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PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO - QUESTIONÁRIO UNIDADE III

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PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO - QUESTIONÁRIO UNIDADE III

Pergunta 1

HTML image 0A pessoa jurídica preponderantemente exportadora pode se apropriar dos créditos nas entradas tributadas pelo IPI?

Resposta Selecionada:HTML image 1b. Sobre o valor total do IPI destacado.

  • a. Sobre 50% do valor.
  • HTML image 2b. Sobre o valor total do IPI destacado.
  • c. Não se pode tomar crédito em nenhuma hipótese.
  • d. O crédito é restrito, sendo possível em relação à utilização no processo industrial.
  • e. Nenhuma das alternativas anteriores está correta.


Comentário: sobre todo o valor destacado, uma vez que é permitida a manutenção de crédito mesmo que o produto final seja exportado.

Pergunta 2


HTML image 3Em relação ao IPI, qual a obrigação acessória essencial à verificação das informações pelo fisco federal?

Resposta Selecionada:HTML image 4d. DIPJ.

  • a. DACON.
  • b. DCTF.
  • c. DIRF.
  • HTML image 5d. DIPJ.
  • e. GIA.


Comentário: DIPJ - existe ficha própria para informação de IPI apurado mensalmente durante todo o ano calendário em questão.

Pergunta 3


HTML image 6Para fins tributários e de IPI, considera-se industrialização:

Resposta Selecionada:HTML image 7d. Beneficiamento com modificação de aparência do produto.

  • a. Reparo de produtos com defeito de fabricação.
  • b. Conserto de produtos usados.
  • c. Montagem de óculos mediante receita médica.
  • HTML image 8d. Beneficiamento com modificação de aparência do produto.
  • e. Manipulação em farmácia.


Comentário: beneficiamento é industrialização, portanto, considerado base de cálculo para IPI.

Pergunta 4


HTML image 9Quais são os principais princípios tributários relacionados ao IPI?

Resposta Selecionada:HTML image 10c. Seletividade e não cumulatividade.

  • a. Seletividade e não confisco.
  • b. Legalidade e veracidade.
  • HTML image 11c. Seletividade e não cumulatividade.
  • d. Legalidade e cumulatividade.
  • e. Irretroatividade e seletividade.


Comentário: principais princípios relacionados ao tributo de Imposto sobre Produtos Industrializados.

Pergunta 5


HTML image 12Qual a esfera de administração do tributo IPI?

Resposta Selecionada:HTML image 13b. Federal.

  • a. Estadual.
  • HTML image 14b. Federal.
  • c. Municipal.
  • d. Distrital e federal.
  • e. Municipal, estadual e federal.


Comentário: competência da administração federal (Receita Federal do Brasil).

Pergunta 6


HTML image 15Qual a incidência principal do IPI?

Resposta Selecionada:HTML image 16a. Produtos industrializados.

HTML image 17a. Produtos industrializados.

  • b. Serviços municipais.
  • c. Transporte interestadual.
  • d. Renda da pessoa jurídica.
  • e. Venda de produtos da cesta básica.


Comentário: sobre produtos industrializados, transporte é interestadual e tem incidência de ICMS, serviço municipal de ISSQN, renda de pessoa jurídica é base de cálculo de IRPJ e venda de produtos da cesta básica tem redução de alíquota de ICMS, PIS-COFINS e são tributados via faturamento para IRPJ-CSLL no lucro presumido e no lucro para CSLL-IRPJ no lucro real.

Pergunta 7


HTML image 18Qual das alternativas representa fontes de consulta e validação de IPI?

Resposta Selecionada:HTML image 19e. TIPI e RIPI – tabela e regulamento.

  • a. RIR/99 – Regulamento do Imposto de Renda (Decreto 3.000/99).
  • b. Leis 10.637/02 e 10.833/2003.
  • c. RICMS – Regulamento.
  • d. Lei Complementar 116/2003.
  • HTML image 20e. TIPI e RIPI – tabela e regulamento.


Comentário: tabela do IPI e regulamento do IPI - fontes principais do tributo IPI.

Pergunta 8


HTML image 21Qual dos tributos pode ser compensado com créditos de IPI via PER-DCOMP?

Resposta Selecionada:HTML image 22c. IRPJ.

  • a. Imposto de Importação (II).
  • b. ICMS.
  • HTML image 23c. IRPJ.
  • d. ISSQN.
  • e. IPTU.


Comentário: IRPJ - tributo federal vincendo ou vencido. Códigos de DARF 2089 ou 2362.

Pergunta 9


HTML image 24Qual o conceito de transformação para IPI?

Resposta Selecionada:HTML image 25a. Exercida sobre matéria-prima ou produto intermediário, importe na obtenção de espécie nova.

  • HTML image 26a. Exercida sobre matéria-prima ou produto intermediário, importe na obtenção de espécie nova.
  • b. Importe em modificar, aperfeiçoar ou, de qualquer forma, alterar o funcionamento, a utilização, o acabamento ou a aparência do produto.
  • c. Consista na reunião de produtos, peças ou partes e de que resulte um novo produto ou unidade autônoma, ainda que sob a mesma classificação fiscal.
  • d. Importe em alterar a apresentação do produto, pela colocação da embalagem, ainda que em substituição da original.
  • e. Nenhuma das alternativas anteriores está correta.


Comentário: definição de transformação, base de cálculo para apuração de IPI.

Pergunta 10


HTML image 27Qual operação não é um fato gerador de IPI?

Resposta Selecionada:HTML image 28e. Operações com livros, jornais periódicos e o papel destinado à sua impressão.

  • a. Saída de mercadoria de estabelecimento de contribuinte, após industrialização.
  • b. Retorno de mercadoria com serviço de industrialização destacado em NF.
  • c. Transformação de produtos com embalagem e aperfeiçoamento.
  • d. Importação de produtos relacionados na TIPI.
  • HTML image 29e. Operações com livros, jornais periódicos e o papel destinado à sua impressão.


Comentário: não sofre incidência de IPI em conformidade com a Constituição Federal e regulamento do tributo.