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Nota da Prova: 10,00 Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada Parte superior do formulário 1. No que se refere à amostragem, há um fator que se refere ao ?risco de detecção?, que está relacionado com os procedimentos de auditoria que foram adotados pelo auditor. Em outras palavras, é necessário saber se o risco de detecção não está associado somente ao tamanho da amostra; afinal, o auditor pode estar exposto a outros riscos decorrentes da escolha da amostra realizada, aplicação e interpretação de resultados dos procedimentos de auditoria. Sobre a sequência para apuração do "Controle de Risco? de auditoria, ordene os itens a seguir: I- Forma da evidência. II- Momento da evidência. III- Origem da evidência. IV- Amplitude da evidência. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) III - I - IV - II. b) II - IV - III - I. c) IV - II - I - III. d) I - III - II - IV. 2. Para que os controles internos sejam bem avaliados dentro da área de processamento de dados, é necessário prestar atenção em alguns itens, para que o controle gerencial seja eficaz em seus controles de acesso e utilização dos recursos da informática de forma correta e idônea. Assinale a alternativa CORRETA que se enquadra nessa descrição: a) Processamento das informações. b) Desenvolvimento do projeto do sistema de informática. c) Operação. d) Natureza organizacional. 3. Nos dias atuais, a empresa necessita se adequar à realidade como uma forma de sobrevivência, ou seja, é preciso analisar e rever os itens adotados e os controles de monitoramento no campo de atuação gerencial. Para que o gerente nos dias de hoje consiga desenvolver uma liderança em que possa considerar os fatores comportamentais, é preciso identificar alguns aspectos. Analise as sentenças a seguir: I- É importante motivar tanto o lado pessoal como o profissional de todos os envolvidos na empresa. II- É necessário participar e buscar atitudes proativas para melhorar os procedimentos utilizados pela empresa. III- Para que se possa padronizar algumas tarefas, existe a necessidade de instituir a cultura de qualidade. IV- Com o intuito de evitar gastos desnecessários no sistema de controle da empresa, é preciso ter em mente os custos da organização. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças I e IV estão corretas. b) As sentenças I, II e III estão corretas. c) Somente a sentença III está correta. d) Somente a sentença II está correta. 4. Quanto à utilização do fluxograma dos procedimentos das atividades, durante a revisão dos controles internos adotados pelo auditor, é necessário desenvolver o fluxograma para que ele possa identificar os passos da entrada de mercadoria no estoque desde o ato da compra, que envolve os processos internos até o ato da venda. De acordo com a sequência em que ocorrem no fluxograma, ordene os itens a seguir: I- Determinação de estoques obsoletos. II- Controle sobre quantidades físicas. III- Produtos e processos de fabricação. IV- Controle sobre custos. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) IV - I - III - II. b) I - III - II - IV. c) III - II - IV - I. d) II - IV - I - III. 5. O controle interno possui a qualidade de assegurar que todos os trabalhos sejam executados, registrados, decididos e principalmente providenciados e informados no tempo desejado. Em outras palavras, respeita rigorosamente as datas, as épocas e os cronogramas descritos em seu trabalho. Com base nessa afirmação, assinale a alterativa CORRETA que apresenta a natureza do controle interno: a) Exatidão. b) Pontualidade. c) Completabilidade. d) Justeza. 6. Sobre o desenvolvimento do plano de auditoria, é possível verificar que o auditor elabora um planejamento que deve seguir as Normas Profissionais de Auditor Independente, respeitando os prazos e cumprindo os compromissos que foram assumidos através de contrato com seu cliente. Sobre os fatores relevantes na execução de seus trabalhos, analise as sentenças a seguir: I- Um dos fatores relevantes na execução dos trabalhos do auditor é com relação à natureza das atividades do trabalho, oportunidade e extensão dos procedimentos que o auditor deve tomar. A ?Extensão? está relacionada com o volume de procedimentos (e amostras) e o tempo que o auditor irá utilizar para desenvolver o seu trabalho. II- Outro fator relevante se chama ?Eventos Subsequentes?, que se relaciona aos conhecimentos e análise das práticas contábeis adotadas pela empresa auditada, o sistema contábil e os controles internos que são adotados por ela, assim como todas as alterações que serão realizadas, levando em consideração o exercício anterior. III- A falta de entidades associadas ou filiais, pois não tem base suficiente para a elaboração e a emissão da opinião do auditor. IV- Incluir no planejamento maior volume de horas, caso ocorra algum imprevisto. