APOL 1 Planejamento Tributário NOTA 100

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Questão 1/10 - Planejamento Tributário 
O objetivo da responsabilidade tributária é facilitar a fiscalização e tornar a tributação viável. Ao 
designar um terceiro como responsável tributário, a lei pode afastar a responsabilidade tributária do 
contribuinte mediante a substituição tributária ou transferência. 
Sendo assim, a sujeição passiva indireta por substituição tributária pode ser classificada como: 
Nota: 10.0 
 
A Antecedente, concomitante e subsequente. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), a substituição tributária pode ser antecedente, concomitante 
ou subsequente. Base (Rota 2, tema 3, página 12). 
 
B Preexistente, imediata e simultânea. 
 
C Originária, preexistente e simultânea. 
 
D Imediata, concomitante e subsequente. 
 
E Imediata, originária e subsequente. 
 
Questão 2/10 - Planejamento Tributário 
O planejamento tributário visa reduzir, retardar ou eliminar o pagamento de tributos. Nesse sentido, 
existem três tipos de planejamento tributário: preventivo, corretivo e especial. 
 
Associe as assertivas a seguir utilizando (1) para Planejamento Preventivo; (2) para Planejamento 
Corretivo e (3) para Planejamento Especial. 
 
( ) o planejamento é feito após detectar o erro fiscal. 
 
( ) o planejamento acontece antes de atender as obrigações principais e acessórias. 
 
( ) a análise acontece em razão de um fato que impacta diretamente na operação da empresa. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo: 
Nota: 10.0 
 
A 2, 1, 3. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), no planejamento preventivo, o planejamento acontece antes 
de atender as obrigações principais e acessórias, por isso preventivo. No planejamento corretivo, o estudo é feito após detect
fiscal. E, no planejamento especial, a análise acontece em razão de um fato que impacta diretamente na operação da empres
abertura de filiais, reestruturação societária e desenvolvimento de novos produtos. Base (Rota 1, tema 5, página 18).
 
B 1, 2, 3. 
 
C 2, 3, 1. 
 
D 1, 3, 2. 
 
E 3, 1, 2. 
 
Questão 3/10 - Planejamento Tributário 
Em consonância com os princípios tributários, os entes federativos poderão instituir tributos de 
espécies distintas. Dependendo da espécie tributária, o tributo pode ser vinculado ou não a uma 
prestação específica por parte do governo. 
Neste sentido, as espécies tributárias compreendem: 
Nota: 10.0 
 
A Impostos, taxas, contribuições de melhoria, contribuições especiais e empréstimos compulsórios. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), os tributos são classificados em impostos, taxas, 
contribuições de melhoria, contribuições especiais e empréstimos compulsórios. Base (Rota 1, tema 1, página 4).
 
B Impostos, taxas, contribuições sociais, tarifas públicas e preços públicos. 
 
C Impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e preços públicos. 
 
D Taxas, tarifas públicas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e preços públicos. 
 
E Taxas, contribuições de melhoria, contribuições especiais, empréstimos compulsórios e preços públicos.
 
Questão 4/10 - Planejamento Tributário 
A capacidade tributária passiva envolve o sujeito passivo que é aquele que realiza o fato gerador da 
obrigação tributária. Toda pessoa física ou jurídica possui capacidade tributária passiva (art. 126, 
CTN). O sujeito passivo da obrigação principal se refere ao contribuinte ou responsável pelo 
pagamento do tributo. 
Neste sentido, analise as afirmações a seguir sobre contribuinte e responsável e assinale a alternativa 
correta. 
I. O contribuinte caracteriza-se como sujeito passivo indireto. 
II. O contribuinte corresponde a pessoa física ou jurídica que tem relação pessoal e direta com a 
situação que constitui o fato gerador e tem a obrigação legal de pagar o tributo. 
III. O responsável trata-se da sujeição passiva direta. 
IV. O responsável corresponde a pessoa obrigada por lei a pagar o tributo, não tem relação pessoal e 
direta com a situação que constitui o fato gerador. 
 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
 
B Apenas I e III estão corretas. 
 
