unip questionário II - Contabilidade tributária

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Curso
	CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
	Teste
	QUESTIONÁRIO UNIDADE II
	Iniciado
	01/05/21 19:26
	Enviado
	01/05/21 19:27
	Status
	Completada
	Resultado da tentativa
	3 em 3 pontos  
	Tempo decorrido
	0 minuto
	Resultados exibidos
	Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários, Perguntas respondidas incorretamente
· Pergunta 1
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	O ICMS é um imposto calculado por dentro. Isso significa que integra sua própria base de cálculo, ou seja, já está embutido no preço de compra ou venda do bem ou serviço. Suponha que uma empresa tenha adquirido uma mercadoria (para revenda) no valor de R$ 1.620,00, com ICMS de 18%, e queira vendê-la com uma margem de lucro de 100% sobre o custo. Sabendo-se que a alíquota do ICMS para venda é 12%, qual será o valor da venda?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
R$ 3.019,20.
	Respostas:
	a. 
R$ 3.240,00.
	
	b. 
R$ 2.656,80.
	
	c. 
R$ 3.477,07.
	
	d. 
R$ 3.019,20.
	
	e. 
R$ 3.681,82.
	Feedback da resposta:
	Resposta: D
Comentário: para resolver a questão, seguem os cálculos
Para cálculo da venda =
Aquisição de mercadoria R$ 1.620,00
ICMS = 18%                        R$ 291,60
Estoque                            R$ 1.328,40
R$ 1.328,40 + 100% = R$ 2.656,80
Para cálculo do ICMS por dentro
2.656,80 =    R$ 3.019,09
0,88
Observação: 0,88 corresponde a 100 – 12 /100.
Valor da mercadoria                       3.019,09 (o exemplo não inclui IPI)
Valor total da NF                             3.019,09
Valor do ICMS (12%)                     362,29
	
	
	
· Pergunta 2
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	O ICMS é um imposto estadual cuja alíquota interna é fixada pelo governo de cada estado e as alíquotas interestaduais são fixadas pelo Senado Federal. Em relação às alíquotas sobre exportação, pode-se afirmar que também são definidas pelo Senado Federal?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Sim, conforme determina a legislação vigente.
	Respostas:
	a. 
Não. Por ser justamente um imposto estadual, é o próprio estado que determina sua alíquota.
	
	b. 
Sim, conforme determina a legislação vigente.
	
	c. 
Não, exceto sobre os produtos determinados em lei.
	
	d. 
Sim, mas somente sobre bens destinados à atividade hospitalar.
	
	e. 
Não, as exportações são isentas de ICMS.
	Feedback da resposta:
	Resposta: B
Comentário: base de cálculo e alíquotas: alíquota é o percentual definido em lei que, aplicado sobre a base de cálculo, determina o valor total do imposto a ser pago. A alíquota interna do ICMS é estabelecida em cada estado pela legislação estadual, ficando sob a responsabilidade do Senado Federal a fixação das alíquotas interestaduais e de exportação do ICMS.
	
	
	
· Pergunta 3
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	A Cia. Sol Nascente, fabricante de malas para viagem, informa que as vendas, a prazo, ocorridas no mês para a loja Rei das Malas Ltda. foram de R$ 452.370,00, sendo o IPI de 15% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo que a empresa Cia. Sol Nascente possui ICMS a recuperar no valor de R$ 38.115,78, pode-se afirmar que o ICMS a ser recolhido aos cofres públicos será de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
R$ 43.310,82.
	Respostas:
	a. 
R$ 81.426,60.
	
	b. 
R$ 38.115,78.
	
	c. 
R$ 96.640,59.
	
	d. 
R$ 43.310,82.
	
	e. 
R$ 55.524,81.
	Feedback da resposta:
	Resposta. D
Comentário: o ICMS é um imposto não cumulativo, portanto, o ICMS sobre compras deverá ser recuperado. Seguem os cálculos:
Valor do produto                                                     R$ 452.370,00
IPI (15%)                                                                  R$ 67.855,50
Total da nota fiscal                                                 R$ 520.225,50
ICMS (18% x 452.370,00)                                     R$ 81.426,60
Apuração do ICMS
ICMS sobre vendas a pagar                                 R$ 81.426,60                      
(-) ICMS a recuperar                                              R$ 38.115,78
(=) ICMS a ser recolhido                                       R$ 43.310,82          
Obs.: trata-se de venda para comercialização, portanto, o ICMS incide sobre o valor do produto.
	
