N2 Tributo em espécie

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N2 Tributo em espécie
Pergunta 1
1 em 1 pontos
A taxa, assim como o imposto, é a exigência financeira imposta pelo Estado que recai sobre o patrimônio do indivíduo e, portanto, é entendida como uma espécie de tributo, nos moldes do art. 3º do CTN. Nada obstante sua semelhança, a taxa possui, com relação aos impostos, diferenças.
 
BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966 . Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília, DF: Presidência da República, 1966. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm . Acesso em: 19 nov. 2020.
 
Considerando-se o que dispõe o CTN, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s).
 
I. ( ) As taxas e os impostos são tributos vinculados à atividade estatal.
II. ( ) Trata-se de prestação de serviço público.
III. ( ) O serviço público deve ser específico e divisível.
IV. ( ) O serviço público deve ser efetivamente prestado ou posto à disposição do contribuinte.
V. ( ) A taxa decorre do exercício regular do poder de polícia ou da utilização de serviço público específico.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
Resposta Selecionada:	
Correta F, V, V, V, V.
Resposta Correta:	
Correta F, V, V, V, V.
Feedback da resposta:	Resposta correta. A alternativa está correta, pois os impostos não estão vinculados a uma atividade específica e não podem ter como base de cálculo a mesma base que a taxa. As demais alternativas decorrem do próprio conceito de taxa, disposto no art. 77 do CTN, cujos pressupostos são: poder de polícia, serviço público específico e divisível prestado ao contribuinte.
 
BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília, DF: Presidência da República, 1966. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 19 nov. 2020.
Pergunta 2
1 em 1 pontos
O sistema tributário brasileiro é um dos mais complexos do mundo, justamente pela quantidade de normas editadas por cada ente político. Para regular os conflitos de competência em matéria tributária, a Constituição prevê um regramento específico, determinando a edição de lei complementar para resolvê-los (art. 146 , I , da CF ).
 
BRASIL. [Constituição (1988)]. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988 . Brasília, DF: Presidência da República, 1988. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/constituicao.htm. Acesso em: 19 nov. 2020.
 
Nesse sentido, no Direito Tributário, caberá à Lei Complementar:
Resposta Selecionada:	
Correta criar os tributos que cada ente político pode instituir, bem como dispor sobre conflito de competência.
Resposta Correta:	
Correta criar os tributos que cada ente político pode instituir, bem como dispor sobre conflito de competência.
Feedback da resposta:	Resposta correta. A matéria é disciplinada constitucionalmente no art. 146, que dispõe taxativamente aquelas matérias que caberão à lei complementar. Assim, dispõe-se sobre conflitos de competência, em matéria tributária, entre a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios; e regulamentam-se as limitações constitucionais aos poderes de tributar e estabelecer normas gerais em matéria de legislação tributária.
 
BRASIL. [Constituição (1988)]. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília, DF: Presidência da República, 1988. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/constituicao.htm. Acesso em: 19 nov. 2020.
Pergunta 3
1 em 1 pontos
Sobre o IPTU, o artigo 32 do CTN dispõe que esse tributo é um imposto de competência dos Municípios sobre a propriedade predial e territorial urbana, ou seja, tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel, tal como definido na lei civil.
 
BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966 . Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília, DF: Presidência da República, 1966. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm . Acesso em: 19 nov. 2020.
 
Sobre esse imposto, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s).
 
I. ( ) Pode o Município cobrar IPTU de área rural, desde que definida no Plano Geográfico do Município.
II. ( ) O fato gerador é a propriedade territorial, pouco importando se esteja incorporado de forma permanente ao solo que possa servir de habitação.
III. ( ) Pode ser cobrado no registro do compromisso de compra e venda pelo Município.
IV. ( ) Pode ser instituído por meio de ato normativo municipal e nele regulamentado.
V. ( ) Somente poderá ser instituído pelo Município sobre propriedade predial e territorial com condições de habitabilidade.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
Resposta Selecionada:	
Correta F, F, F, F, V.
Resposta Correta:	
Correta F, F, F, F, V.
Feedback da resposta:	Resposta correta. De acordo com o art. 156 da CF, somente o ente do Município é competente para instituir esse tributo, e deverá fazê-lo mediante lei. Deve-se, portanto, ter todos os requisitos para habitabilidade, e não pode a propriedade estar em zona rural do referido Município.
 