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças I e II estão corretas. b) Somente a sentença IV está correta. c) As sentenças II e III estão corretas. d) Somente a sentença III está correta. 7. A prática de fraudes dentro das organizações ocorre na maioria das vezes por existirem situações facilitadoras e que propiciam seu acontecimento. Um dos motivos é a insegurança do sistema de controles internos. Sobre os itens que demonstram quando uma fraude pode ser estimulada, associe os itens, utilizando o código a seguir: I- Integridade regional questionável. II- Controles internos fracos. III- Alta rotatividade de pessoal. IV- Empregados desestimulados. ( ) Ocorre quando alguns gestores deixam o sistema de atividades da organização desandar, com o intuito de debilitar os controles internos. ( ) Identifica-se esse tipo de problema por estar relacionado com o perfil de administração da organização. ( ) Esse tipo de problema poderá ser identificado pelo alto nível de exigência das organizações com relação às atividades e com baixa remuneração. ( ) É identificado nas organizações através dos níveis hierárquicos mais elevados, em que pregam de forma mais ríspida, ou seja, autoritários. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) III - IV - I - II. b) I - II - III - IV. c) II - III - IV - I. d) IV - I - II - III. 8. O auditor precisa planejar o seu trabalho, de acordo com as Normas Profissionais de Auditor Independente, e este precisa cumprir todos os prazos e compromissos assumidos com o cliente, de acordo com as cláusulas de contrato. Desta forma, isso caracteriza um certo nível de conhecimento das atividades que o cliente desenvolve. Assim, assinale a alternativa CORRETA que apresenta um fator relevante para a execução dos trabalhos de auditoria: a) O auditor deverá conhecer as etapas da operação das cotações de compras da empresa, para evitar fraudes nas aquisições dos produtos. b) O auditor deve conhecer os controles de registros contratuais da empresa, para corroborar qualquer trabalho de perícia contábil e fundamentar a sentença do juiz. c) O auditor deve conhecer e analisar as práticas contábeis, sistema contábil e controles internos adotados pela empresa auditada, de forma a compreender e facilitar o trabalho de auditoria, de acordo com as alterações dos fatos contábeis no exercício social anterior. d) O auditor deve conhecer e aplicar os registros da produção da empresa, para confrontar com o controle dos estoques e assim evitar possíveis fraudes. 9. No decorrer do planejamento de suas atividades, o auditor deve seguir as Normas Profissionais de Auditor Independente, deverá respeitar os prazos e todos os demais compromissos assumidos e descritos no seu contrato de serviço com o seu cliente. No que diz respeito aos fatores relevantes na execução de suas atividades, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) A existência de entidades associadas, filiais. ( ) Utilizar em seutrabalho algum trabalho de outros auditores independentes, especialistas ou mesmo auditores internos. ( ) Analisar os riscos de auditoria e identificar as áreas importantes da organização, levando em consideração o volume de transações e complexidade das atividades. ( ) Modificar a natureza, oportunidade e a extensão de todos os procedimentos de auditoria que serão utilizados no decorrer dos trabalhos. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) F - V - F - F. b) F - F - F - V. c) V - V - V - F. d) V - F - V - V. 10. Um dos objetivos principais do controle interno é assegurar a confiança do fluxo de informações e das várias fases do processo decisório. Sobre a qualidade do controle interno da empresa, associe os itens, utilizando o código a seguir: I- Política de delegações. II- Expectativa. III- Custódia. IV- Padrões. ( ) Deve ser definido de acordo com a delegação de poderes que os diversos níveis hierárquicos estabelecem, conforme a autoridade de cada gestor. ( ) É definido de acordo com os critérios que a empresa deve adotar para avaliar os resultados alcançados. ( ) São os controles que a empresa deve realizar quanto à baixa dos ativos pertencentes à empresa. ( ) É definido de acordo com os planos de gestão da empresa, atendendo ao planejamento estratégico, tático e operacional. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) III - I - II - IV. b) I - IV - III - II. c) II - III - I - IV. d) IV - III - I - II.
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