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prova planejamento e administração tributaria

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22/05/2021 Aluno AVA
fmsjc.portalava.com.br/aluno/prova-online/confirma-prova 2/10
Situação: 
MATRICULADO
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PROVA ONLINE
Prova Finalizada em 22/05/2021 11:39:36
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PROVA PRESENCIAL
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 Prova Online
Disciplina: 101401 - PLANEJAMENTO E ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA
Abaixo estão as questões e as alternativas que você selecionou:
QUESTÃO 1
Quais são as principais alterações trazidas na reforma tributária de 1965?
a )
A reforma tributária serviria, inicialmente, para aumentar o poder de gasto do Brasil.
b )
Buscou aumentar as alíquotas, de forma a crescer a base de arrecadação do governo.
c )
Foi criado o ICMS, que fundiu impostos federais e estaduais e tornou-se, hoje, um dos impostos mais
complexos do país.
d )
Buscou-se a vinculação de arrecadação com despesas específicas, gerando travamentos ao governo federal.
e )
Melhor repartição com os estados e municípios e vínculo do fato gerador com acontecimentos econômicos.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
Em 1965, uma reforma tributária foi feita. Ela buscava um reposicionamento dos estados e municípios,
dando a eles mais autonomia no que se refere à arrecadação; criou também um vínculo, até hoje
fundamental, que foi o conceito de fato gerador vinculado a acontecimentos econômicos. Essa vinculação,
hoje, é crucial quando se pensa em planejamento fiscal.
Uma das ideias dessa reforma era buscar a redução da carga tributária brasileira.
O ICMS foi criado apenas na constituição de 1988.
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22/05/2021 Aluno AVA
fmsjc.portalava.com.br/aluno/prova-online/confirma-prova 3/10
QUESTÃO 2
Sobre a complexidade, irregularidade e inconsistência do STN, podemos afirmar que:
a )
são quase cem tributos, as regras são claras, porém empresários realizam irregularidades. As inconsistências
se dão pela forma de contabilização dos tributos.
b )
irregularidades e inconsistências são parte de um processo complexo como o nosso, que se aprofundam com
as obrigações acessórias e servem para reduzir a carga tributária quando bem manejados.
c )
são geradas pela quantidade de tributos e respectivas legislações; diversas regras são questionáveis; e as
constantes alterações legais completam esse quadro.
d )
são geradas pelos planejamentos fiscais, que muitas vezes são buscas por elisões, mas outras, são sonegação.
e )
a Receita Federal possui um complexo enorme de ferramentas de auditoria eletrônica que apura as
irregularidades e inconsistências nas empresas.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
São quase cem tributos que respondem a leis federais, estaduais e municipais, alteram- se rapidamente e,
muitas vezes, não conversam entre si. Soma-se a isso o fato de que nem todas as regras são 100% claras. É
claro que o bom planejamento fiscal não busca sonegação e o aparato de auditoria que o governo tem não é
responsável por essas inconsistências, ao contrário, quanto mais complexo o sistema, maior deve ser o
aparato de auditoria e controle.
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22/05/2021 Aluno AVA
fmsjc.portalava.com.br/aluno/prova-online/confirma-prova 4/10
QUESTÃO 3
O que é a TTO (Teoria da Tributação Ótima)?
a )
É o imposto que vem sendo sugerido; uma releitura da antiga CPMF, visando aumentar a arrecadação a ser
destinada à educação, infraestrutura e saúde.
b )
É o novo foco de auditoria tributária a ser utilizado pelos TCEs do país.
c )
É o Tratamento Tributário Otimizado, que simplifica as obrigações acessórias, tornando-as digitais.
d )
Revisão das principais lideranças econômicas mundiais sobre o papel da tributação na construção dos
estados de bem-estar social.
e )
É um novo imposto único que o Brasil estuda instituir, reduzindo diversos tributos atuais.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
Após a segunda guerra mundial, as principais lideranças econômicas mundiais se juntaram para discutir o
papel tributário no bem-estar social. Dessa discussão surgiu o TTO, que aponta as direções a se tomar para a
construção desse sistema, sempre focando a capacidade contributiva de cada indivíduo.