BRASIL. [Constituição (1988)]. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília, DF: Presidência da República, 1988. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/constituicao.htm. Acesso em: 19 nov. 2020.
Pergunta 4
1 em 1 pontos
Comércio atacadista de defensivos agrícolas, adubos, fertilizantes e corretivos do solo, situado na Bahia, ingressa com sucinta consulta questionando, em suma, a aplicabilidade da isenção do artigo 41, Anexo I, do RICMS/2000, na operação de remessa por conta e ordem de terceiro de mercadoria depositada em armazém geral paulista, com depositante situado em outro Estado e destinatário localizado neste Estado de São Paulo.
 
Com base nesta situação hipotética, assinale a alternativa correta.
Resposta Selecionada:	
Correta O armazém geral responde, na qualidade de responsável tributário, pelo pagamento do imposto devido na saída e na transmissão de propriedade de mercadoria.
Resposta Correta:	
Correta O armazém geral responde, na qualidade de responsável tributário, pelo pagamento do imposto devido na saída e na transmissão de propriedade de mercadoria.
Feedback da resposta:	Resposta correta. O armazém geral não pratica atividade mercantil de compra e venda de mercadoria e não é tributado pelo ICMS, conforme art. 1º do Decreto nº 1102/1903, mas figura como parte em operações de circulação de mercadorias. Nesse sentido, o armazém não é contribuinte do ICMS, mas responde solidariamente pela obrigação na remessa a destinatário final, conforme art. 11 do RICMS/SP.
 
BRASIL. Decreto nº 1.102, de 21 de novembro de 1903. Institui regras para o estabelecimento de empresas de armazéns gerais, determinando os direitos e obrigações dessas empresas. Brasília, DF: Presidência da República, 1903. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto/Antigos/D1102.htm. Acesso em: nov. 2019.
Pergunta 5
1 em 1 pontos
O Código Tributário Nacional dispõe acerca do IPTU em seus artigos 32 a 34, e sua constitucionalidade é prevista no artigo 156, inciso I, da CF. O IPTU tem como ente político competente para sua instituição o Município, que regulará, por meio de lei, a zona urbana para sua incidência.
 
BRASIL. [Constituição (1988)]. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988 . Brasília, DF: Presidência da República, 1988. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/constituicao.htm. Acesso em: 19 nov. 2020.
 
Além disso, o IPTU caracteriza-se por:
Resposta Selecionada:	
Correta ter como contribuinte o proprietário do imóvel, o titular do seu domínio útil ou o seu possuidor a qualquer título.Resposta Correta:	
Correta ter como contribuinte o proprietário do imóvel, o titular do seu domínio útil ou o seu possuidor a qualquer título.
Feedback da resposta:	Resposta correta. Conforme o artigo 34 do CTN, o contribuinte do imposto é o proprietário do imóvel, o titular do seu domínio útil ou o seu possuidor a qualquer título. Assim, para fins de incidência do IPTU, não basta a posse, mas deve haver o animus de ser proprietário; daí a razão de o locatário não ser contribuinte do imposto.
 
BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília, DF: Presidência da República, 1966. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 19 nov. 2020.
 
Pergunta 6
1 em 1 pontos
Há um tributo que somente a União pode instituir, e sempre em casos excepcionais, como: em caso de guerra externa, ou sua iminência; em caso de calamidade pública que exija auxílio federal impossível de atender com os recursos orçamentários disponíveis; ou em caso de conjuntura que exija a absorção temporária de poder aquisitivo.
 
Esse tributo é:
Resposta Selecionada:	
Correta o Empréstimo Compulsório, pois empresta dinheiro do contribuinte para reconstrução das regiões acometidas pela calamidade.
 
Resposta Correta:	
Correta o Empréstimo Compulsório, pois empresta dinheiro do contribuinte para reconstrução das regiões acometidas pela calamidade.
 
Feedback da resposta:	Resposta correta. É o CTN, em seu art. 15, que regula sua existência, ou seja, estabelece que somente casos excepcionais, como guerra externa, calamidade pública que demande auxílio do governo federal e conjuntura adversa que exija a absorção de poder aquisitivos, são causas em que a União pode instituir os empréstimos compulsórios.
 
BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília, DF: Presidência da República, 1966. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 19 nov. 2020.
Pergunta 7
1 em 1 pontos
Como se sabe, o conceito de tributo é regulamentado por força do art. 3º do CTN. É a partir desse conceito que o sistema tributário nacional é norteado, pois coloca limitações ao próprio poder-dever de tributar do Estado e exprimindo os princípios básicos da legislação tributária.
 
Sobre esse assunto, escolha a alternativa que define o conceito de tributo.
Resposta Selecionada:	
Correta A cobrança de tributo decorre da lei, e não de contrato.
Resposta Correta:	
Correta A cobrança de tributo decorre da lei, e não de contrato.
Feedback da resposta:	Resposta correta. A alternativa está correta, pois a compulsoriedade da prestação tributária a diferencia das prestações pecuniárias de caráter privado, uma vez que estas decorrem diretamente do contrato e indiretamente da lei, enquanto a prestação tributária decorre diretamente do comando legal, tal como dispõe o art. 3º do CTN.
 
BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília, DF: Presidência da República, 1966. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 19 nov. 2020.
Pergunta 8
1 em 1 pontos
Os métodos de integração da legislação tributária, descritos no Código Tributário Nacional, por meio dos artigos 107 a 112, objetivam suprir uma lacuna normativa com instrumentos de interpretação legal.
 
BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966 . Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília, DF: Presidência da República, 1966. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm . Acesso em: 19 nov. 2020.
 
Dentre os dispositivos pertinentes à matéria, encontra-se o que veda a exigência de tributo decorrente do emprego da analogia em observância ao princípio:
Resposta Selecionada:	
Correta da legalidade.
Resposta Correta:	
Correta da legalidade.
Feedback da resposta:	Resposta correta. Logo, o tributo, para ser cobrado, deve ser sempre decorrente de lei em sentido estrito, não podendo o aplicador se valer de lacunas para cobrar tributo não expressamente autorizado em lei. Essa previsão decorre do princípio da legalidade tributária, insculpido no artigo 150, I, da CF/88.
 
BRASIL. [Constituição (1988)]. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília, DF: Presidência da República, 1988. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/constituicao.htm. Acesso em: 19 nov. 2020.
Pergunta 9
1 em 1 pontos
A maior parte da doutrina defende a aplicação do princípio do pecunia non olet (dinheiro não tem cheiro), o qual significa que o tributo deve incidir também sobre as operações ou atividades ilícitas ou imorais, ou seja, a existência de ilicitude subjacente não afastará a tributação.
 
Nesse sentido, assinale a alternativa que indica a alternativa correta.
Resposta Selecionada:	
Correta A União pode cobrar imposto sobre a renda acerca do tráfico de drogas.
Resposta Correta:	
Correta A União pode cobrar imposto sobre a renda acerca do tráfico de drogas.
Feedback da resposta:	Resposta correta. A alternativa está correta, pois a renda obtida com o tráfico de drogas deve ser tributada, já que o que se tributa é o aumento patrimonial, e não o próprio tráfico. Independente da origem, se lícita ou ilícita, o acréscimo patrimonial é sujeito à incidência de IR. É o chamado princípio do pecunia non olet, estampado no art. 118 do CTN.
 
BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília, DF: Presidência da República, 1966. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 19 nov. 2020.
Pergunta 10
1 em 1 pontos
O Imposto de Renda é o valor pago pelo contribuinte sobre o rendimento auferido durante o ano-calendário. As alíquotas são progressivas e têm como ente competente para sua cobrança a União. Além disso, esse imposto tem como fato gerador a renda e os proventos de qualquer natureza.
 
Para efeitos de Imposto de Renda, considera-se renda como sendo:
Resposta Selecionada:	
Correta produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos.
Resposta Correta:	
Correta produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos.
Feedback da resposta:	Resposta correta. O CTN prevê, no caput do art. 43, que a hipótese de incidência do imposto sobre a renda é a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de: a) renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos; e b) de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não compreendidos no conceito de renda.
 
BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília, DF: Presidência da República, 1966. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 19 nov. 2020.
Domingo, 20 de Dezembro de 2020 12h22min06s BRT