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Tributos ♡ ICMS Imposto sobre Circulação de Mercadoria Competência: Estadual Incide quando há circulação de mercadoria, compra e venda Não- Cumulativo Exemplo Compra a prazo Valor da mercadoria = R$1.000,00 Valor da NF = 1.000,00 ICMS (12%) = 120,00 CL = 1.000,00 – 120,00 = 880,00 Venda à vista de 60% do estoque Valor da mercadoria = 2.000,00 Valor da NF = 2.000,00 ICMS (17%) = 340,00 ICMS a recuperar = R$120,00 ICMS a recolher = R$340,00 Apuração do ICMS = 340,00 – 120,00 Exemplo 2: ● Base de cálculo do ICMS: valor total da nota fiscal - ipi * x% ● Compras líquidas ( valor que vai para o estoque) = valor da nota fiscal - icms Contabilização Compra D- Estoque D- ICMS a recuperar C- Fornecedores Venda D- Caixa C- Receita de Vendas Baixa dos estoques D- Estoques C- CMV Registro do ICMS D- ICMS s/ vendas C- ICMS a recolher Apuração do ICMS D- ICMS a recuperar C- ICMS a recolher ♡ IPI IPI: Imposto sobre Produtos Industrializados Competência Federal Incide quando a saída dos produtos que sofrem processo de industrialização Para empresas comerciais IPI é custo O valor do IPI fica embutido no valor do estoque de mercadorias IPI: valor por fora x% encima do valor da compra Desconto Incondicional são abatidos da base de cálculo do IPI ♡Pis e Cofins PIS: Programa de Integração Social Cofins: Contribuição para Financiamento da Seguridade Social Yolanda Patrícia- Ciências Contábeis - ufs 2021 Cumulativo Calculado sobre faturamento, Valor Total da NF Lucro Presumido Contabilização Não-cumulativo Faz a apuração dos impostos PIS, COFINS, ICMS Calculado sobre o Valor total da NF Lucro Real Contabilização ICMS S/VENDA PIS S/ FATURAMENTO COFINS S/ FATURAMENTO ICMS A RECOLHER PIS A RECOLHER COFINS A RECOLHER Yolanda Patrícia- Ciências Contábeis - ufs 2021 CL (Compras Líquidas): Valor da nota - todos os impostos incidentes Ex. de impostos incidentes: ICMS, PIS, COFINS Não Cumulativo: o imposto pode ser abatido como crédito fiscal Cumulativo: não há direito de abater os valores do imposto por meio de crédito fiscal Yolanda Patrícia- Ciências Contábeis - ufs 2021
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