AV1 - Legislação Tributária

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18/04/2021 AV1 - Legislação Tributária
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Questão 1
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Iniciado em sábado, 10 Abr 2021, 13:15
Estado Finalizada
Concluída em sábado, 10 Abr 2021, 13:47
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empregado
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A Constituição Federal de 1988 dedica, em seu Título IV, Capítulo I, Seção II, intitulado “Das limitações do poder de
tributar”, tratamento aos princípios e imunidades tributárias, institutos esses quem têm o objetivo de tratar do limite ao
poder de tributar pelo Estado. Trata-se de uma garantia que a Constituição Federal de 1988 concedeu no sentido de
proteger o contribuinte de eventuais abusos advindos dos entes tributantes.
Fonte: BRASIL. [Constituição (1988)]. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília: Congresso
Nacional, 1988.
 
Ante o exposto no trecho apresentado e considerando a regulamentação das limitações ao poder de tributar, estudada no
tema, assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. Aos estados e aos municípios não é permitido exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. 
b. Os estados e os municípios são os únicos entes tributantes que podem instituir impostos sobre templos de
qualquer culto, mediante lei complementar.
c. Aos estados e aos municípios somente é permitido aumentar tributo sem lei que o estabeleça desde que esse
fato esteja devidamente justificado no seu plano diretor.
d. É permitido à União estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens por meio de tributos interestaduais ou
intermunicipais, desde que instituídos na forma da lei estadual respectiva.
e. Os entes tributantes não estão obrigados a editar medidas legislativas para que os consumidores sejam
esclarecidos acerca dos impostos que incidam sobre mercadorias e serviços.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Aos estados e aos municípios não é permitido exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça..
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Questão 2
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Questão 3
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
“De início, é imperioso enaltecer que o Princípio da Anterioridade Anual Tributária foi revigorado com o advento da EC n.
42, de 19 de dezembro de 2003, segundo a qual se passou a vedar a cobrança de tributos antes de decorridos 90
(noventa) dias da data em que tenha sido publicada a lei que haja instituído ou majorado o tributo, em consonância com a
alínea “c” do inciso III do art. 150 da Constituição Federal. Dessa forma, robusteceu-se a anterioridade de exercício, na
medida em que se passou a exigir, a partir de 2004, obediência à anterioridade anual, além da anterioridade nonagesimal,
em nítida aplicação cumulativa inopinada”.
Fonte: SABBAG, E. Manual de direito tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 117.
 
Ante o exposto, suponha que uma lei estadual majorou um tributo na data de 15 de dezembro de 2018. Com a aplicação
cumulativa da anterioridade anual e nonagesimal, quando tal aumento incidirá?
Escolha uma opção:
a. 
Em 01/01/2019.
b. 
Em 14/03/2019.
c. 
Em 15/03/2019. 
d. Em 16/03/2019.
e. 
Em 01/02/2019.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: 
Em 15/03/2019..
“Quando ocorre no mundo fenomênico a situação descrita na hipótese de incidência, tem-se o fato gerador do tributo.
Com a ocorrência do fato gerador nasce, instantânea e infalivelmente, a obrigação tributária. A obrigação tributária é uma
relação jurídica que vincula, de um lado, o devedor e, de outro, o Fisco. As regras sobre nascimento da obrigação
tributária estão disciplinadas nos arts. 113 a 118 do CTN”.
Fonte: MAZZA, A. Manual de direito tributário. São Paulo: Saraiva, 2015, p. 614.
 
