Aula 5 - GFO (1)

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Gestão Financeira e Orçamentária
Datas
Importantes
• Trabalho N1 – 30.04.2021
• APS – 30.04.2021
• Prova N2 – 11.06.2021
ORÇAMENTO
ATIVIDADE
Atividade
O rçamento Base Zero (O BZ) :
• O rçamento p ara u m d etermin ado p er íod o a part i r d e uma 
base zerada, ou se ja , sem a fam osa Base Histó r ica ;
• An al isa , reest ru tura e e l imina despesas , program as e 
projetos não econ ômi cos, p ara v iver de acord o com o s 
recursos d isponíve is , levan do em cons ideração os p lan os e 
necess i dades estratég icas da empresa.
Não é porque aconteceu 
que deverá acontecer novamente.
Atividade
Premissas orçamentárias
• Com base no planejamento estratégico, quanto irá crescer ou faturar? 
( Vendas x Produção)
• Com base no planejamento estratégico, quanto irá aumentar ou ter de 
despesas(OPEX)?
• Com base no planejamento estratégico, quanto precisará investir 
(CAPEX)?
Atividade
Premi ssas orçamentár ias
Atividade
Orçamento de Vendas
Com base no planejamento estratégico e na reavaliação
dos processos empresariais, quanto irá crescer ou 
faturar?
Atividade
O rçamento d e Vendas
Com base no planejamento estratégico e na reavaliação dos processos 
empresariais, quanto irá crescer ou faturar?
Atividade
Orçamento de Produção
Com base no planejamento estratégico e no orçamento 
de vendas, qual o orçamento da produção?
Atividade
O rçamento d e Prod ução
Com base no planejamento 
estratégico e no orçamento de 
vendas, qual o orçamento de 
produção?
Atividade
Orçamento OPEX
Com base no planejamento estratégico e na reavaliação 
dos processos empresariais, quanto irá aumentar ou ter 
de despesas(OPEX)?
Atividade
O rçamento O PEX
Com base no planejamento estratégico e na reavaliação dos processos 
empresariais, quanto irá aumentar ou ter de despesas(OPEX)?
Premissas:
Cursos e treinamentos - 24 mil ano
Sistema de Controle - 24 mil ano
Terceiro para captar novos negócios - 60mil ano
Auditoria externa - 120 mil ano
IMPORTANTE:
Verificar a depreciação do CAPEX
Atividade
Orçamento CAPEX
Com base no planejamento estratégico e na reavaliação 
dos processos empresariais, quanto irá aumentar ou ter 
de investimento (CAPEX)?
Atividade
O rçamento CAPEX
• Com base no planejamento estratégico e reavaliação de processos, quanto 
precisará investir (CAPEX)?
• IMPORTANTE: A depreciação deverá ser adicionada ao OPEX
Banco de AtividadesDRE
• Receita Bruta de Vendas de Produtos e Serviços – Orçamento de vendas
• (-) Deduções da Receita Bruta – Impostos s/ vendas / devoluções / descontos
• (=) Receita Líquida de Vendas e Serviços
• (-) Custos dos Produtos Vendidos e dos Serviços Prestados - Orçamento de produção
• (=) Resultado Bruto
• (-) Despesas Operacionais - Orçamento OPEX + Depreciação CAPEX + Despesa/Receita Financeira
• (-) Outras Despesas ou Receitas (também não operacionais)
• (=) Lucro ou Prejuízo Líquido antes dos Impostos
• (-) Impostos e Participações - IR e CSLL lucro real
• (=) Lucro ou Prejuízo Líquido do Exercício
E x i gê n c i a s d a a l t a A D M : L u c rat i v i d a d e 3 0 % - 6 0 0 . 0 0 0
• Receita Bruta de Vendas de Produtos e Serviços R$ 2.006.400,00
• (-) Deduções da Receita Bruta R$ 454.449,60
• (=) Receita Líquida de Vendas e Serviços R$ 1.551.950,40
• (-) Custos dos Produtos Vendidos e dos Serviços Prestados – R$ 405.292,80
• (=) Resultado Bruto - R$ 1.146.657,60
• (-) Despesas Operacionais – R$ 536.000,00
• (=) Lucro ou Prejuízo Líquido antes dos Impostos – R$ 610.657,60
• (-) Impostos e Participações
• (=) Lucro ou Prejuízo Líquido do Exercício – R$ 610.657,60
Trabalho
TRABALHO
A empresa DOMINADO SA está pensando em produzir um modelo de bicicleta que 
possibilite ao usuário transportá-la de maneira fácil. A bicicleta será dobrável e o 
usuário poderá colocá-la em uma mala e carregá-Ia. Assim, além do uso normal, a 
bicicleta poderá ser transportada por uma pessoa dentro de qualquer meio de 
transporte público.
