AV2 - PRÁTICAS CONTÁBEIS I - THAIS DE LIMA PASSOS

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NOME: THAIS DE LIMA PASSOS 
MATRÍCULA: 20162300288 
 
PRÁTICAS CONTÁBEIS I 
ETAPA 3: 
Elabore um documento acadêmico de no máximo duas páginas de texto com o 
seguinte conteúdo: 
Elaboração de escrituração contábil embasada pela situação abaixo: 
Todos os movimentos ocorreram no mesmo dia 31/12/2005. 
Sociedade formada por dois sócios: Manoel (R$ 3.000.000,00) e Joaquim (R$ 
2.000.000,00). 
1. Subscrição de capital na ordem de R$ 5.000.000,00. 
2. Integralização de capital na espécie na ordem de R$ 3.000.000,00, proveniente 
do sócio Manoel. 
3. Integralização de capital por meio de bens (terreno na ordem de R$ 
2.000.000,00, proveniente do sócio Joaquim. 
4. Compra de mercadorias para revenda à vista na ordem de R$ 1.000.000,00. 
5. Venda à vista de 100% das mercadorias adquiridas pelo montante de R$ 
1.500.000,00. 
Obs.: Considerar a não existência de impostos e/ou similares para simplificação da 
execução do exercício. 
Elabore os livros razão e diário correspondentes aos movimentos acima apresentados. 
 
D – Banco ............................. R$ 3.000.000,00 
D – Terrenos ......................... R$ 2.000.000,00 
C – Capital Social .................. R$ 5.000.000,00 
D – Estoque ........................... R$ 1.000.000,00 
C – Banco .............................. R$ 1.000.000,00 
D – Banco .............................. R$ 1.500.000,00 
C – Vendas de mercadorias .. R$ 1.500.000,00 
D – CMV ................................ R$ 1.000.000,00 
C – Estoque ........................... R$ 1.000.000,00 
 
 
 
 
NOME: THAIS DE LIMA PASSOS 
MATRÍCULA: 20162300288 
LIVRO DIÁRIO 
DATA 
CONTA 
CONTÁBIL 
DÉBITO CRÉDITO HISTÓRICO 
31/12/2005 
Banco 3.000.000,00 Integralização de capital na espécie 
Terrenos 2.000.000,00 Integralização de capital por meio de bens 
Capital Social 5.000.000,00 Subscrição de capital 
31/12/2005 
Estoque 1.000.000,00 Compra de mercadorias para revenda à vista 
Banco 1.000.000,00 
31/12/2005 
Banco 1.500.000,00 
Venda à vista de 100% das mercadorias Vendas de 
mercadorias 
 
1.500.000,00 
31/12/2005 
CMV 1.000.000,00 
Baixa de estoque 
Estoque 1.000.000,00 
 
 
LIVRO RAZÃO 
BANCO 
 
DATA CONTRAPARTIDA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDO D/C 
31/12/2005 Capital Social 
Integralização de capital na 
espécie 
3.000.000.00 3.000.000,00 D 
31/12/2005 Estoque 
Compra de mercadorias 
para revenda à vista 
 1.000.000,00 2.000.000,00 C 
31/12/2005 
Vendas de 
mercadorias 
Venda à vista de 100% das 
mercadorias 
1.500.000,00 3.500.000,00 D 
 
TERRENOS 
 
DATA CONTRAPARTIDA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDO D/C 
31/12/2005 Capital Social 
Integralização de capital 
por meio de bens 
2.000.000.00 2.000.000,00 D 
 
CAPITAL SOCIAL 
 
DATA CONTRAPARTIDA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDO D/C 
31/12/2005 Banco 
Integralização de capital na 
espécie 
3.000.000.00 3.000.000,00 D 
31/12/2005 Terrenos 
Integralização de capital 
por meio de bens 
2.000.000,00 5.000.000,00 D 
 