	
	
· Pergunta 4
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	A Cia. Caravelas é uma empresa industrial e apurou em um determinado mês vendas para comercialização no valor de R$ 500.000,00, sendo o IPI de 10% (não incluso) e o ICMS de 18%. Nessa operação, o valor total dos impostos sobre as vendas equivale a:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
R$ 140.000,00.
	Respostas:
	a. 
R$ 100.000,00.
	
	b. 
R$ 135.455,00.
	
	c. 
R$ 127.273,00.
	
	d. 
R$ 149.000,00.
	
	e. 
R$ 140.000,00.
	Feedback da resposta:
	Resposta. E
Comentário: o ICMS e o IPI são impostos não cumulativos, portanto, devem ser recuperados. Seguem os cálculos:
Valor do produto                                                     R$ 500.00,00
IPI (10%)                                                                  R$ 50.000,00
Total da nota fiscal                                     R$ 550.000,00
ICMS (18% x 500.000,00)                                     R$ 90.000,00
Total dos impostos sobre vendas:
IPI                                                                              R$ 50.000,00
ICMS                                                                        R$ 90.000,00
Total                                                                          R$ 140.000,00
Obs.: trata-se de venda para comercialização, portanto, o ICMS incide sobre o valor do produto.
	
	
	
· Pergunta 5
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	O ICMS tem como base legal a Lei Complementar n. 87/96, também conhecida como Lei Kandir. Considerando as disposições contidas nessa Lei Complementar, avalie as afirmações a seguir.
I – É um imposto não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação.
II – O IPI não integra a base de cálculo quando a operação, realizada entre contribuintes e relativa a produto destinado à industrialização e comercialização, configurar fato gerador dos dois impostos.
III – É de competência dos Estados e do Distrito Federal.
 
É correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
I, II e III.
	Respostas:
	a. 
I, apenas.
	
	b. 
III, apenas.
	
	c. 
I e II.
	
	d. 
II e III.
	
	e. 
I, II e III.
	Feedback da resposta:
	Resposta: E
Comentário: a) Trata-se de um imposto não cumulativo, de acordo com o art. 19, da LC. b) Quando as mercadorias forem destinadas à industrialização e à comercialização, o IPI não integra a base de cálculo do ICMS, conforme art. 13, da LC. c) Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir o ICMS, de acordo com o art. 1º, da LC.
	
	
	
· Pergunta 6
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	A Cia. Serra Azul, uma empresa industrial que fabrica serras para madeira, adquire a prazo, de um fornecedor localizado no mesmo estado, um equipamento que será utilizado no processo de industrialização e contabilizado como ativo imobilizado no valor de R$ 40.000,00. Sobre o valor incidem IPI de 10% e ICMS de 18%. Todas as vendas efetuadas pela Cia. Serra Azul são tributadas e destinadas à comercialização. O valor que deve ser contabilizado como custo do equipamento será:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
R$ 36.080,00.
	Respostas:
	a. 
R$ 36.800,00.
	
	b. 
R$ 36.080,00.
	
	c. 
R$ 44.000,00.
	
	d. 
R$ 40.000,00.
	
	e. 
R$ 32.080,00.
	Feedback da resposta:
	Resposta: B
Comentário: nas compras de bens para o ativo imobilizado, o IPI não pode ser recuperado e o ICMS incide sobre o valor total da nota fiscal e pode ser recuperado à razão de 1/48 ao mês, proporcionalmente às saídas tributadas.
Cálculos:
Valor do equipamento                                           R$ 40.00,00
IPI (10%)                                                                  R$ 4.000,00
Total da nota fiscal                                                 R$ 44.000,00
ICMS (18% x 44.000,00)                                       R$ 7.920,00
Na contabilização da compra, o custo do equipamento deve ser obtido pelo valor total da nota (-) os impostos recuperáveis, no caso o ICMS.
Valor contabilizadocomo custo: 44.000,00 (-) 7.920,00 = 36.080,00
	
	
	
· Pergunta 7
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	A Cia. Serra Azul, uma empresa industrial que fabrica serras para madeira, adquire a prazo, de um fornecedor localizado no mesmo estado, um equipamento que será utilizado no processo de industrialização e contabilizado como ativo imobilizado no valor de R$ 40.000,00. Sobre o valor incide IPI de 10% e ICMS de 18%. Todas as vendas efetuadas pela Cia. Serra Azul são tributadas e destinadas à comercialização. O valor a ser creditado no primeiro mês será:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
R$ 165,00.
	Respostas:
	a. 
R$ 150,00.
	
	b. 
R$ 135,30.
	
	c. 
R$ 82,50.
	
	d. 
R$ 165,00.
	
	e. 
R$ 751,67.
	Feedback da resposta:
	Resposta. D
Comentário: nas compras de bens para o ativo imobilizado, o IPI não pode ser recuperado e o ICMS incide sobre o valor total da nota fiscal e pode ser recuperado à razão de 1/48 ao mês, proporcionalmente às saídas tributadas.
Cálculos:
Valor do equipamento                                           R$ 40.00,00
IPI (10%)                                                                  R$ 4.000,00
Total da nota fiscal                                                 R$ 44.000,00
ICMS (18% x 44.000,00)                                       R$ 7.920,00
Apuração do crédito mensal
ICMS a recuperar: R$ 7.920,00 ÷ 48 meses = 165,00 x 100% = 165,00
Como todas as vendas (saídas) são tributadas, a empresa pode se aproveitar de 100% do crédito.
	