O TTO não avança em definições de tributos ou afins, foca apenas no ideário, sabendo-se que um sistema
tributário jamais será perfeito. Esse estudo não envolve considerações burocráticas ou processuais.
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22/05/2021 Aluno AVA
fmsjc.portalava.com.br/aluno/prova-online/confirma-prova 5/10
QUESTÃO 4
O ICMS é considerado um dos impostos mais complicados na estrutura do STN. Qual alternativa representa
os principais problemas do ICMS?
a )
Na apuração do ICMS, são muitos produtos envolvidos, o que gera enorme dificuldade para o cálculo.
b )
O ICMS é muito questionado devido a ser um imposto em que a base de cálculo incide em outros impostos.
c )
O ICMS é recolhido pelas receitas estaduais e não pelo governo federal, o que gera questionamentos da
partilha do montante arrecadado.
d )
Regras diferentes em cada estado, mudanças constantes na legislação e diferentes formas de apuração.
e )
Quando se calcula o ICMS, este também incide sobre os serviços adicionados, de forma a gerar
questionamentos.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
O ICMS surgiu na constituição de 1988 como uma minirreforma. Ele unificou impostos federais e estaduais,
mas a estrutura estabelecida em sua criação dá muita autonomia aos estados, de forma que as alíquotas
diferem, as regras se alteram a cada estado e constantemente; além disso, cada estado tem suas regras
próprias de prestação de contas. A soma desses fatores faz com que, hoje, ele seja um dos tributos mais
questionados do Brasil. Esse imposto também possui outras imperfeições, que são parte do questionamento
geral do STN, de forma que o grande ponto referente a ele não é nem sequer sua alíquota, mas sim a sua
complexidade.
QUESTÃO 5
Além do atual STN infringir uma enorme carga tributária sobre a economia brasileira, está correto afirmar
que:
a )
o STN é disfuncional, de alta complexidade e traz insegurança jurídica.
b )
o STN é focado apenas em soluções de questões sociais e, por isso, torna-se tão oneroso.
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22/05/2021 Aluno AVA
fmsjc.portalava.com.br/aluno/prova-online/confirma-prova 6/10
c )
o STN é um conjunto de leis, e o custo tributário brasileiro não está diretamente ligado a ele.
d )
graças ao STN, a desigualdade social é menor, pois paga mais imposto quem ganha mais.
e )
o STN respeita o TTO como melhores práticas fiscais.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
O sistema é disfuncional, pois não é organizado e não cumpre seu papel com políticas sociais, de forma que
até aumenta a disparidade social no Brasil. Além disso, possui diversas leis e regulamentações que mudam
constantemente, gerando ainda mais incertezas e custos relacionados à sua apuração, além de não serem
claras e exigirem um enorme esforço para o preenchimento e entrega de todas as declarações acessórias. O
STN definitivamente não segue os principais preceitos do TTO.
QUESTÃO 6
Do que se trata a Escrituração Contábil Digital (ECD)?
a )
É um arquivo acessório do Fisco que serve para regular as empresas e suas atividades principais.
b )
É parte do pedido de abertura de uma empresa sem o qual não se consegue o alvará.
c )
É um arquivo digital cominformações contábeis que deve ser enviado para a Receita Estadual.
d )
O ECD é a nova contabilidade das empresas, só que de forma digital.
e )
Sistema em que as empresas registram suas transações contábeis para envio à Receita Federal.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
A Escrituração Contábil Digital (ECD) é parte do Sped e resume-se no encaminhamento digital organizado
das transações contábeis da empresa. Nesses documentos, devem ser identificadas as partes envolvidas (CPF
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22/05/2021 Aluno AVA
fmsjc.portalava.com.br/aluno/prova-online/confirma-prova 7/10
e/ou CNPJ) e a data da operação, bem como dados de registro e classificação contábil. Além disso, a ECD
deve ser feita por um profissional registrado de Contabilidade.
A ECD é encaminhada para a Receita Federal e como regra não substitui a contabilidade das empresas.
Normalmente, é a contabilidade das empresas que é utilizada como base para a ECD. Esta deve ser enviada
conforme cronograma de datas ao longo do ano subsequente.
