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PLANEJAMENTO E AVALIAÇÃO FINANCEIRA – N1PAFA LUAN RAFAEL DOS SANTOS PARK – 240652017 CARMEN CAROLINE ANDRADE CAMARNEIRO - 216872017 WILLIAM TAKUMI NAKAYAMA – 221142017 TRABALHO DE CONCLUSÃO DE MÓDULO Guarulhos 2019 ENIAC ENSINO BÁSICO E SUPERIOR LUAN RAFAEL DOS SANTOS PARK – 240652017 CARMEN CAROLINE ANDRADE CAMARNEIRO - 216872017 WILLIAM TAKUMI NAKAYAMA – 221142017 TRABALHO DE CONCLUSÃO DE MÓDULO Trabalho de Conclusão de Gestão Financeira da Faculdade Eniac, apresentado à disciplina de Projeto Integrador. Prof. Attilio Hermoso Filho Guarulhos 2019 Dedicamos este trabalho aos nossos pais que com poucos recursos nos criaram e nos ensinaram a importância dos estudos, mesmo sem ter concluído o ensino fundamental, dedicamos também aos professores envolvidos que com paciência nos ensinaram e vêm nos ensinando, nos ajudando a concluir este curso, para que estejamos prontos para o Mercado de Trabalho e buscar um nível de sucesso merecedor. O Sucesso nasce do querer, da determinação e persistência em se chegar a um objetivo. Mesmo não atingindo o alvo, quem busca e vence obstáculos, no mínimo fará coisas admiráveis. (José de Alencar, site Pensador) Sumário 1. Introdução 6 2. Perfil do Profissional 7 3. Apresentação da Entidade 7 4. Informações Econômico-financeiras 7 5. Demonstrativos Financeiros 9 6. Quadro de Indicadores 9 7. Conclusão 11 8. Bibliografia 13 2 1. Introdução Este trabalho é um TCM (trabalho de conclusão de módulo) que acompanha o Projeto Integrador, fazendo um registro de todas as etapas que compõem a empresa. O objetivo deste trabalho é dar vida acadêmica às ações executadas ao longo do semestre, a fim de orientar o aluno para um posicionamento de pesquisador. O Projeto Integrador tem o objetivo de pôr em prática toda teoria adquirida em sala, integrar todas as disciplinas, despertar para o empreendedorismo, alargar a visão de empresa além de despertar o instinto científico que existe no aluno, pois isso é um diferencial, a sua diversidade de conhecimento o coloca um nível acima dos demais. Os objetivos do Projeto Integrador são: aprender a administrar uma empresa, ter liderança em um grupo, conseguir trabalhar em equipe, aguçar sua criatividade, motivar a tornar-se um empresário, ativar o espírito de empreendedorismo, ter flexibilidade nas tomadas decisões e ações, ter mais conhecimento e comprometimento com a área de atuação, ter um posicionamento coerente diante das diversidades, ter base para elaborar um plano de ação, ter visão financeira e avaliar o desenvolvimento da empresa como um todo. O TCM tem como objetivo: ampliar o conhecimento de produção de texto e leitura, administrar o tempo para a execução de um trabalho longo, preparar um TCC, aplicar as regras da ABNT, produzir conhecimento, organizar ideias, esquematizar, de despertar o lado científico além de acompanhar o Projeto Integrador dando-lhe vida acadêmica. Com este trabalho o grupo pretende se posicionar de forma mais madura e consciente perante a sociedade, adquirir conhecimentos para opinar diante uma discussão com argumentos pertinentes aos assuntos de negócio, além de possuir base suficiente para resolver uma situação de crise que possa enfrentar no mercado de trabalho, encontrando soluções coerentes e pontuais. 2. Perfil do Profissional O profissional que geralmente elabora um projeto visando apresentar e prever a evolução da empresa, realizando estudo de indicadores de lucratividade e retorno de investimento, é o Gerente Financeiro. Este tipo de profissional possui uma média salarial de R$ 8.345,00 mensais. 3. Apresentação da Entidade A Shark Wear é uma empresa que atua no setor de Comércio Têxtil, que vende roupas de moda masculina à varejo. A loja está situada no centro da cidade de Guarulhos, e possui atualmente 3 colaboradores. 4. Informações Econômico-financeiras 4.1. Pesquisa Setorial O sindicato ao qual está filiada é o Sindicato dos Empregados no Comércio de Guarulhos, a Sincomerciários. 