Contabilidade Tributáriaento - questionario unidade 1(2021)

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1- O ISS tem como fato gerador a prestação de serviços constantes na lista anexa à Lei Complementar n. 116/2003. De acordo com a referida lei, o ISS incide sobre:
Resposta Selecionada:	
Corretae. Prestação de serviços de Contabilidade, inclusive serviços técnicos e auxiliares.
Respostas: E	
a. As exportações de serviços para o exterior do país.
b. A prestação de serviços em relação de emprego, de diretores e membros de conselho consultivo ou de conselho fiscal.
c. O valor intermediado no mercado de títulos e valores mobiliários.
d. A prestação de serviços dos trabalhadores avulsos.
E. Prestação de serviços de Contabilidade, inclusive serviços técnicos e auxiliares.
Feedback da resposta:	Resposta: E
Comentário: Prestação de Serviços de Contabilidade, inclusive técnicos e auxiliares, de acordo com a lista anexa à LC n. 116/2003, item 17.19. A não incidência consta na LC n. 116/200, item 2.
Feedback da resposta:	Resposta: E
Comentário: Prestação de Serviços de Contabilidade, inclusive técnicos e auxiliares, de acordo com a lista anexa à LC n. 116/2003, item 17.19. A não incidência consta na LC n. 116/200, item 2.
2- O imposto sobre o valor agregado se caracteriza por incidir em todas as etapas da cadeia produtiva até chegar ao consumidor final. Essa modalidade de tributação tem obrigado as empresas a aprimorar a gestão do valor adicionado de forma a medir, com eficiência, o valor acrescentado aos bens e aos serviços durante a fase de produção.
Nesse contexto, entende-se por valor agregado de uma empresa:
Resposta Selecionada:	
Respostas:	E
a. O valor gasto para adquirir itens para o estoque.
b. O valor gasto referente às compras a prazo quando comparado ao das compras à vista.
c. O ICMS e o IPI.
d. O PIS e o Cofins.
E. O quanto de valor as empresas adicionam aos insumos que adquirem.
3-A empresa Soeste Comércio Ltda. realizou as seguintes operações em um determinado mês: aquisição de matéria-prima no valor de R$ 8.000,00, com IPI destacado de R$ 800,00, e revenda de produtos industrializados pelo valor de R$ 19.000,00, com destaque de IPI de 12%. Ao final do mês, pode-se afirmar que o IPI apurado referente a essas operações é:
Resposta Selecionada: A	
Corretaa. IPI a pagar no valor de R$ 1.480,00.
Respostas:	
Corretaa. 
A.IPI a pagar no valor de R$ 1.480,00.
b. IPI a pagar no valor de R8 2.280,00.
c. IPI a recuperar no valor de R$ 2.280,00.
d. IPI a recuperar no valor de R$ 1.480,00.
e. IPI a pagar no valor de R$ 800,00.
Feedback da resposta:	Resposta: A
Comentário: a empresa apurou um crédito de IPI no valor de R$ 800,00 na compra da matéria-prima e um débito de R$ 2.280,00 (12% sobre R$ 19.000,00) na venda de produtos industrializados, portanto
IPI a pagar R$ 2.280,00
IPI a recuperar R$ 800,00
Saldo de IPI a pagar R$ 1.480,00
4-A empresa Soeste Comércio Ltda. realizou as seguintes operações em um determinado mês: aquisição de matéria-prima no valor de R$ 8.000,00, com IPI destacado de R$ 800,00, e revenda de produtos industrializados pelo valor de R$ 19.000,00, com destaque de IPI de 12%. Ao final do mês, pode-se afirmar que o IPI apurado referente a essas operações é:
Resposta Selecionada:	B
Corretaa. IPI a pagar no valor de R$ 1.480,00.
Respostas:	
Corretaa. 
A.IPI a pagar no valor de R$ 1.480,00.
b. IPI a pagar no valor de R8 2.280,00.
c. IPI a recuperar no valor de R$ 2.280,00.
d. IPI a recuperar no valor de R$ 1.480,00.
e. IPI a pagar no valor de R$ 800,00.
