Atividade Tributária TA1

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1 Uma empresa comercial iniciou suas atividades em 20X1, apresentando o seguinte balanço patrimonial em 31.12.X1. Nesse período não fez nenhuma venda.
 
BALANÇO PATRIMONIAL EM 31.12.X1
 
	ATIVO
	PASSIVO E PL
	Circulante
	Circulante
	Caixa                                                   10.000,00
	   Fornecedores                       20.000,00
	   Mercadorias                                       50.000,00
	  
	  
	Patrimônio Líquido
	 
	 Capital  Social                    40.000,00
	 
	  
	Total do Ativo                                     60.000,00
	Total do Passivo e PL              60.000,00
 
Operações realizadas em 20X2
 
a)       Foram adquiridas mercadorias a prazo (para revenda) no valor total de R$ 110.000, No total das compras está incluso ICMS de 18%.
 
b)       Foram vendidas mercadorias num valor total de R$ 200.000, do qual foi recebido 50%. No total das vendas está incluso ICMS de 12%.
 
c)       A empresa adota o sistema de inventário periódico e, no final do período, foi feito um inventário apurando-se um estoque de 100 unidades de mercadorias. Através de levantamento físico apurou-se, pelas notas fiscais de compras dos anos 20X1 e 20X2, o seguinte:
30.09.X1 – Aquisição de 50 unidades de mercadorias por R$ 50.000 (já excluído o ICMS)
20.05.X2 – Aquisição de 70 unidades de mercadorias por R$ 50.000 (incluso ICMS de 18%)
15.10.X2 – Aquisição de 80 unidades de mercadorias por R$ 60.000 (incluso ICMS de 18%)
 
d)       No final do período foi feita, também, a apuração do ICMS.
 
Considerando-se os dados acima e adotando-se o método UEPS:
- contabilize as operações;
- apure o resultado com mercadorias (RCM);
- encerre as contas de resultado;
- transfira o resultado para o patrimônio líquido;
- elabore o balanço patrimonial de 20X2 comparativamente a 20X1; e
- elabore a demonstração do resultado do exercício em 31.12.X2.
 
CONTABILIZAÇÃO
 
 
RESULTADO COM MERCADORIAS (RCM) Demonstração do Resultado do Exercício(DRE)
 
BALANÇO PATRIMONIAL 31.12X1 VS 31.12X2
Receita de Vendas= 200.000,00
ICMS S/Vendas=24.000,00
CMV = 60.914,20
RCM= 200.000,00-24.000,00-60.914,20 = 115.085,80
Apuração de Resultado com Mercadorias (RCM)
RECEITA BRUTA200.000,00
(-) ICMS S/VENDAS24.000,00
RECEITA LÍQUIDA176.000,00
(-) CMV60.914,20
RESULTADO BRUTO115.085,80
Demonstração do resultado do exercício
BALANÇO PATRIMONIAL EM 31.12.X1 
 
ATIVO PASSIVO E PL 
Circulante Circulante 
Caixa 10.000 Fornecedores 20.000 
 Mercadorias 50.000 
 Patrimônio Líquido 
 Capital Social 40.000 
 
Total do Ativo 60.000 Total do Passivo e PL 60.000 
 
BALANÇO PATRIMONIAL EM 31.12.X 2 
 
ATIVO PASSIVO E PL 
Circulante Circulante 
Caixa 110.000,00 Fornecedores 130.000,00 
 Mercadorias 79.285,80 ICMS á recolher 4.200,00 
 Duplicatas a Receber 100.000,00 Patrimônio Líquido 
 Capital Social 40.000,00 
 Lucros Acumulados 115.085,80 
Total do Ativo 289.285,80 Total do Passivo e PL 289.285,80 
 
10.000,0050.000,0060.914,20
100.000,0090.200,00
110.000,0079.285,80
19.800,0019.800,00100.000,00
0,000,00100.000,00
Ativo
CaixaMercadorias
ICMS á RecuperarDuplicatas á Receber
20.000,0019.800,0024.000,00
110.000,00
130.000,004.200,00
115.085,80
115.085,80
Lucros Acumulados
Passivo
ICMS á RecolherFornecedores
24.000,0024.000,00200.000,00200.000,00
0,000,000,000,00
60.914,2060.914,2060.914,20200.000,00
24.000,00
0,000,0084.914,20
115.085,80115.085,80
 ICMS S/VendasReceita de Vendas
CMVARE
Contas de Resultado