Avaliacao II Auditoria contabil

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1. A administração organizacional necessita de relatórios e análises concisas para 
verificar a situação da empresa. Ademais, um bom sistema de controle interno 
protege a empresa contra erros e fraudes, pois as rotinas de verificação e revisão 
reduzem a possibilidade de que erros ou tentativas fraudulentas permaneçam 
encobertos por muito tempo, permitindo à administração possuir maior confiança na 
adequação dos dados. Existem alguns elementos básicos que, tanto no conjunto, 
como individualmente, são consideradas fundamentais para um bom sistema de 
controle interno. Sobre os elementos básicos, associe os itens utilizando o código a 
seguir: 
 
I- Organograma adequado. 
II- Segregação de funções. 
III- Políticas e procedimentos claramente definidos. 
IV- Garantia de que as normas estabelecidas e procedimentos determinados estão 
sendo bem executados. 
 
( ) Certificar-se por meio de constante revisão e exames feitos por auditores 
internos e outros meios. 
( ) É recomendável o rodízio entre os responsáveis de cada trabalho e um período 
de férias obrigatórias. 
( ) Definir e delimitar a autoridade e responsabilidade dos diversos departamentos, 
chefes, encarregados e empregados. 
( ) Determinar as instruções por escrito através de manuais de procedimentos, os 
quais devem conter as funções de todos os setores da empresa. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) III - I - II - IV. 
 b) I - IV - II - III. 
 c) II - I - III - IV. 
 d) IV - II - I - III. 
 
2. Independentemente da organização, os controles internos precisam passar por uma 
revisão periódica, com o intuito de avaliar o cumprimento das exigências 
determinadas. Essa avaliação do sistema de controle interno como um procedimento 
compreende algumas atividades. Sobre essas atividades, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Identificar os erros ou irregularidades que poderiam acontecer. 
( ) Conferir se o sistema atual de controles é capaz de detectar de forma imediata 
erros ou irregularidades. 
( ) Analisar as fraquezas ou falta de controle, que possibilitam a existência de erros 
ou irregularidades, a fim de determinar natureza, data e extensão dos procedimentos 
de auditoria. 
( ) Emissão de relatório-comentário com sugestões para o aprimoramento do 
sistema de controle interno da organização. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - F - V - V. 
 b) F - V - V - F. 
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 c) V - V - V - V. 
 d) V - F - F - F. 
 
3. Nas organizações, o controle interno constitui o conjunto de procedimentos, métodos 
ou rotinas objetivando a proteção dos ativos, da produção de informações e dos 
dados contábeis confiáveis, bem como auxiliar a administração na direção ordenada 
dos negócios da organização. O controle interno tem como um dos principais 
objetivos a garantia da confiabilidade das informações e das variadas fases do 
processo decisório. O controle interno auxilia também no processo de responder a 
algumas indagações em conformidade suas características. Sobre essas 
características, associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Expectativa. 
II- Política de delegações. 
III- Pontualidade. 
IV- Custódia. 
 
( ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que 
deixaram de ser pelos motivos de venda, consumo, utilização, etc.? 
( ) Os poderes e a autoridade foram corretamente delegados aos devidos níveis 
gerenciais? 
( ) As estimativas, os planos, orçamentos e cálculos para atender as políticas 
traçadas estão corretos? 
( ) As decisões e medidas são tomadas e encaminhadas sempre nos momentos 
adequados? 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) II - I - III - IV. 
 b) III - I - II - IV. 
 c) IV - II - I - III. 
 d) I - IV - II - III. 
 