C Apenas II e IV estão corretas. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), o contribuinte caracteriza-se como sujeito passivo direto, pois 
a pessoa física ou jurídica tem relação pessoal e direta com a situação que constitui o fato gerador, tem a obrigação legal 
tributo. O responsável trata-se da sujeição passiva indireta, em que a pessoa obrigada por lei a pagar o tributo não tem relação pessoal 
e direta com a situação que constitui o fato gerador. Base (Rota 2, tema 3, página 11-12). 
 
D Apenas I, II e IV estão corretas. 
 
E Apenas II, III e IV estão corretas. 
 
Questão 5/10 - Planejamento Tributário 
A fim de realizar o planejamento tributário faz-se necessário compreender a hierarquia das normas 
tributárias. A norma que organiza o sistema tributário nacional, define os tributos, as competências 
tributárias dos entes federativos e os limites ao poder de tributar é considerada a Lei Maior. 
As normas devem seguir a Lei Maior que se refere a: 
Nota: 10.0 
 
A Decretos. 
 
B Resoluções. 
 
C Leis Complementares. 
 
D Emendas Constitucionais. 
 
E Constituição Federal de 1988. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), a Lei Maior é a Constituição Federal de 1988 (CF/88), que 
organiza o sistema tributário nacional, define os tributos, as competências tributárias dos entes federativos e os limites ao poder de 
tributar. Base (Rota 1, tema 1, página 3). 
 
Questão 6/10 - Planejamento Tributário 
A Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) é obrigatória e fundamental para apuração do lucro 
real. O lucro contábil apurado é ajustado conforme Regulamento do Imposto de Renda (2018) para 
apuração do lucro real. 
Neste sentido, a apuração do lucro contábil ocorre por meio do regime da competência sendo: 
Nota: 10.0 
 
A As receitas e despesas reconhecidas independentemente do recebimento e do pagamento, respectivamente.
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), o regime de competência é o método de registro dos 
lançamentos das receitas e despesas, independentemente do recebimento ou pagamento, ou seja, a apuração do resultado do exerc
ocorrerá em virtude do confronto das receitas e despesas reconhecidas concomitantemente. Base (Rota 2, tema 1, página 5).
 
B O registro das receitas e despesas realizado quando da entrada e saída de dinheiro no caixa, respectivamente.
 
C A escrituração das receitas realizada independentemente do recebimento e o registro das despesas somente quando forem 
pagas. 
 
D O reconhecimento das receitas realizado no mês subsequente ao da saída de mercadorias do estabelecimento e o 
reconhecimento das despesas quando do consumo dos bens e serviços. 
 
E O registro das receitas realizado no mesmo mês em que ocorreu a venda e o registro das despesas efetuado no mês 
subsequente da venda. 
 
Questão 7/10 - Planejamento Tributário 
Mocivuna, Thompson e Silva (2019) analisaram 60 Acórdãos do CARF, acerca dos critérios, válidos ou 
não, adotados para redução, postergação ou afastamento de tributos por meio de operações 
societárias de cisão, fusão e/ou incorporação, julgados nos anos de 2016 e de 2017. Foi constatado 
que 43% das empresas realizam incorporação no planejamento, seguida da cisão com 35% e a fusão 
com 22%. 
Com relação a cisão, existem três modalidades, sendo elas: 
Nota: 10.0 
 
A Pura, extinção e parcial. 
 
B Segregação, extinção e total. 
 
C Total, absorção e parcial. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), Crepaldi (2017, p. 237) descreve as modalidades de cisão da 
seguinte forma: total ou cisão pura, absorção e parcial. Base (Rota3, tema 3, página 11). 
 
D Total, pura e nula. 
 
E Compensatória, total e nula. 
 
