Aula 07 - Exercícios 2 Contabilidade e Gestão Tributária II

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03/04/2021 Estácio: Alunos
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Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL devem ser aplicadas as mesmas normas de apuração e de
pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL deve
acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ. Assim, a empresa visando proceder a tributação, tanto do
IRPJ quanto da CSLL, qual deverá ser a opção de apuração escolhida?
Com relação aos contribuintes da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pode-se afirmar que:
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
Lupa Calc.
 
 
GST1681_A7_201907273174_V2 
 
Aluno: CLEBER EDUARDO LIMA DA SILVA Matr.: 201907273174
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2021.1 EAD (G) / EX
 
Prezado (a) Aluno(a),
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se
familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
 
1.
Semestral ou Anual
Trimestral ou Mensal
Semestral ou Mensal
Trimestral ou Anual
Trimestral ou Semestral
 
 
 
Explicação:
Tendo em vista que, de acordo com o Art 57, da Lei nº 8.981/95, aplicam-se à Contribuição Social sobre o Lucro as mesmas
normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o imposto de renda das pessoas jurídicas, a apuração da CSLL deverá
ser trimestralmente, como regra, e opcionalmente para as empresas que optam pelo Lucro Real, também, poderá ser anual, com
recolhimento mensal em base estimada.
 
 
 
 
2.
As associações de poupança e empréstimo e as bolsas de mercadorias e de valores, não são contribuintes da CSLL
As entidades sem fins lucrativos, sem exceção, não estão sujeitas à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
As pessoas jurídicas equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda as domiciliadas no País não são
contribuintes da CSLL
As bolsas de mercadorias e de valores são isentas da CSLL e do imposto sobre a renda
São contribuintes da CSLL todas as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são equiparadas pela
legislação do imposto sobre a renda
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Observe as afirmativas abaixo sobre respeito da competência tributária para instituir a Contribuição SociaL, marque
Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
( ) Compete, exclusivamente, à União cobrar a Contribuição Social dos Servidores Públicos
( ) Compete apenas aos Estados e ao Distrito Federal cobrar a Contribuição Social dos Servidores Públicos
( ) Os Estados, o Distrito Federal e os Municípios têm competência para instituir a Contribuição Social cobrada de
seus servidores.
Analise as afirmativas abaixo sobre os contribuintes da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro
(V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
( ) São contribuintes da CSLL todas as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são equiparadas pela
legislação do imposto sobre a renda.
( ) As associações de poupança e empréstimo não são contribuintes da CSLL.
( ) As bolsas de mercadorias e de valores são isentas da CSLL e do Imposto sobre a Renda.
 
 
 
Explicação:
Segundo estabeleceo o Art. 4º, da Lei 7.689/88, são contribuintes as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são
equiparadas pela legislação tributária.
 
Gabarito
Comentado
 
 
 
3.
F,V, F
V, V, F
V, F, V
F,V, V
F, F, V
 
 
 
Explicação:
Conforme estabelece o Art. 149 da CF/88 compete exclusivamente à União instituir Contribuições Sociais. Todavia, de
acordo com o § 1º do referido artigo, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios instituirão contribuição, cobrada
exclusivamente de seus servidores, para o custeio, em benefício destes, do regime previdenciário.
 
 
 
 
4.
F,V, F
V, F, F
F,V, V
V, V, F
F, F, V
 
 
 
Explicação:
De acordo com a legislação tributária, em especial o RIR/99 em seus artigos 147 a 150, podemos considerar como
contribuintes da contribuição social sobre o lucro - CSLL as pessoas jurídicas e as empresas individuais.
Segundo Art. 147 do referido Regulamento, consideram-se pessoas jurídicas, para efeito do disposto no inciso I do
artigo anterior:
I - as pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no País, sejam quais forem seus fins, nacionalidade ou
participantes no capital;
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A Cia. Esmeralda recolhe a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido com base no resultado presumido. No 1o trimestre de
2010, foram extraídos os seguintes dados de sua escrituração contábil, em R$:
Receita da venda de mercadorias 850.000
Reeitas Financeiras 80.000
Ganho de capital na venda de imobilizado 90.000
Com base nessas informações, o valor da CSLL devida nesse trimestre pela Companhia montou a, em R$,
Observe o enunciado abaixo e marque, em conformidade com a legislação tributária vigente, a alternativa que
completa corretamente as lacunas.
As pessoas jurídicas sujeitas à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido deverão ajustar o resultado do período com
___________ determinadas e ____________ admitidas, para fins de determinação da base de cálculo da
contribuição.
II - as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede no exterior;
III - os comitentes domiciliados no exterior, quanto aos resultados das operações realizadas por seus mandatários ou
comissários no País.
 
 
 
 
5.
19.350,00.
24.480,00.
7.416,00.
17.820,00.
21.330,00.
 
 
 
Explicação:
RECEITA BRUTA Valor % de presunção 
Receita de Vendas 850.000 12% 102.000
( + ) GANHO DE CAPITAL
Venda de Imobilizado 90.000 100% 90.000
( + ) RECEITA FINANCEIRA
Receitas Financeiras 80.000 100% 80.000
BASE DE CÁLCULO 272.000
Cálculo da CSLL devido:
Alíquota 12% x 272.000 = 24.480
CSLL devida = 24.480
 
Gabarito
Comentado
 
 
 
6.
as entradas e as aplicações
as saídas e as origens de recursos
as origens de recursos e as aplicações
as entradas e as saídas
as adições e as exclusões
 
 
 
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Sobre a Contribuição Social para o Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n. 7.689/88, julgue os itens abaixo,
classificando-os como verdadeiros (V) ou falsos (F). Em seguida, escolha a opção adequada às suas respostas: I. a sua
base de cálculo é a mesma do imposto de renda das pessoas físicas, sendo que as deduções e compensações admissíveis
para a apuração de um correspondem àquelas admitidas para fins de apuração da base de cálculo do outro; II. a sua base
de cálculo é o valor do resultado do exercício antes da provisão para o imposto de renda; III. a CSLL poderá incidir sobre o
resultado presumido ou arbitrado, quando tal seja o regime de apuração a que a pessoa jurídica se submete relativamente
ao imposto de renda.
De acordo com a Legislação vigente, como regra geral, quem tem competência parainstituir Contribuição Social
sobre o Lucro Líquido - CSLL?
Explicação:
Em conformidade com a legislação vigente, as pessoas jurídicas sujeitas à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
- CSLL deverão ajustar o resultado do período com as adições determinadas e exclusões admitidas, para fins de
determinação da base de cálculo da contribuição.
 
 
 
 
7.
Todos os itens estão corretos.
Estão corretos os itens II e III.
Estão corretos os itens I e II.
Estão corretos os itens I e III.
Todos os itens estão errados.
 
 
 
Explicação:
A base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, segundo dispõe o art. 2º da Lei 7.689/88, é o valor do
resultado do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda.
 
Gabarito
Comentado
 
 
 
8.
Distrito Federal
Municípios
União
Estados
Territórios
 
 
 
Explicação:
De acordo com o Art. 149 da CF/88 compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no
domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua atuação nas
respectivas áreas, observado o disposto nos arts. 146, III, e 150, I e III, e sem prejuízo do previsto no art. 195, § 6º,
relativamente às contribuições a que alude o dispositivo.
Vale ressaltar que à luz do § 1º do referido artigo, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios instituirão contribuição,
cobrada exclusivamente de seus servidores, para o custeio, em benefício destes, do regime previdenciário.
 
 
 
 
 
 
 
 Não Respondida Não Gravada Gravada
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Exercício inciado em 03/04/2021 12:04:50.