4.1.1. Histórico Cronológico do Setor O faturamento do setor de comércio têxtil faturou no ano de 2017 aproximadamente 144 bilhões de reais. Já no ano de 2018, o mesmo setor teve o faturamento estimado em 152 bilhões de reais. 4.1.2. Faturamento x Setor No ano de 2018, a Shark Wear faturou aproximadamente 974 mil reais, correspondendo à aproximadamente 0,00064078947% do faturamento do setor deste ano. 4.1.3. Desenvolvimento O valor investido para início do projeto, foi de R$ 1.000.000,00. Os bens que foram adquiridos no início e seus respectivos valores são: O custo dos produtos é baseado em 3 preços, R$ 30,00, R$ 45,00 e R$ 60,00. Sendo que a média de Preço do Custo Unitário de R$ 45,00. Já o preço de venda dos produtos também foi baseado em 3 valores, R$ 75,00, R$ 112,50, e R$ 150,00, devido aproximadamente 30% de imposto, 20% de custos e despesas fixas e uma margem de lucro de 10% sobre os custos do produto. Sendo a média de Preço de Venda Unitário de R$ 112,50. Para a visualização dos custos e despesas foram considerados 2 vendedores com o salário de R$ 1.300,00 e 1 operador de caixa com o salário de R$ 1.500,00. Enquanto para o Prolabore foi considerado R$ 1.500,00 para cada sócio, sendo que a empresa possui 3. A depreciação de Móveis e Utensílios é de 10% ao ano, para veículos é de 20% ao ano, 10% ao ano para Máquinas e Equipamentos e 4% para Edificações. 4.1.4. Expectativa de Lucro e Tributação O lucro previsto anualmente para o projeto é de aproximadamente R$ 254.162,50. A alíquota dos impostos, baseado na Tabela do Simples Nacional é de 10,70%, conforme abaixo: 5. Demonstrativos Financeiros 5.1. DRE 5.2. DFC 5.3. TMA A taxa mínima de atratividade utilizada para elaboração do projeto foi de 18,5%. 6. Quadro de Indicadores 6.1. Payback Payback = (264.897,29 * 12) / 293.161,51 Payback = 10,84 meses A análise do payback, utilizando o método descontado, prevê o retorno do investimento em 4 anos e 10 meses. Sendo assim, o projeto torna-se viável. 6.2. IBC IBC = 1.254.309,96 / 1.000.000,00 IBC = 1,25 O IBC (Indice de Benefício por Custo) foi de 1,25, o que garante um retorno de 25% do capital investido 6.3. TIR 7. Conclusão 7.1. – Carmen Caroline Andrade Camarneiro Com as pesquisas efetuadas para desenvolvimento deste Projeto Integrador pude observar a importância de se ter uma análise profunda de inúmeros dados e valores para que se possa efetuar um planejamento empresarial com maior eficácia e precisão. Conseguimos analisar e avaliar uma empresa como um todo e também fragmentada, observando e analisando cada um de seus segmentos, para que a análise seja adequada e personalizada para aquela empresa que está sendo objeto de estudo, objetivando buscar sempre a melhor forma de atingir os objetivos e proporcionar crescimento para a mesma. Obtivemos uma grande base para aplicarmos no mercado de trabalho e colaborar com qualquer empresa em que pudermos analisar. 7.2. Luan Rafael dos Santos Park Desenvolver o projeto integrador me ajudou a entender diversos componentes que uma empresa, dos quais eu não tinha conhecimento e entendimento. Um exemplo foi entender como funciona o fluxo de caixa e também sua departamentalização. Pude colocar em prática o que foi ensinado em sala de aula, o que ajudou a fixar o aprendizado e facilitou a elaboração do projeto. Exemplo disso foi separar quais são os custos fixos e os custos variáveis que a empresa possui. Em partes, tivemos certa dificuldade para coletar informações referente ao fluxo de caixa realizado da empresa, visto não foi permitida a divulgação dos valores de receitas e despesas pelos colaboradores que nos auxiliaram. Concluindo, a elaboração do projeto teve colaboração direta para entender e concluir este módulo na faculdade. 