Tomando por base o que transcreve o trecho acerca da relação jurídico-tributária, assim como os estudos do tema,
assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. O fato gerador da obrigação acessória é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua
ocorrência.
b. A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente
à penalidade pecuniária. 
c. A obrigação acessória advém da ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou
penalidade pecuniária e extingue-se com o crédito dela decorrente.
d. A obrigação principal advém da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela
previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
e. O fato gerador da obrigação principal é qualquer situação que, na forma da legislação aplicável, impõe a prática
ou a abstenção de ato que não configure obrigação principal.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal
relativamente à penalidade pecuniária..
18/04/2021 AV1 - Legislação Tributária
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Questão 4
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Questão 5
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Nico acabou de mudar-se para uma cidade-satélite situada no Distrito Federal. Nessa cidade, Nico adquiriu a propriedade
de um imóvel urbano. João, em visita ao amigo Nico, indagou-o acerca da questão tributária do imóvel, isso porque o
Distrito Federal não é dividido em municípios. Surgiu, então, a dúvida acerca da possibilidade de Nico ser ou não
contribuinte do Imposto Predial e Territorial Urbano – IPTU, de competência dos municípios.
 
Diante do caso hipotético apresentado e com base nas espécies de competências estudadas, assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. Nico será contribuinte do IPTU. 
b. Nico não será contribuinte do IPTU, pois esse imposto não existe no DF.
c. Nico será contribuinte de imposto similar implantado no DF, o Imposto Predial e Territorial Citadino - IPTC.
d. O Distrito Federal somente pode instituir impostos de competência dos estados.
e. O Distrito Federal detém competência para legislar apenas sobre taxas.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Nico será contribuinte do IPTU..
Os artigos insculpidos no Título IV, Capítulo I, Seção II, da Constituição Federal de 1988, intitulados “Das limitações do
poder de tributar”, trazem em seus textos os princípios e imunidades tributárias, institutos com o fito de tratar dos limites
ao poder de tributar. Essa limitação é nada menos que uma garantia que a Constituição Federal de 1988 concedeu tendo
como objetivo proteger o lado passivo da relação tributária de eventuais abusos advindos do lado ativo dessa relação.
Fonte: BRASIL. [Constituição (1988)]. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília: Congresso
Nacional, 1988.
 
Diante do exposto e considerando os estudos do texto-base, analise as afirmativas a seguir.
 
I. A União somente pode instituir tributo que seja uniforme em todo o território nacional e não implique distinção ou
preferência em relação a Estado, DF ou a Município.
II. É vedado à União tributar a renda das obrigações da dívida pública dos Estados, do DF e dos Municípios.
III. Não é permitido à União instituir isenções de tributos da competência dos Estados, do DF ou dos Municípios.
IV. É de competência somente da União instituir isenções de tributos da competência dos municípios, estritamente.
V. É competência unicamente da União tributar a renda das obrigações da dívida pública dos estados, somente.Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. I, II e III. 
b. I, II, III, IV e V.
c. I e III.
d. I e II.
e. II e V.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: I, II e III..
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Questão 6
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Questão 7
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
De acordo com o que ensina Sabbag (2017), “No Direito Tributário, evidencia-se, pois, a noção de verticalidade, própria
da ‘desigualdade jurídica’, que marca as relações de direito público, em contraponto à horizontalidade, adstrita à
‘igualdade jurídica’, que ocorre entre as partes que compõem a relação jurídica de direito privado.”
Fonte: SABBAG, E. de M. Manual de Direito Tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 44.
 
