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Tributos (2)

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Tributos
♡ ICMS
Imposto sobre Circulação de Mercadoria
Competência: Estadual
Incide quando há circulação de mercadoria,
compra e venda
Não- Cumulativo
Exemplo
Compra a prazo
Valor da mercadoria =
R$1.000,00
Valor da NF = 1.000,00
ICMS (12%) = 120,00
CL = 1.000,00 – 120,00
= 880,00
Venda à vista de 60%
do estoque
Valor da mercadoria =
2.000,00
Valor da NF = 2.000,00
ICMS (17%) = 340,00
ICMS a recuperar = R$120,00
ICMS a recolher = R$340,00
Apuração do ICMS = 340,00 – 120,00
Exemplo 2:
● Base de cálculo do ICMS:
valor total da nota fiscal - ipi * x%
● Compras líquidas ( valor que vai para o
estoque) = valor da nota fiscal - icms
Contabilização
Compra D- Estoque
D- ICMS a recuperar
C- Fornecedores
Venda D- Caixa
C- Receita de Vendas
Baixa dos estoques D- Estoques
C- CMV
Registro do ICMS D- ICMS s/ vendas
C- ICMS a recolher
Apuração do ICMS D- ICMS a recuperar
C- ICMS a recolher
♡ IPI
IPI: Imposto sobre Produtos Industrializados
Competência Federal
Incide quando a saída dos produtos que sofrem
processo de industrialização
Para empresas comerciais IPI é custo
O valor do IPI fica embutido no valor do
estoque de mercadorias
IPI: valor por fora x% encima do valor da
compra
Desconto Incondicional são abatidos da base de
cálculo do IPI
♡Pis e Cofins
PIS: Programa de
Integração Social
Cofins: Contribuição
para Financiamento da
Seguridade Social
Yolanda Patrícia- Ciências Contábeis - ufs 2021
Cumulativo
Calculado sobre faturamento, Valor Total da NF
Lucro Presumido
Contabilização
Não-cumulativo
Faz a apuração dos impostos PIS, COFINS, ICMS
Calculado sobre o Valor total da NF
Lucro Real
Contabilização
ICMS S/VENDA
PIS S/ FATURAMENTO
COFINS S/ FATURAMENTO
ICMS A RECOLHER
PIS A RECOLHER
COFINS A RECOLHER
Yolanda Patrícia- Ciências Contábeis - ufs 2021
CL (Compras Líquidas): Valor da nota - todos os
impostos incidentes
Ex. de impostos incidentes: ICMS, PIS,
COFINS
Não Cumulativo: o imposto pode ser abatido
como crédito fiscal
Cumulativo: não há direito de abater os valores
do imposto por meio de crédito fiscal
Yolanda Patrícia- Ciências Contábeis - ufs 2021