4. O auditor pode se deparar com novos fatos durante o seu processo de 
desenvolvimento do trabalho de auditoria. Neste caso, seu trabalho necessita ser 
revisado e atualizado assim que surgirem essas necessidades. Desta forma, o 
desenvolvimento das atividades de auditoria é dividido em cinco grandes etapas. 
Sobre essas etapas, analise as seguintes sentenças: 
 
I- Etapa 1 ? O auditor precisa entender o ramo do negócio da empresa do cliente e 
assim poder definir as expectativas dos resultados a serem alcançados pela empresa, 
assim como as expectativas com relação ao trabalho de auditoria. 
II- Etapa 2 ? O auditor precisa constantemente avaliar os riscos de controle interno, 
assim como os riscos do negócio da empresa, conforme o mercado, e avaliar as 
prioridades (áreas) que devem ser auditadas. 
III- Etapa 3 ? O auditor precisa desenvolver o plano de contas da empresa, definindo-
o de acordo com o escopo das atividades das empresa e facilitar a classificação 
contábil de todos os atos e fatos contábeis da empresa. 
IV- Etapa 4 ? Deve haver a realização do plano de auditoria e, consequentemente, a 
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aplicação dos programas de auditoria, objetivando agregar valor e emitir o parecer 
com a melhor qualidade de informações possíveis. 
V- Etapa 5 ? O auditor deve emitir a sua opinião (parecer do auditor) e discuti-lo 
com todos os níveis hierárquicos da empresa, pois todas as áreas da empresa 
corroboram com a geração da riqueza da empresa. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I, II, III e V estão corretas. 
 b) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 c) As sentenças I, IV e V estão corretas. 
 d) As sentenças II e III estão corretas. 
 
5. No sistema empresarial, cada vez mais identifica-se o aumento dos casos de fraude, o 
insucesso de muitas empresas ou atividades econômicas e os movimentos pela 
melhoria da qualidade das empresas visando, assim, à sobrevivência e à continuidade 
no mercado. Esses fatores têm provocado discussões acerca dos controles internos, 
bem como a necessidade de melhores estruturas nesta área. Dessa maneira, a 
auditoria e o controle interno passam a ter destaque nas organizações. Sobre o 
exposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) É necessária a adequação à realidade atual com qualificação e atuação 
condizentes com as características da operação empresarial e seus riscos. 
( ) O controle interno torna-se fundamental, pois compreende todo plano de 
organização, os sistemas e as políticas administrativas. 
( ) O controle interno não possui responsabilidade quanto à atuação eficiente dos 
envolvidos no processo organizacional. 
( ) A responsabilidade da estruturação organizacional e acompanhamento cabe à 
direção e aos seus níveis gerenciais da empresa. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - V - F. 
 b) V - V - F - V. 
 c) V - F - V - F. 
 d) F - F - V - V. 
 
6. O trabalho do auditor implica adotar, em determinado grau de risco, a função de 
emitir opinião, que é sua responsabilidade, isto é, um dos riscos de auditoria refere-
se à possibilidade de as demonstrações contábeis apresentarem erros e o auditor 
validar o parecer, emitindo a opinião sem ressalvas. Esses riscos inerentes aumentam 
em relação a qual situação?a) Risco de Controle ? Ordem de Evidência ? Risco Financeiro. 
 b) Risco Operacional ? Risco Financeiro ? Risco de Controle. 
 c) Risco Inerente ? Risco de Controle ? Integridade da Administração. 
 d) Risco Operacional ? Risco Financeiro ? Integridade da Administração. 
 
7. Nas organizações, o controle interno é formado por um conjunto de procedimentos, 
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métodos ou rotinas com os objetivos de proteger os ativos, de produzir dados 
contábeis confiáveis e de ajudar a administração na condução ordenada dos negócios 
da empresa. Um dos objetivos principais do controle interno é garantir a 
confiabilidade do fluxo de informações e das várias fases do processo decisório. 
Sobre a natureza do controle interno, classifique V para as sentenças verdadeiras e F 
para as falsas: 
 
( ) Completabilidade: assegurar que tudo o que deveria ter sido executado, 
registrado, decidido, providenciado e informado, de fato, foi. 
( ) Exatidão: assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado 
e informado no tempo previsto. 
( ) Pontualidade: o objetivo é assegurar que tudo foi executado, registrado, 
decidido, providenciado e informado corretamente. 
( ) Econômica: os controles internos não podem custar mais caro do que o retorno 
de informações proporcionado. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - V - V. 
 b) V - V - V - F. 
 c) V - F - F - V. 
 d) F - F - V - V. 
 