Feedback da resposta:	Resposta: A
Comentário: a empresa apurou um crédito de IPI no valor de R$ 800,00 na compra da matéria-prima e um débito de R$ 2.280,00 (12% sobre R$ 19.000,00) na venda de produtos industrializados, portanto
IPI a pagar R$ 2.280,00
IPI a recuperar R$ 800,00
Saldo de IPI a pagar R$ 1.480,00
5-O Decreto n. 7.212/2010, conhecido como RIPI/2010, regulamenta a cobrança, fiscalização, arrecadação e administração do Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI. Com base no RIPI/2010, avalie as afirmações a seguir.
I – A base de cálculo dos produtos de procedência estrangeira é o valor que servir ou que serviria de base para o cálculo dos tributos aduaneiros, por ocasião do despacho da importação, acrescido do montante desses tributos e dos encargos cambiais efetivamente pagos pelo importador ou dele exigíveis.
II – É contribuinte do IPI o industrial, em relação ao fato gerador decorrente da saída de produto que industrializar em seu estabelecimento, assim como o estabelecimento equiparado a industrial, quanto ao fato gerador relativo aos produtos que dele saírem.
III – O IPI obedece a dois princípios constitucionais: o da seletividade e o da não cumulatividade. Poderá ser seletivo, em função da essencialidade do produto, e será cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o montante pago nas operações anteriores.
 
É correto o que se afirma em:
Resposta Selecionada:	C
Respostas:	
a. I, apenas.
b. III, apenas.
C. I e II.
d. II e III.
e. I, II e III.
6-O Imposto sobre serviços de qualquer natureza é um tributo de competência dos Municípios e do Distrito Federal. A exigência desse tributo está fundamentada no art. 156, inciso III, da Constituição Federal de 1988; e na Lei Complementar n. 116/2003. Em relação às disposições contidas na LC n. 116/2003, assinale a opção correta.
Resposta Selecionada:	A
Corretaa. 
A alíquota mínima do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza é de 2% (dois por cento).
Respostas:	
Corretaa. 
A alíquota mínima do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza é de 2% (dois por cento).
b. 
Responsável tributário é o prestador de serviços, pessoas jurídicas ou naturais, com ou sem estabelecimento fixo.
c. 
Contribuinte é o recebedor do serviço.
d. 
Os trabalhadores avulsos são considerados contribuintes do ISS.
e. 
O município é o prestador do serviço sujeito à incidência tributária.
Feedback da resposta:	
Resposta: A
Comentário: a) Está correta de acordo com o art. 8º, da Lei n. 11.603/2003, a alíquota mínima do ISS é de 2%.
b) Responsável tributário é o responsável pelo pagamento do ISS.
c) De acordo com o art. 5º, da Lei n. 11.603/2003, o contribuinte é o prestador do serviço.
d) De acordo com o art. 2º, da Lei n. 11.603/2003, os trabalhadores avulsos não são considerados contribuintes.
e) O município é o sujeito ativo do ISS, que recebe o tributo. O prestador dos serviços é o contribuinte.
7-O IPI é um imposto não cumulativo e prevê que as empresas contribuintes desse imposto, como é o caso das empresas industriais, têm o direito de se creditarem do IPI quando da compra de insumos utilizados na produção.
Com base no princípio da não cumulatividade, as empresas industriais podem tomar o crédito nas aquisições de:
I – Matérias-primas.
II – Material intermediário.
III – Material de consumo.
IV – Material de embalagem.
 
É correto o que se afirma em:
Resposta Selecionada:	E
Corretae. I, II e IV.
Respostas:	
a. I e III.
b. I, II, III e IV.
c. III e IV.
d. II e III.
E. I, II e IV.
Feedback da resposta:	Resposta: E
Comentário: a legislação do IPI permite que as empresas se creditem dos impostos referentes aos insumos adquiridos e utilizados na produção. A legislação do IPI conceitua “insumos” como sinônimo de matéria-prima, produto intermediário e material de embalagem adquirido para emprego na industrialização de produtos, incluindo-se, entre as matérias-primas e produtos intermediários, aqueles que, embora não se integrando ao novo produto, sejam consumidos no processo de industrialização. O material de consumo não é utilizado na produção.