7.3. – William Takumi Nakayama O desenvolvimento do projeto integrador nos ajudou a compreender de uma melhor forma o funcionamento de uma empresa, através do aprendizado em salade aula e pesquisas em livros, revistas e internet em busca de mais conhecimento e experiência, tendo o objetivo de pôr em prática toda teoria adquirida, em integrar todas as disciplinas, despertar para o empreendedorismo, além de alargar a visão de empresa. Apesar das dificuldades encontradas, conseguimos supera-las com dedicação e empenho, pois na maioria das vezes recebemos auxílio, orientações dos colegas de equipe, tutor e professores dando direções do melhor caminho a ser seguido. Concluindo, o projeto foi primordial para a conclusão desse modulo, rico em conhecimento tanto para o projeto quanto para o meu pessoal, uma experiência fantástica de muito aprendizado. 8. Bibliografia (José de Alencar, site Pensador,2016) (COLUNISTA, PORTAL - EDUCAÇÃO 12/05/2015). (Juliana Machado Cruz: site INFO ESCOLA, 2014.) (Carlos Aberto Faria, Site Merkatus, 2012) (Renato Mesquita, Rock Content 2009) (Veronica, Revista MKTNEWS, 2011). (André Savi, jovemempreendedor.wordpress.com, 2010) (PHILIPE; KOTLER 2013) (Brandme.com.br, 2016) (Eraldo, Sebrae 2012) (Avanti! Tecnologia & Marketing, 2015) (Montgovery.adv.br, 2010) (Contabilizei.com.br, 2009) (Adriano Blatt, livro Análise de Balanços: estruturação e avaliação das demonstrações financeiras e contábeis, 2001) (Marcelo Andrade Ferreira, livro Sistema Financeiro, 2014). 1CAPITAL INICIAL PARA:1.000.000,00 ACONSTRUÇÃO EDIFICIOS500.000,00 BCOMPRA DE MÁQUINAS250.000,00 CMOVEIS E UTENSILIOS150.000,00 DCOMPRA DE VEÍCULOS50.000,00 EESTOQUE DE MATÉRIA PRIMA35.000,00 FCAIXA15.000,00 CUSTO30,00R$ 40%CUSTO45,00R$ 40%CUSTO60,00R$ 40% IMPOSTO22,50R$ 30%IMPOSTO33,75R$ 30%IMPOSTO45,00R$ 30% C/D FIXA15,00R$ 20%C/D FIXA22,50R$ 20%C/D FIXA30,00R$ 20% LUCRO7,50R$ 10%LUCRO11,25R$ 10%LUCRO15,00R$ 10% P. VENDA75,00R$ 100%P. VENDA112,50R$ 100%P. VENDA150,00R$ 100% PRODUTO 1PRODUTO 2PRODUTO 3 REFERÊNCIAPOR MÊSPOR ANO SALÁRIOS4.100,00R$ 49.200,00R$ ENCARGOS4.510,00R$ 54.120,00R$ ALUGUEL3.000,00R$ 36.000,00R$ ÁGUA/LUZ/TEL/INTERNET560,00R$ 6.720,00R$ PROLABORE4.995,00R$ 59.940,00R$ DESPESAS COMERCIAIS2.500,00R$ 30.000,00R$ DESPESAS DIVERSAS450,00R$ 5.400,00R$ CUSTO TOTAL20.115,00R$ 241.380,00-R$ DEPRECIAÇÃOTAXA DEPREC.DEPREC. (a.a.) EDIFICAÇÕES4%20.000,00 MÁQUINA E EQUIPAMENTOS10%25.000,00 MÓVEIS E UTENSILIOS10%15.000,00 VEÍCULOS20%10.000,00 20192020202120222023 RESULTADO DE VENDAS 1.012.500,00 1.068.187,50 1.126.937,81 1.188.919,39 1.254.309,96 - CUSTO DO PRODUTO VENDIDO 607.500,00 640.912,50 676.162,69 713.351,64 752.585,98 = MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO 405.000,00 427.275,00 450.775,13 475.567,76 501.723,98 - CUSTOS FIXOS 120.000,00- 120.000,00- 120.000,00- 120.000,00- 120.000,00- = RECEITA OPERACIONAL 285.000,00 307.275,00 330.775,13 355.567,76 381.723,98 - DESPESAS FINANCEIRAS 15.000,00- 15.000,00- 15.000,00- 15.000,00- 15.000,00- = LUCRO ANTES DO IR 270.000,00 292.275,00 315.775,13 340.567,76 366.723,98 - SIMPLES NACIONAL (10,7%) 85.837,50- 91.796,06- 98.082,35- 104.714,37- 111.711,17- = LUCRO LIQUIDO DEPOIS DO IR 184.162,50 200.478,94 217.692,78 235.853,38 255.012,82 + DEPRECIAÇÃO 70.000,00 70.000,00 70.000,00 70.000,00 70.000,00 = ENTRADA OPERACIONAL/CAIXA 254.162,50 270.478,94 287.692,78 305.853,38 325.012,82 + VALOR RESIDUAL - - - - 360.000,00 = ENTRADA TOTAL 254.162,50 270.478,94 287.692,78 305.853,38 685.012,82 DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS DO EXERCÍCIO - ANO X0/X5 Das Atividades Operacionais20192020202120222023 (+) Recebimento de clientes 1.012.500,00 1.068.187,50 1.126.937,81 1.188.919,39 1.254.309,96 (-) Pagamento à fornecedores 607.500,00- 640.912,50- 676.162,69- 713.351,64- 752.585,98- (-) Pagamento de funcionários 241.380,00- 241.380,00- 241.380,00- 241.380,00- 241.380,00- (-) Recolhimentos ao governo 108.651,45- 108.651,45- 108.651,45- 108.651,45- 108.651,45- (-) Pagamento a credores diversos 15.000,00- 15.000,00- 15.000,00- 15.000,00- 15.000,00- (=) Disponibilidades geradas pelas Atividades Operacionais 39.968,55 62.243,55 85.743,68 110.536,31 136.692,54 DEMONSTRAÇÃO DE FLUXO DE CAIXA PERÍODOFLUXO DE CAIXA INÍCIO-1.000.000,00 1 ANO254.162,50 2 ANO270.478,94 3 ANO287.692,78 4 ANO305.853,38 5 ANO685.012,82 TIR19,57%
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