Supondo que Bento é um pequeno empresário do ramo dos transportes e, durante a realização de um frete, teve o seu
caminhão apreendido pela Polícia Rodoviária Estadual pelo não pagamento de um tributo relativo ao registro do veículo
no órgão estadual de trânsito, é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. Bento pode procurar o gerente do órgão de trânsito e solicitar a liberação do caminhão, devendo comprovar que
este é usado para garantir o seu sustento e de sua família.
b. Bento pode fazer um acordo com o agente do órgão de trânsito e pagar a metade do tributo devido, resgatar seu
caminhão e, ao fim do mês, pagar o restante do tributo devido.
c. Bento, ao tomar conhecimento de que o prédio do órgão de trânsito está em obras, pode sugerir transportar
materiais de construção para o órgão como forma de obter a quitação do tributo devido.
d. Bento está em situação de desigualdade jurídica na sua relação com o Estado e, diante do não cumprimento da
obrigação de pagar o tributo devido, deu ao Estado o direito de valer-se do seu poder de coerção. 
e. O agente do órgão de trânsito pode majorar o valor do tributo devido por Bento, pois, como está em situação de
desigualdade jurídica perante o Estado, Bento nada pode fazer.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Bento está em situação de desigualdade jurídica na sua relação com o Estado e, diante do não
cumprimento da obrigação de pagar o tributo devido, deu ao Estado o direito de valer-se do seu poder de coerção..
“Exige-se lei ordinária tanto para a instituição de tributo (art. 151, I) como para qualquer modalidade de exoneração da
obrigação de pagar tributo instituído por lei (art. 150, § 6º). Do mesmo modo, só lei ordinária poderá estabelecer
penalidades pelo descumprimento de obrigações tributárias (arts. 5º da CF e 97, V, do CTN)”.
Fonte: PAULSEN, L. Curso de direito tributário completo. 8. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 177.
 
Tomando por base o que dispõe o texto acerca da Lei Ordinária como fonte primária do Direito Tributário, assinale a
opção correta.
Escolha uma opção:
a. A Constituição Federal, quando utiliza o termo “lei”, pura e simplesmente, sem qualquer adjetivação, nas
expressões “na forma de lei” ou “por meio de lei”, refere-se à lei complementar.
b. Constitui exceção a assuntos tratados por lei ordinária, por exemplo, o fato gerador e a base de cálculo dos
tributos, assim como seus demais aspectos.
c. As leis ordinárias não se apresentam como casos de substituição e de responsabilidade tributárias, as isenções e
as concessões de créditos presumidos, as multas moratórias e de ofício.
d. Importante pontuar acerca das leis ordinárias, no sentido de que elas podem ser federais, estaduais, municipais
e distritais, estabelecendo-se entre elas hierarquia.
e. A lei ordinária não tem seu âmbito material limitado. Pode dispor sobre qualquer matéria, desde que respeitado o
texto constitucional e não invadidas as matérias que requerem lei complementar. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: A lei ordinária não tem seu âmbito material limitado. Pode dispor sobre qualquer matéria, desde que
respeitado o texto constitucional e não invadidas as matérias que requerem lei complementar..
18/04/2021 AV1 - Legislação Tributária
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=1172104&cmid=141568 5/6
Questão 8
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Questão 9
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
O tributo é prestação compulsória, portanto, não contratual, não voluntária e/ou não facultativa no qual há supremacia do
interesse público em relação ao interesse particular. Em razão disso, não há que se falar em autonomia da vontade no
pagamento de tributos. Além disso, é importante mencionar que a compulsoriedade deriva também da legalidade
(conforme o art. 5º, II, da CF).
Fonte: SABBAG, E. de M. Manual de Direito Tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017.
 
Supondo que, no ano de 2018, José, pessoa física, auferiu rendimentos no montante R$ 30.000,00 reais, recolhendo
material reciclável e fazendo bicos como pedreiro nos finais de semana; que o pagamento era realizado por depósito na
sua conta bancária e que sobre os rendimentos anuais de José incidiu o respectivo tributo, é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. José pode procurar a Receita Federal e, mediante a comprovação de que o que ganha é apenas para o sustento
de sua família, não precisará pagar o tributo.
b. como José reside em um bairro muito violento, que não possui transporte público, nem saneamento básico, ou
seja, não é assistido pelo Estado, não necessita pagar o tributo.
c. José, mesmo que não tenha acesso aos serviços públicos, tem de pagar o tributo devido, pois não há escolha,
ele é obrigado. 
d. a José é facultado o pagamento do tributo, isto porque este atravessa dificuldade financeira.
e. José pode pagar o tributo devido prestando seus serviços de pedreiro ao Estado, isto porque o prédio da Receita
Federal se encontra em obras de reforma.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: José, mesmo que não tenha acesso aos serviços públicos, tem de pagar o tributo devido, pois não
há escolha, ele é obrigado..
Suponha que a Secretaria de Administração de determinado município, ao receber a conta de energia elétrica referente
ao mês anterior do prédio-sede da Prefeitura, percebeu que sobre o valor incidia a cobrança de Imposto sobre a
Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS). Inconformado com o ocorrido, o secretário de administração do município
procura você, operador do Direito Tributário, para que o oriente acerca da medida a ser tomada.
 