8. Os controles internos necessitam ser revisados periodicamente, como intuito de se 
avaliar o cumprimento das exigências determinadas. Essa avaliação do sistema de 
controle interno como um procedimento compreende a algumas atividades, como a 
identificação dos erros ou irregularidades que poderia acontecer. A conferência do 
sistema atual de controles é capaz de detectar de forma imediata erros ou 
irregularidades, entre outas. No processo de avaliação, há três etapas que precisam 
ser seguidas. Sobre essas etapas, associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Levantamento geral do sistema 
II- Avaliação propriamente dita do sistema 
III- Testes de observância (cumprimento) 
 
( ) Definir até que ponto o sistema de controle é confiável para o auditor. Consiste 
na identificação dos controles-chave do sistema como o aspecto de maior 
importância. 
( ) Nesta etapa, o auditor constitui uma opinião sobre a eficácia do sistema 
mediante representações verbais ou escritas feitas tanto pelos funcionários como 
pelos empregados, assim o profissional de auditoria constata se o sistema funciona 
realmente como foi descrito. 
( ) O objetivo é obter informações referentes o funcionamento do sistema mediante 
contato com as pessoas responsáveis pelo controle e pela fluxogramação. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) II - III - I. 
 b) II - I - III. 
 c) I - III - II. 
 d) III- II - I. 
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9. O auditor independente tem entre seus procedimentos de auditoria avaliar a 
qualidade dos controles internos de uma empresa. Ainda que exista uma 
parametrização, cada empresa possui seu fluxo de controle interno. Desta forma, a 
melhor maneira de obter as informações necessárias é revisando todos os 
procedimentos internos e manuais de contabilidade, além de acompanhar 
determinados processos e dialogar com os responsáveis específicos das áreas. O 
objetivo do auditor, como também do próprio controle interno, é compreender e ter 
conhecimento sobre o sistema contábil, o controle interno existente e seu 
funcionamento através de provas e testes. Assinale a alternativa CORRETA que 
apresenta os procedimentos aplicáveis para avaliar a qualidade dos controles 
internos: 
 a) Aplicação de questionários dirigidos, montagem de planilhas de controle, diálogo 
com o proprietário da empresa. 
 b) Diálogo com o proprietário da empresa, elaboração dos papéis de trabalho, 
fluxograma dos procedimentos de atividades. 
 c) Delegação de tarefas, parecer do auditor, fluxograma dos procedimentos de 
atividades. 
 d) Aplicação de questionários dirigidos, montagem de planilhas de controle, 
fluxograma dos procedimentos de atividades. 
 
10. Sobre o desenvolvimento do plano de auditoria, é possível verificar que o auditor 
elabora um planejamento que deve seguir as Normas Profissionais de Auditor 
Independente, respeitando os prazos e cumprindo os compromissos que foram 
assumidos através de contrato com seu cliente. Sobre os fatores relevantes na 
execução de seus trabalhos, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Um dos fatores relevantes na execução dos trabalhos do auditor é com relação à 
natureza das atividades do trabalho, oportunidade e extensão dos procedimentos que 
o auditor deve tomar. A ?Extensão? está relacionada com o volume de 
procedimentos (e amostras) e o tempo que o auditor irá utilizar para desenvolver o 
seu trabalho. 
II- Outro fator relevante se chama ?Eventos Subsequentes?, que se relaciona aos 
conhecimentos e análise das práticas contábeis adotadas pela empresa auditada, o 
sistema contábil e os controles internos que são adotados por ela, assim como todas 
as alterações que serão realizadas, levando em consideração o exercício anterior. 
III- A falta de entidades associadas ou filiais, pois não tem base suficiente para a 
elaboração e a emissão da opinião do auditor. 
IV- Incluir no planejamento maior volume de horas, caso ocorra algum imprevisto. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a sentença IV está correta. 
 b) Somente a sentença III está correta. 
 c) As sentenças II e III estão corretas. 
 d) As sentenças I e II estão corretas. 
 
Prova finalizada com 8 acertos e 2 questões erradas. 
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