8-A empresa ALX Ltda. efetuou uma venda para consumidor final nas seguintes condições:
Valor da mercadoria R$ 6.420,00; IPI de 5% R$ 321,00 = valor total da nota fiscal R$ 6.741,00. Sabendo-se que o ICMS incidente na operação é de 18%, o valor do ICMS a ser destacado na nota fiscal é:
Resposta Selecionada:	D
Corretad. 
R$ 1.213,38.
Respostas:	
a. 
R$ 1.097,82.
b. 
R$ 1.155,60.
c. 
R$ 1.321,00.
Corretad. 
R$ 1.213,38.
e. 
R$ 1.312,38.
Feedback da resposta:	
Resposta: D
Comentário: quando se tratar de venda ao consumidor final, o valor do IPI irá integrar a base de cálculo do ICMS, pois somente nas operações de saída de mercadorias efetuadas por contribuintes do IPI, o valor desse imposto não integrará a base de cálculo do ICMS.
Valor da mercadoria R$ 6.420,00
IPI (5%) R$ 321,00
Total da nota fiscal R$ 6.741,00
Valor do ICMS destacado na nota fiscal: R$ 1.213,38
(R$ 6.741,00 x 18%)
9-O IPI é um imposto que compete à União e tem como base legal o art. 153, inciso IV, da Constituição Federal de 1988; e o RIPI/2010 (Decreto n. 7.212/2010).
Com relação ao IPI, avalie as afirmativas a seguir.
I – Por ser um imposto não cumulativo, todas as entradas dão direito a crédito.
II – Incide sobre a comercialização de produtos e prestação de serviços, tendo alíquotas diferenciadas entre os produtos.
III – O IPI é um imposto calculado por fora, agregado ao valor do produto e destacado na nota fiscal.
IV – O IPI é um imposto não cumulativo cujo fato gerador na operação interna é a saída do produto do estabelecimento industrial ou equiparado a industrial.
 
É correto o que se afirma em:
Resposta Selecionada:	C
Corretac. III e IV.
Respostas:	
a. I e II.
b. I e IV.
C. III e IV.
d. I, II e III.
e. II, III e IV.
Feedback da resposta:	Resposta: C
Comentário: o IPI é um imposto calculado por fora, ou seja, será somado ao valor do produto para compor o total da nota fiscal. É um imposto não cumulativo, cujo fato gerador é:
• Na importação: o desembaraço aduaneiro de produtos de procedência estrangeira.
• Na operação interna: a saída do produto do estabelecimento industrial ou equiparado a industrial.
10-A empresa Gaya Ltda. é uma empresa exclusivamente industrial. Num determinado período realizou a seguinte operação:
Compra de matéria-prima a prazo para industrialização no valor de R$ 1.000,00 com IPI destacado de 12%.
Assinale a opção correta que representa o lançamento contábil da operação.
Resposta Selecionada:	A
Corretaa. Débito de estoques R$ 880,00; débito de IPI a recuperar de R$ 120,00 e crédito de fornecedores de R$ 1.000,00.
Respostas:	
Corretaa. Débito de estoques R$ 880,00; débito de IPI a recuperar de R$ 120,00 e crédito de fornecedores de R$ 1.000,00.
b. Débito de estoques de R$ 1.000,00; crédito de IPI a pagar de R$ 120,00 e crédito de fornecedores de R$ 880,00.
c. Crédito de estoques de R$ 880,00; crédito de IPI a recuperar de R$ 120,00 e débito de fornecedores de R$ 1.000,00.
d. Débito de IPI a recuperar de R$ 120,00; crédito de caixa de R$ 1.000,00 e débito de estoques de R$ 880,00.
e. Débito de estoque R$ 1.000,00 e crédito de fornecedores de R$ 1.000,00.
Feedback da resposta:	Resposta: A
Comentário: o valor da matéria-prima que entrará no estoque é o valor líquido do imposto, nesse caso: R$ 880,00. Como se trata de empresa industrial, o IPI é recuperado no valor de R$ 120,00 (1.000,00 x 12%).
11-Uma determinada empresa adquire a prazo matérias-primas para produção no valor de $ 156.000,00 com 15% de IPI. Pode-se afirmar que o total da dívida assumida equivale a:
Resposta Selecionada:	B
Respostas:	
a. R$ 156.000,00.
b. R$ 179.400,00.
c. R$ 132.600,00.
d. R$ 127.920,00.
e. R$ 148.770,00.