Diante do caso hipotético apresentado e pensando no que foi estudado no tema, assinale a opção que deve ser a
resposta ao secretário.
Escolha uma opção:
a. A demanda do município deve ser aceita pelo Judiciário, pois existe uma irregularidade, uma vez que, em razão
da imunidade recíproca, os entes da federação não podem instituir impostos sobre bens e serviços uns dos outros. 

b. A demanda do município deve ser improvida pelo Judiciário, pois a imunidade recíproca é dirigida somente a
municípios com mais de 50.000 habitantes.
c. A demanda do município deve ser improvida pelo Poder Judiciário, pois não existe irregularidade, uma vez que o
ente municipal não goza de imunidade sobre bens e serviços sobre os quais incida o ICMS.
d. A demanda do município deve ser improvida pelo Poder Judiciário, pois não existe irregularidade no caso em
tela, sendo o município do caso contribuinte do ICMS.
e. A demanda do município deve ser aceita pelo Poder Judiciário, pois existe uma irregularidade, isso porque a
concessionária de energia elétrica não tem competência para cobrar ICMS.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: A demanda do município deve ser aceita pelo Judiciário, pois existe uma irregularidade, uma vez
que, em razão da imunidade recíproca, os entes da federação não podem instituir impostos sobre bens e serviços uns
dos outros..
18/04/2021 AV1 - Legislação Tributária
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Questão 10
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Em uma notícia publicada no jornal localda fictícia cidade interiorana de Sucupira, o prefeito, buscando alternativas para
conseguir prestar todos os serviços públicos a contento, mesmo diante da severa crise financeira que enfrentam os
estados e municípios do país, resolve, em nome da limpeza urbana, tomar medida impopular e instituir uma taxa no
intuito de bancar os serviços de limpeza e coleta de lixo que, há muito, estava deixando a desejar na cidade. Convicto de
sua decisão, o prefeito edita um decreto instituindo a taxa e o valor que seria cobrado.
 
Analisando o caso apresentado de acordo com os estudos do tema sobre a edição de decretos, assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. É acertada a decisão de que a instituição de tributos através de decreto não fere o princípio da legalidade, e esse
é o posicionamento da doutrina majoritária em matéria tributária no Brasil.
b. O decreto editado pelo prefeito não é o meio adequado para a criação da taxa, isso porque o instrumento a ser
utilizado é a lei, afinal, o decreto constitui fonte secundária do Direito Tributário, destinado a dar fiel cumprimento às
leis, e de não inovar o ordenamento jurídico. 
c. Há expressa previsão no Código Tributário Nacional para os intitulados “decretos ou regulamentos
independentes ou autônomos” em matéria tributária, isto é, aqueles editados na ausência de disciplina legal para uma
determinada situação, como, no caso em comento, possam inovar o ordenamento jurídico.
d. É pacífico na doutrina que assim como as leis, os atos administrativos também podem criar tributos, bem como
extingui-los, o que torna o ato editado pelo prefeito isento de vícios de ilegalidade.
e. O prefeito agiu legitimamente, pois, pelo princípio da simetria das formas, assim como o Presidente da República
e os governadores, deve tomar as medidas de gestão que se fizerem necessárias nos momentos de crise, sempre
buscando o bem da coletividade.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: O decreto editado pelo prefeito não é o meio adequado para a criação da taxa, isso porque o
instrumento a ser utilizado é a lei, afinal, o decreto constitui fonte secundária do Direito Tributário, destinado a dar fiel
cumprimento às leis, e de não inovar o ordenamento jurídico..
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