QUESTÃO 7
O regime tributário adequado é um dos passos iniciais de um bom planejamento tributário. Quais regimes
tributários temos, atualmente, no Brasil?
a )
Lucro Real, Simples e Super Simples.
b )
Lucro e prejuízo.
c )
Lucro Real, Lucro Presumido e Simples Nacional.
d )
Lucro Privado, Lucro Estatal ou ONG.
e )
Lucro Real, Lucro Presumido e Lucro Arbitrado.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
As empresas podem escolher entre três tipos de regimes tributários, sendo Lucro Real, Lucro Presumido e
Simples Nacional. Essa definição nos é permitida no início do ano, porém, possui limitantes à escolha. As
demais opções não são regimes tributários, tal como o lucro arbitrado, que é prerrogativa à fiscalização,
Super Simples é regime unificado de arrecadação e os outros são conceitos contábeis.
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22/05/2021 Aluno AVA
fmsjc.portalava.com.br/aluno/prova-online/confirma-prova 8/10
QUESTÃO 8
Apesar da alta carga tributária brasileira, não é incomum lidarmos com falta de recursos nas diversas esferas
do governo. Como o STN está ligado a esse problema?
a )
O STN é tão complexo que garante a impunidade dos servidores públicos que cometem má gestão dos
recursos arrecadados.
b )
Temos que aumentar a arrecadação para destinar mais recursos às escolas e às universidades.
c )
Ainda existe uma parte da arrecadação que não está vinculada a despesas obrigatórias e tal vinculação faz
falta.
d )
O STN traz diversas vinculações de uso dos recursos obtidos, o que engessa a gestão desses recursos.
e )
O Brasil é um país de tamanho continental, de forma que a capacidade arrecadatória deve ser aumentada para
pagar por todas as despesas que um país desse tamanho necessita.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
Além da alta e injusta carga tributária incidente no país, o Brasil ainda enfrenta outro problema: o baixo
retorno social desses tributos. Isso significa dizer que os bens e serviços oferecidos pelo governo deveriam
ser muito mais eficientes do que são. Apesar de parecer ser uma questão simples de gestão, na realidade não
é tão simples, pois o STN possui diversas vinculações de receita com despesas, engessando, assim, muitas
possibilidades de remanejamentos do uso de valores arrecadados, de forma que é necessário que busquemos
alterações nas leis para que ocorra uma desvinculação de parte dessas receitas e para que possamos
remanejar despesas; caso contrário, cada vez mais buscaremos apenas aumentar a arrecadação de um país
que já possui elevadíssima carga tributária.
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22/05/2021 Aluno AVA
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QUESTÃO 9
Para fins de IRPJ e CSL, como podemos apurar o lucro de uma empresa?
a )
Estimativa, apuração ou arbitramento.
b )
Lucro Real, Simples e Super Simples.
c )
Contabilidade ou auditoria.
d )
Lucro Real, Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado.
e )
Faturamento da empresa x uma taxa.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
Para o recolhimento desses tributos, temos três alternativas previstas. O lucro arbitrado é uma alternativa
que, às vezes, é utilizada por órgãos arrecadadores, quando não se consegue chegar a uma definição de lucro
por meio de cálculos. Estes devem ser feitos pela metodologia de lucro presumido, em que se aplica
alíquotas sobre o faturamento para se presumir o lucro ou lucro real, que apura detalhadamente todas as
contas da empresa, inclusões e exclusões de base de cálculo para se chegar ao lucro. Não existem outras
formas legais de se calcular o lucro de uma empresa. Outras formas são utilizadas gerencialmente para
análises internas, porém, legalmente, não são válidas.
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22/05/2021 Aluno AVA
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QUESTÃO 10
Assinale a alternativa que apresenta as espécies tributárias reconhecidas no Brasil.
a )
Direta e indireta, recolhidas pela União, estados e municípios
b )
Impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais.
c )
Tributos recolhidos pela União, pelos estados e pelos municípios de forma direta.
d )
Direta, indireta, progressiva e regressiva.
e )
Impostos, taxas e contribuições esporádicas e taxas especiais.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
São cinco as espécies tributárias reconhecidas no artigo 145 da Constituição. Quando falamos de União,
estados e municípios, estamos falando de entes, assim como quando falamos em tributação direta ou indireta
estamos falando de características.
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