQUE II. A conversão do depósito em renda ocorre antes da decisão judicial ou administrativa em favor do Fisco determina que o depósito integral realizado se converta em renda para a Fazenda Pública e, com isso, o crédito tributário anteriormente constituído se extingue. A seguir, assinale a alternativa correta: Resposta Selecionada: a asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. Resposta Correta: As asserções I e II são proposições falsas Comentário da resposta: Sua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta. As asserções I e II são proposições falsas. A exclusão do crédito tributário que ocorre quando se afasta do crédito tributário e se exclui o devedorda obrigação de pagar o tributo e se faz por meio de duas normas (isenção ou anistia) que desonera o contribuinte do dever patrimonial ao tributo, nos termos do Art 176 e 180 do CTN. Assim sendo, a asserção I, está incorreta porque a definição se refere a remissão e não a anistia e, quanto a asserção II, a conversão de depósito em renda ocorre depois e não antes da decisão judicial ou administrativa. http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172.htm · Pergunta 6 1 em 1 pontos A ocorrência e a existência do fato gerador consideram a situação de fato, que diz respeito ao momento em que se verifica a circunstância material necessária para os seus efeitos e a situação jurídica definida pelo momento da constituição e aplicação do direito. A partir do que foi apresentado, analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. I. Apesar do artigo 116 e seguintes do Código Tributário Nacional vigente, há práticas que podem constituir em manobras para enganar o fisco e deixar de recolher total ou parcialmente o tributo devido, como ocorre com a evasão, a elisão e a elusão fiscal ou tributária. PORQUE II. A evasão ou economia fiscal, consiste no planejamento por meio de métodos não proibidos pela Lei, para reduzir a carga tributária. São escolhas prévias feitas pelo contribuinte para mitigar os gastos tributários. Na elisão, o contribuinte, visa evitar que ocorra o fato gerador utilizando-se de meios lícitos para a não tributação e, portanto, evita a obrigação tributária. Assinale a assertiva correta: Resposta Selecionada: a asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. Resposta Correta: a asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. Comentário da resposta: Resposta correta. Alternativa está correta. A asserção I é verdadeira e a asserção II é falsa porque a definição contida para evasão na verdade é a de elisão. Evasão, também conhecida como evasão ilícita ou sonegação fiscal, se define como sendo aquela que ocorre quando o contribuinte se utiliza de meio ilícito para deixar de pagar tributos, caracterizada pela omissão, distorção ou falsidade nas declarações perante o fisco ou a produção de documento falso. · Pergunta 7 1 em 1 pontos O Direito Tributário está previsto na CF, no Título VI – Da Tributação e do Orçamento é um segmento do Direito Financeiro que define as regras para a arrecadação pecuniária dos cidadãos para gerar receita ao País. É responsável em estabelecer a relação jurídica entre os sujeitos de direito e o Estado, dando origem a relação jurídica, da qual decorre a obrigação tributária que tem o fato gerador como elemento essencial. A partir do que foi apresentado, analise as afirmativas a seguir: I. A obrigação tributária decorre do fato gerador que tem sua origem nas práticas, definidas pelo legislador, que levam a contribuição pecuniária. II. O fato gerador, também, é denominado como hipótese de incidência. E, a economicidade se refere a base de cálculo, a alíquota tributária e a capacidade contributiva do sujeito passivo, ou seja, do contribuinte. III. O fato gerador não corresponde a concretização da hipótese de incidência, pois, não efetivação da operação que deu origem à obrigação do recolhimento do tributo IV. O Imposto de renda, por exemplo, é de competência do Estado, porque assim ficou definido pela Constituição Federal, artigo 153, III. Está correto o que se afirma em: Resposta Selecionada: I, II e IV, apenas. Resposta Correta: I, II e IV, apenas. Comentário da resposta: Resposta correta. A alternativa está correta. O fato gerador corresponde a concretização da hipótese de incidência, pois, promove a efetivação da operação que deu origem à obrigação do recolhimento do tributo. O Imposto de renda, por exemplo, é de competência da União, porque assim ficou definido pela Constituição Federal, artigo 153, III. Fonte: ( http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/constituicao.htm) · Pergunta 8 1 em 1 pontos À natureza jurídica do lançamento tributário, deve-se observar a corrente construtivista adotada pelo Superior Tribunal de Justiça, em face do artigo 142 do CTN que entende que o crédito tributário, que é um fenômeno jurídico-tributário, não existe sem o prévio lançamento, por essa razão a natureza constitutiva. Há, ainda, a corrente declarativista cujo lançamento é mero instrumento de formalização. http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172.htm Assinale a alternativa correta que diz respeito a terceira corrente doutrinária denominada como mista ou dúplice: Resposta Selecionada: corresponde a natureza jurídica mista para lançamento tributário, pois, para essa corrente o lançamento constitui o crédito tributário ao mesmo tempo que declara a obrigação tributária que deverá ser satisfeita. Resposta Correta: corresponde a natureza jurídica mista para lançamento tributário, pois, para essa corrente o lançamento constitui o crédito tributário ao mesmo tempo que declara a obrigação tributária que deverá ser satisfeita. Comentário da resposta: Resposta correta. A alternativa está correta. Conceitual. A corrente de mista ou dúplice aponta a natureza jurídica mista para lançamento tributário, pois, para essa corrente o lançamento constitui o crédito tributário ao mesmo tempo que declara a obrigação tributária que deverá ser satisfeita. · Pergunta 9 1 em 1 pontos A intenção e os fins têm a mesma identidade na evasão e na elisão, porém, diferem-se pelos meios e momento de sua efetivação. Já a elusão está na zona fronteiriça entre a elisão e a evasão fiscais tratando-se do espaço divisor entre a conduta lícita praticada pelo particular para se esquivar do nascimento da obrigação tributária, o qual se utiliza de negócios jurídicos lícitos. No tocante a evasão é correto afirmar que: Resposta Selecionada: ocorre quando o contribuinte se utiliza de meio ilícito para deixar de pagar tributos, caracterizada pela omissão, distorção ou falsidade nas declarações perante o fisco ou a produção de documento falso. Resposta Correta: ocorre quando o contribuinte se utiliza de meio ilícito para deixar de pagar tributos, caracterizada pela omissão, distorção ou falsidade nas declarações perante o fisco ou a produção de documento falso. Comentário da resposta: Resposta correta. alternativa está correta. Evasão ou sonegação fiscal ocorre quando o contribuinte se utiliza de meio ilícito para deixar de pagar tributos, caracterizada pela omissão, distorção ou falsidade nas declarações perante o fisco ou a produção de documento falso, nos termos do parágrafo único do artigo 116 do CTN http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172.htm. · Pergunta 10 1 em 1 pontos A obrigação ocorre quando o contribuinte tem por dever o pagamento do tributo ou da penalidade pecuniária, como por exemplo a multa em dinheiro. Há, porém uma outra situação jurídica-tributária em a prestação a ser cumprida de fazer (ou não fazer) deve sempre ser feita pelo fisco, em razão do interesse na arrecadação ou fiscalização, sendo essa obrigação decorrente de obrigação anterior que a vincula. A seguir, assinale a alternativa correta: Resposta Selecionada: Trata-se da obrigação principal e da obrigação acessória, respectivamente. Resposta Correta: Trata-se da obrigação principal e da obrigação acessória, respectivamente. Comentário da resposta: Resposta correta. A alternativa está correta. Trata-se da obrigação principal e da obrigação acessória, respectivamente, nos termos do artigo 113 do CTN - http://www.p
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