Questão 8/10 - Planejamento Tributário 
A responsabilidade tributária tem como objetivo facilitar a fiscalização e tornar a tributação viável. Ao 
intitular um terceiro como responsável tributário, a lei pode afastar a responsabilidade tributária do 
contribuinte por meio da substituição tributária ou transferência. 
Neste sentido, analise as afirmações a seguir sobre substituição tributária e assinale a alternativa 
correta. 
I. A substituição tributária antecedente corresponde à substituição “para trás” ou “regressiva”. 
II. A substituição tributária concomitante ocorre quando determinado contribuinte não realiza a 
operação, mas a lei transfere a responsabilidade para este sujeito. 
III. A substituição tributária subsequente corresponde à substituição “para frente” ou “progressiva”. 
IV. A substituição tributária preexistente ocorre após a concretização do fato gerador, a uma terceira 
pessoa sem relação pessoal e direta com o fato gerador, a obrigação do pagamento do tributo. 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
 
B Apenas I e III estão corretas. 
 
C Apenas II e IV estão corretas. 
 
D Apenas I, II e III estão corretas. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), ao intitular um terceiro como responsável tributário, a lei 
pode afastar a responsabilidade tributária do contribuinte por meio da transferência onde a lei impõe, após a concretização do fato 
gerador, a uma terceira pessoa sem relação pessoal e direta com o fato gerador, a obrigação do pagamento do tributo. Base (Ro
tema 3, página 12-13). 
 
E Apenas II, III e IV estão corretas. 
 
Questão 9/10 - Planejamento Tributário 
Comparar os regimes tributários é uma das formas de planejamento tributário. Outra forma de 
planejar a tributação da empresa é por meio da reorganização societária. A reorganização societária 
pode ser relativa à estrutura, ao tipo ou à composição de uma sociedade empresária. 
Associe as assertivas a seguir utilizando (1) para Incorporação; (2) para Fusão e (3) para Cisão. 
( ) uma ou mais sociedade são absorvidas por outra. 
( ) uma única empresa transfere seu patrimônio para outras empresas e deixa de existir. 
( ) união de duas ou mais sociedades em uma única empresa, sendo extintas todas as sociedades, 
dando origem a uma nova. 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo: 
Nota: 10.0 
 
A 2, 1, 3. 
 
B 1, 2, 3. 
 
C 2, 3, 1. 
 
D 1, 3, 2. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), na incorporação uma ou mais sociedade são incorporadas por 
outra; a fusão corresponde a união de duas ou mais sociedades em uma única empresa, sendo extintas todas as sociedades, dando
origem a uma nova; e, na cisão uma única empresa transfere seu patrimônio para outras empresas e deixa de existir. Base (Rota 3, 
tema 2, página 8). 
 
E 3, 1, 2. 
 
Questão 10/10 - Planejamento Tributário 
O reconhecimento consiste na inserção dos elementos patrimoniais e de resultado ao Balanço 
Patrimonial ou à Demonstração do Resultado do Exercício (DRE). Os elementos de resultado referem-
se às receitas e despesas e são demonstrados na DRE. 
Sendo assim, analise as assertivas a seguir e assinale a alternativa correta. 
I. A receita será reconhecida à medida que a entidade satisfizer à obrigação de performance ao 
transferir o ativo prometido ao cliente. 
II. O pedido de venda deve ser reconhecido, pois satisfaz as características de reconhecimento da 
receita. 
III. A despesa é reconhecida quando o ativo deixar de existir em razão da sua transferência para 
terceiros, pela redução ou extinção do valor econômico de um ativo e pela origem de um passivo sem 
ativo equivalente. 
IV. O registro do frete sobre a venda de mercadorias é efetuado quando o serviço é pago. 
 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
 
B Apenas I e III estão corretas. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), um pedido de venda não se caracteriza como receita, pois a 
operação não foi completada, não houve transferência do controle do ativo. O registro do frete sobre a venda de mercadorias é 
efetuado quando o serviço é consumido. Base (Rota 2, tema 1, página 4). 
 
C Apenas II e IV estão corretas. 
 
D Apenas I, II e IV estão corretas. 
 
E I, II, III e IV estão corretas.