	
	
· Pergunta 8
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	A empresa Max Clean S.A., localizada no estado de São Paulo, vende produtos de limpeza destinados a consumidor final não contribuinte do ICMS localizado no estado de Santa Catarina, no valor de R$ 30.000,00. A alíquota interestadual é 12% e a alíquota interna no estado de Santa Catarina é 17%. Considere que o estado de destino não instituiu o adicional de alíquota para o Fundo de Combate à Pobreza (FCP). De acordo com as informações, o valor do ICMS por Diferença de Alíquota (Difal) será:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
R$ 1.500,00.
	Respostas:
	a. 
R$ 1.500,00.
	
	b. 
R$ 1.800,00.
	
	c. 
R$ 2.100,00.
	
	d. 
R$ 3.000,00.
	
	e. 
R$ 1.600,00.
	Feedback da resposta:
	Resposta: A
Comentário: a diferença de alíquota do ICMS (Difal) corresponde à diferença entre a alíquota interna do estado de destino e a alíquota interestadual. Caso o estado de destino tenha instituído o adicional de alíquota referente ao Fundo de Combate à Pobreza (FCP), esse percentual deverá ser considerado para efeitos de apuração da Difal.
Cálculo
Alíquota interna no estado de Santa Catarina                         17%
Alíquota interestadual (SP para SC)                                          12%
Diferença de alíquota                                                                   5%
Difal (30.000,00 x 5%)                                                                  1.500,00
	
	
	
· Pergunta 9
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	A Cia. Industrial Girassol, localizada no estado de São Paulo, vende produtos sujeitos à substituição tributária para o Supermercado Economia Fácil localizado no estado do Rio Grande do Sul, nas seguintes condições.
Preço da venda: R$ 12.000,00
IPI: 4%
Alíquota interestadual: 12%
Alíquota interna no estado do Rio Grande do Sul: 18%
Margem de valor agregado: 30%
De acordo com as informações, o valor do ICMS-Substituição Tributária que será recolhido pela Cia. Industrial Girassol referente à venda para o Supermercado Economia Fácil é:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
R$ 1.480,32.
	Respostas:
	a. 
R$ 1.440,00.
	
	b. 
R$ 2.920,32.
	
	c. 
R$ 1.422,72.
	
	d. 
R$ 1.368,00.
	
	e. 
R$ 1.480,32.
	Feedback da resposta:
	Resposta: E
Comentário: a substituição tributária se caracteriza pelo recolhimento do ICMS antes da existência do fato gerador que ocorre quando a mercadoria é vendida para o consumidor final. O estabelecimento industrial é responsável pela cobrança e pelo recolhimento antecipado do ICMS que será devido nas operações posteriores.
Cálculo
(1) Cálculo do ICMS próprio
            Valor da mercadoria                       12.000,00
            IPI (4%)                                             480,00
            Total da nota fiscal                         12.480,00
            ICMS (12% x 12.000,00)                1.440,00
 
(2) Base de cálculo da ST
Base de cálculo da substituição
Tributária (12.480,00 x 1,30)                     16.224,00
ICMS (18%)                                                 2.920,32
(-) ICMS próprio                                          1.440,00
ICMS devido como substituição
Tributária                                                      1.480,32
	
	
	
· Pergunta 10
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	A Lei Complementar n. 87/96 disciplina o regime da substituição tributária ao determinar em seu art. 6º: “Lei estadual poderá atribuir a contribuinte do imposto ou a depositário a qualquer título a responsabilidade pelo seu pagamento, hipótese em que assumirá a condição de substituto tributário”.
De acordo com o teor da lei, assinale a opção que não se enquadra na condição de contribuinte substituto.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
O contribuinte substituto é aquele que recebe a mercadoria já com o ICMS retido e que fica dispensado pelo pagamento do imposto na venda dessas mercadorias.
	Respostas:
	a. 
O contribuinte substituto é aquele que recolhe o imposto de transações subsequentes.
	
	b. 
O contribuinte substituto tem a obrigação de reter o valor do ICMS de transações subsequentes e repassá-lo ao Estado.
	
	c. 
O contribuinte substituto é aquele que recebe a mercadoria já com o ICMS retido e que fica dispensado pelo pagamento do imposto na venda dessas mercadorias.
	
	d. 
O contribuinte substituto é responsável pelo recolhimento do ICMS de suas operações próprias e do ICMS devido pelas operações subsequentes.
	
	e. 
O contribuinte substituto é o eleito para efetuar a retenção e o recolhimento do ICMS-ST.
	Feedback da resposta:
	Resposta: C
Comentário: a substituição tributária é caracterizada pela atribuição a um determinado contribuinte (substituto) pela retenção e pelo pagamento do valor do imposto incidente nas operações subsequentes. O contribuinte substituto é o que retém o ICMS dos compradores de seus produtos e fica com a responsabilidade de repassá-lo para os cofres do Estado. É por exemplo a indústria. A alternativa c) está incorreta, pois quem recebe a mercadoria já com o ICMS contido na NF e fica dispensado pelo pagamento (já foi pago antecipadamente quando da compra) refere-se ao contribuinte substituído, por exemplo o comerciante.