Norteada por sua visão de “ser primeiro lugar em vendas de produtos e serviços no 
mercado de bicicletas" e sua missão de “oferecer produtos que modifiquem a 
experiência do usuário e proporcione melhoria na qualidade de vida das pessoas", a 
Diretoria da empresa decidiu que a produção deste novo modelo de bicicleta é 
prioridade para o planejamento estratégico de 2022, que tem como objetivo 
estratégico a ampliação do market share de 10% para 15%, em um mercado que 
vende 1 milhão de bicicletas por ano, ou seja, ganhar 5% desse mercado somente 
com esse produto .
TRABALHO
Em uma análise preliminar, foi verificado que existe um bom mercado para essas 
bicicletas, mas não ficou claro se atende as exigências da alta administração: ganhar 
mercado e ainda obter 20% de lucro líquido final.
Assim, antes de autorizar a construção dessas bicicletas, a empresa solicitou a 
elaboração de um orçamento para esse produto.
Para tanto, pesquise os itens necessários para fabricar as bicicletas, com seus 
respectivos preços, que aqui serão denominados de custo do produto vendido e faça 
o que se pede abaixo, com base nos conhecimentos adquiridos na disciplina de 
Gestão Financeira e Orçamentária.
TRABALHO
FASE I: INTRODUÇÃO
1. Relate um breve histórico da situação: nome da empresa, estrutura atual 
(quantidade de funcionários ), ramo de atividade, visão, missão e valores e as informações 
básicas do respectivo setor; (0,5)
FASE II: ORÇAMENTO
2. Escolha um tipo de orçamento a ser trabalhado na empresa e defina seu conceito e 
suas características (mínimo 5 linhas). (1,5)
3. Destaque as premissas orçamentárias do orçamento; (1,0)
TRABALHO
4. De acordo com as premissas orçamentárias (item 3), construa o orçamento escolhido no 
item 2, de forma detalhada e com cálculos, conforme abaixo: 
• Orçamento de vendas com o cálculo do markup, levando em consideração que a despesa 
variável é de 25% e a despesa fixa é de 30%. Explique nesse momento a escolha do preço 
praticado no orçamento de vendas (2,0);
• Orçamento de produção com as divisões inerentes ao negócio (matéria-prima, custos 
indiretos e outros) (2,0);
• OPEX – Obrigatório 4 itens (1,0);
• CAPEX – Obrigatório 2 itens (1,0);
TRABALHO
OBS: Se houver Orçamento para Pesquisa e Desenvolvimento e/ou Orçamento para Outras 
Despesas ou Receitas Financeiras e/ou Orçamento Receita / Despesa não operacional, os 6 
pontos da questão serão redivididos por cada item do orçamento de forma proporcional a 
estrutura atual.
5. Em conformidade com o orçamento construído no item 4, projete o Demonstrativo do 
Resultado do Exercício (DRE) (1,0);
Boa Sorte!
TRABALHO
OBS 1: Os trabalhos com plágio parcial ou total serão desconsiderados 
na avaliação e a nota será zerada.
OBS 2: Trabalho elaborado por menos de 4 alunos, não serão corrigidos. 
GRUPO DE TRABALHO
INSTRUÇÕES E OBSERVAÇÕES
1. Crie seu grupo para o desenvolvimento do trabalho referente a N1;
2. O grupo deve ter no mínimo 4 alunos e no máximo 5 estudantes;
3. Cada trabalho deverá ser enviado através do blackboard, pelo ícone Atividades; 
4. O trabalho tem que ser original. Plágios não serão aceitos.
• O sistema SafeAssign está habilitado. Essa ferramenta compara os envios dos 
alunos com um conjunto de documentos acadêmicos para identificar áreas 
similares entre o texto enviado e os trabalhos existentes.
Obrigada!
Tatiane Feijó