ESTOQUE 
 
DATA CONTRAPARTIDA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDO D/C 
31/12/2005 Banco 
Compra de mercadorias 
para revenda à vista 
1.000.000.00 1.000.000,00 D 
 
NOME: THAIS DE LIMA PASSOS 
MATRÍCULA: 20162300288 
 
RECEITA DE VENDAS 
 
DATA CONTRAPARTIDA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDO D/C 
31/12/2005 Banco 
Venda à vista de 100% das 
mercadorias 
1.000.000.00 1.500.000,00 C 
 
CMV 
 
DATA CONTRAPARTIDA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDO D/C 
31/12/2005 Estoque Baixa de estoque 1.000.000.00 1.000.000,00 C 
 
ETAPA 4: 
Apresentação de um balancete de verificação, utilizando os dados do trabalho 
de conclusão da etapa 3, acrescentando as seguintes movimentações: 
1. Investimento em frota de transportes de empresa por R$ 200.000,00. 
2. Despesas a pagar de funcionários: R$ 100.000,00. 
3. Contas a pagar administrativas: R$ 25.000,00. 
4. Compras à vista de estoques para revenda: R$ 500.000,00. 
5. Aluguel de sede da empresa por R$ 9.000,00. 
Aponte nesse balancete a evidência da verificação do método das partidas 
dobradas. 
Apure o DRE e o balanço do exercício. 
 
 
D – Veículos .................................... R$ 200.000,00 
C – Banco ........................................ R$ 200.000,00 
D – Desp. c/ salários ........................ R$ 100.000,00 
C – Salários a pagar ......................... R$ 100.000,00 
D – Desp. administrativas ................. R$ 25.000,00 
C – Desp. administrativas a pagar .... R$ 25.000,00 
D – Estoque ....................................... R$ 500.000,00 
C – Banco .......................................... R$ 500.000,00 
D – Desp. c/ aluguel .......................... R$ 9.000,00 
C – Aluguem a pagar ........................ R$ 9.000,00 
 
 
NOME: THAIS DE LIMA PASSOS 
MATRÍCULA: 20162300288 
 
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 
CONTAS SALDO DEVEDOR SALDO CREDOR 
Banco 4.500.000,00 1.700.000,00 
Capital Social 0,00 5.000.000,00 
Estoque 1.500.000,00 1.000.000,00 
Terrenos 2.000.000,00 0,00 
Vendas de mercadorias 0,00 1.500.000,00 
CMV 1.000.000,00 0,00 
Veículos 200.000,00 0,00 
Desp. c/ salários 100.000,00 0,00 
Salários a pagar 0,00 100.000,00 
Desp. administrativas 25.000,00 0,00 
Desp. administrativas a 
pagar 
0,00 25.000,00 
Desp. c/ aluguel 9.000,00 0,00 
Aluguel a pagar 0,00 9.000,00 
SALDOS R$ 9.334.000,00 R$ 9.334.000,00 
 
 
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO (DRE) 
(+) Vendas de mercadorias 1.500.000,00 
(-) CMV (1.000.000,00) 
(=) Resultado bruto 500.000,00 
(-) Depesas gerais e administrativas (134.000,00) 
(=) RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO R$366.000,00 
 
BALANÇO PATRIMONIAL 
ATIVO R$ PASSIVO R$ 
 
ATIVO CIRCULANTE 3.300.000,00 PASSIVO CIRCULANTE 134.000,00 
Banco 2.800.000,00 Salários a pagar 100.000,00 
Estoque 500.000,00 Desp. administrativas a pagar 25.000,00 
 Aluguel a pagar 9.000,00 
 
ATIVO NÃO CIRCULANTE 
Imobilizado 2.200.000,00 PATRIMÕNIO LÍQUIDO 5.366.000,00 
Terrenos 2.000.00,00 Capital Social 5.000.000,00 
Veículos 200.000,00 Lucros ou prejuízos 366.000,00 
 
TOTAL R$ 5.500.000,00 TOTAL R$ 5.500.000,00