Aula 03 - Exercícios 1 Contabilidade e Gestão Tributária II

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30/03/2021 Estácio: Alunos
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A pessoa jurídica que faz a opção para tributar os seus resultados com base no lucro real, deve apurar o resultado contábil
de que forma?
Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral iniciou suas atividades em janeiro/20X1. Nos meses de fevereiro a março
de 20X1, essa empresa apurou um lucro real de R$ 500.000,00. Considerando-se a legislação fiscal vigente no primeiro
trimestre de 20X1, o Imposto de Renda da empresa, nesse trimestre, em reais, é
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
Lupa Calc.
 
 
GST1681_A3_201907273174_V1 
 
Aluno: CLEBER EDUARDO LIMA DA SILVA Matr.: 201907273174
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2021.1 EAD (G) / EX
 
Prezado (a) Aluno(a),
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se
familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
 
1.
pelo regime de apuração
pelo regime de complexidade
pelo regime de tributação
Pelo regime de competência
pelo regime de receitas
 
 
 
Explicação:
Na apuração dos tributos, como regra deve se observar o Regime de Competência. Todavia, apesar da legislação fiscal permitir
que algumas operações sejam tributadas pelo regime de caixa, a exemplo do Lucro Presumido e do SIMPLES, as empresas não
devem adotar este regime pois contraria a legislação contábil que estabelece o Princípio ou Regime de Competência como regra
para as empresas privadas.
 
 
 
 
2.
105.000,00
101.000,00
119.000,00
121.000,00
125.000,00
 
 
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Conforme estabelece a legislação vigente, o lucro líquido do exercício, ajustado pelas adições, exclusões ou
compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária é denominado:
_________________ é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na contabilidade, com os
devidos ajustes.
 
Explicação:
Como são apenas dois meses, o aluno deve adicionar os 10% sobre a diferença do lucro com 40.000.
Como são apenas dois meses (fevereiro e março - fato gerador do imposto), o aluno deve adicionar os 10%
sobre a diferença do lucro que exceder 40.000.
Lucro Real 500.000,00
IR 15% = 75.000,00
Adicional de 10% = 46.000,00 (500.000 - 40.000 = 460.000)
IR DEVIDO = 75.000,00 + 46.000,00
 
IR DEVIDO = 121.000,00
 
 
 
 
 
3.
Lucro Presumido
Lucro Estimado
Lucro Bruto
Lucro Real
Lucro Operacional
 
 
 
Explicação:
A definição e composição do Lucro Real encontram-se no art. 6º do Decreto-Lei nº 1.598/77, e no art. 247 do
Regulamento do Imposto de Renda - RIR/99, segundo o qual Lucro real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas
adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
 
 
 
 
4.
O Lucro presumido
O lucro real
O Lucro Bruto
O Lucro arbitrado
O Lucro Líquido
 
 
 
Explicação:
Lucro Real pode ser definido como a base de cálculo do imposto sobre a renda
das pessoas jurídicas, apurada com base na escrituração contábil elaborada
em conformidade com as leis comerciais e fiscais.
O cálculo do Lucro Real é feito tomando-se por base o Lucro apurado antes do
IRPJ, também denominado de Lucro Contábil, ajustado pelas adições,
exclusões e compensações determinadas na legislação do IR.
 
 
 
 
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Uma Companhia tributada pelo IRPJ com base no lucro real anual apresentou os seguintes dados no seu Livro de Apuração
do Lucro Real, em R$:
Prejuízo do Exercício (48.000)
Adições 162.000
Exclusões (27.000)
Prejuízo fiscal a compensar de períodos de apuração anteriores 80.000
A Companhia procura sempre minimizar o pagamento de impostos. Nessa hipótese, o valor da provisão para o imposto de
renda corresponderá a, em R$,
A empresa Minerales S/A terminou o ano de X1 com um Lucro Contábil de R$ 420.000,00 e com um Lucro Fiscal de
R$ 380.000,00. Com base nestas informações qual o valor do Adicional do Imposto de Renda que deverá ser
recolhido pela empresa?
5.
3.855,00.
4.500,00.
6.165,00.
1.050,00.
9.135,00.
 
 
 
Explicação:
Prejuízo do Exercício (48.000,00)
Adições 162.000,00
Exclusões (27.000,00)
LUCRO AJUSTADO 87.000,00
Compensação Prejuízo (26.100,00) ( 30% x 87.000,00) 
Lucro Real 60.900,00
(Alíquota 15% x 60.900,00) 
IR a Recolher 9.135,00 
 
Gabarito
Comentado
 
 
 
6.
40.000,00
63.000,00
14.000,00
71.000,00
57.000,00
 
 
 
Explicação:
Para responder a esta questão, primeiro é preciso verificar se o Lucro Fiscal excedeu ao limite de 240.000,00
estabelecido pela legislação vigente.
Neste caso, excedeu em 140.000 (380.000 - 240.000 = 140.000)
Depois calcula o Adicional de 10% sobre o valor que excedeu, ou seja, sobre 140.000.
140.000 x 10% = 14.000
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O Lucro Real é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na contabilidade, com os devidos
ajustes. Como é calculado o lucro real?
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus impostos com
base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do Adicional do IRPJ apurado
no trimestre é de:
ADICIONAL DO IR DEVIDO = 14.000,00
 
 
 
 
7.
O lucro real é calculado partindo da Receita contábil com as adições e exclusões
O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições e exclusões
O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as exclusões
O lucro real é calculado partindo das despesas contábil com as adições e exclusões
O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições
 
 
 
Explicação:
O cálculo do Lucro Real é feito tomando-se por base o Lucro apurado antes do
IRPJ, também denominado de Lucro Contábil, ajustado pelas adições,
exclusões e compensações determinadas na legislação do IR.
 
 
 
 
8.
52.500
84.000
54.000
30.000
63.500
 
 
 
Explicação:
360.000 x 15% = 54.000
Calculando o Adicional:
300.000 (360.000 - 60.000) x 10% = 30.000
Logo, o valor do IRPJ devido = 84.000 e o valor do Adicional, conforme solicita o enunciado da questão,
é de R$ 30.000,00.
 
Gabarito
Comentado
 
 
 
 
 
 
 Não Respondida Não Gravada Gravada
 
 
Exercício inciado em 30/03/2021 13:53:53. 
 
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