Exercício Resolvido _ Lucro Real

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Exercício Resolvido _ Lucro Real 
 
 
1) Com base nas informações abaixo, faça a apuração dos impostos federais (Pis, Cofins, IRPJ- Imposto 
de Renda Pessoa Jurídica e CSLL-Contribuição Social sobre o Lucro Liquido) da empresa Indústria de Ferro 
Gusa Ltda do ramo de siderurgia optante pelo Lucro Real. Após a apuração dos respectivos impostos efetuar 
o lançamento contábil desta apuração. 
 
 
Data Histórico Valor 
02/01/2018 
Compra insumos(matéria prima) Minério de Ferro conf. Nota Fiscal nº 
114 de Mineração João Vaz 126.000,00 
08/01/2018 
Compra de Serviços de Transporte de insumos (matéria prima) nº 281 de 
Pitangui Transportes 51.600,00 
10/01/2018 
Nota Fiscal de entrada de Prestação de Serviços Contábeis nº 279 de 
Prestadora de Serviços Jacaré 9.000,00 
12/01/2018 
Nota Fiscal de insumos (matéria prima) carvão nº 257 de Pitangui Agro 
Florestal Ltda. 80.000,00 
18/01/2018 Nota Fiscal de entrada de Energia Elétrica 21.000,00 
23/01/2018 
Nota Fiscal de Faturamento de venda de Produto Acabado nº 6275 para 
Inconsul Indústria. 250.000,00 
 
Resolução: 
 
 Pis Cofins 
 Débito Crédito Débito Crédito 
Histórico Valor 
Compra insumos(matéria prima) Minério 
de Ferro 
126.000,00 2.079,00 9.576,00 
Compra de Serviços de Transporte de 
insumos (matéria prima) 
51.600,00 851,40 3.921,60 
Nota Fiscal de entrada de Prestação de 
Serviços Contábeis 
9.000,00 
Nota Fiscal de insumos (matéria prima) 
carvão 
80.000,00 1.320,00 6.080,00 
Nota Fiscal de entrada de Energia 
Elétrica 
21.000,00 346,50 1.596,00 
Nota Fiscal de Faturamento de venda de 
Produto Acabado 
250.000,00 
 
4.125,00 19.000,00 
 Apuração 471,90 2.173,60 
 
 IRPJ 
 Receita 250.000,00 
 Despesas - 287.600,00 
 Lucro Apurado - 37.600,00 
 IRPJ - 
 CSLL - 
Prejuízo Liquido - 37.600,00 
 
 
2) Uma empresa tributada pelo Lucro Real apurou um prejuízo contábil antes da provisão para o Imposto de Renda, em 2017, 
de R$ 100.000,00. Tem contabilizadas, no período,despesas não-dedutíveis de R$ 150.000,00 e receitas não-tributáveis de R$ 
40.000,00.Possui, ainda, Prejuízos Fiscais a compensar de R$ 106.000,00. Apure o Lucro Real ou Prejuízo Fiscal, além 
do IRPJ e CSLL. 
 
Resolução: 
Prejuízo -100.000,00 
 Despesa Indedutível 150.000,00 
 Receita Indedutível -40.000,00 
 Lucro 10.000,00 
 
Prejuízo Acumulado 3.000,00 
 Lucro apurado 7.000,00 
 IRPJ 1.050,00 
 CSLL 630,00 
Lucro Liquido 5.320,00 
 
 
 
 
3) Com base nas informações abaixo, faça a apuração dos impostos federais (Pis, Cofins, IRPJ- Imposto 
de Renda Pessoa Jurídica e CSLL-Contribuição Social sobre o Lucro Liquido) da empresa Prestação de 
Serviços Santa Clara Ltda do ramo de Prestação de Serviços optante pelo Lucro Real trimestral. Após a 
apuração dos respectivos impostos efetuar o lançamento contábil desta apuração. 
 
Receita bruta de prestação de serviços 100.000,00 
( - ) Deduções da Receita - ISS 5.000,00 
( - ) Despesas Operacionais 30.470,00 
 
 
 
Resolução: 
 
Receita bruta de prestação de serviços 100.000,00 
( - ) Deduções da Receita - ISS 5.000,00 
( - ) Despesas Operacionais 30.470,00 
Lucro 64.530,00 
 
 
Pis 1.650,00 
Cofins 7.600,00 
IRPJ 9.679,50 
Adicional IRPJ 453,00 
CSLL 5.807,70 
 
 
 
4) Uma empresa apurou em determinado período trimestral de 2017 um Lucro Real de R$ 31.150,00. 
As adições eram de R$ 5.000,00 e as exclusões de R$ 3.000,00. No Patrimônio Líquido havia o registro de 
prejuízos contábeis anteriores de R$ 20.000,00. Considerando estes dados podemos afirmar que lucro 
contábil antes daprovisão do Imposto de Renda e das adições, exclusões e utilização do prejuízo fiscal era 
de: 
 
Resolução: 
 
Lucro Real 31.150,00 
Prejuízo Contábil utilizado 13.350,00 (+31150/0,70)=44500*30% 
Lucro Real 44.500,00 
Adição - 5.000,00 
Exclusão 3.000,00 
Lucro Antes das Adições e Exclusões 42.500,00 
 
 
Como chegou nos 31.150,00 
Lucro Antes das Adições e Exclusões 42.500,00 
Adição 5.000,00 
Exclusão - 3.000,00 
Lucro Antes Comp. Prejuízo Fiscal 44.500,00 
Utilização Prejuízo Fiscal 13.350,00 
Lucro Liquido antes IR e CSLL 31.150,00 
 
 
 
 
5) Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral apresentou os seguintes dados em um Ano: 
Lucro Líquido antes da provisão para o Imposto de Renda R$ 400.000,00; 
 
Receitas não tributáveis contabilizadas R$ 60.000,00; 
 
Despesas não dedutíveis contabilizadas R$ 200.000,00; 
 
Prejuízos fiscais a compensar de períodos anteriores R$ 152.000,00. 
 
Com base nestes dados responda: 
 
O Lucro Real do Anual é de R$ ___________________________ 
 
O Imposto de Renda devido no Ano é de R$_________________ 
 
O valor da contribuição social devida no Ano e de R$ _________________ 
 
 
 
 
Resolução: 
 
Lucro Contábil 400.000,00 
 
Receitas não tributáveis contabilizadas - 60.000,00 
Despesas não dedutíveis contabilizadas 
 200.000,00 
Lucro antes da Comp. Prejuízos Fiscais 
 540.000,00 
Prejuízos fiscais a compensar de períodos anteriores - 152.000,00 
Lucro antes do IRPJ e da CSLL 388.000,00 
IRPJ- 15% 58.200,00 
Adicional 14.800,00 
CSLL - 9% 34.920,00 
Lucro Real 280.080,00