AV2 - Auditoria de Processos Organizacionais

Prévia do material em texto

06/06/2021 AV2 - Auditoria de Processos Organizacionais
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=1301169&cmid=143458 1/8
Avaliar 7,20 de um máximo de 8,00(90%)
Questão 1
Correto
Atingiu 0,80 de 0,80
Ao realizar o trabalho de auditoria, o auditor analisa os processos operacionais e verifica quais processos e procedimentos
dentro da organização necessitam de melhoria para que a atividade fim da entidade seja executada com mais eficácia e
eficiência. A atividade de auditar pode ser considerada uma ferramenta de apoio à gestão por meio da avaliação, da melhoria e
do fortalecimento de fluxos de processos organizacionais, controlando os recursos aplicados (RIBEIRO; COELHO, 2018).
 
RIBEIRO, O. M.; COELHO, J. M. R. Auditoria. Série foco. 3. ed. São Paulo: Saraiva, 2018.
 
Analise as afirmações a seguir e assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas. 
 I. ( ) Auditores internos executam trabalhos voltados principalmente em emissão de parecer relativo às demonstrações
contábeis, relatando se estão conforme as práticas contábeis. 
 II. ( ) Atualmente, no Brasil, organizações constituídas sob a forma de sociedades anônimas, além daquelas reguladas por
controles de fiscalização da Comissão de Valores mobiliários, Banco central do Brasil e Superintendência de Seguros privados,
são auditadas por auditores independentes. 
III. ( ) A auditoria externa é independente, voltada para revisar operações contábeis e financeiras a fim de prestar serviço à
administração. Realiza controle administrativo com o objetivo de medir e avaliar a eficiência dos outros controles.
IV. ( ) O conceito de auditoria envolve um sistemático exame das atividades desenvolvidas por determinada organização e
com um planejamento específico para analisar a eficácia dos controles dessas atividades.
 
A opção que apresenta a sequência correta de definições é:
 
Escolha uma opção:
a. V – V – V – V
b. V – F – F – F
c. V – F – V – F
d. F – F – F – V
e. F – V – F –V 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: F – V – F –V
06/06/2021 AV2 - Auditoria de Processos Organizacionais
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=1301169&cmid=143458 2/8
Questão 2
Correto
Atingiu 0,80 de 0,80
Questão 3
Correto
Atingiu 0,80 de 0,80
O planejamento do trabalho da Auditoria Interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e
processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela
administração da entidade. Marque a opção que caracteriza itens que compõem o planejamento:
Escolha uma opção:
a. 
 Os riscos associados aos fatos constatados.
b. 
 Auditoria Externa.
c. Investigação e confirmação – obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das
transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
d. 
 O conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade. 
e. 
 
Deve ser apresentado a quem tenha solicitado o trabalho ou a quem este autorizar, devendo ser preservada a
confidencialidade do seu conteúdo
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: 
 O conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade.
As vantagens do controle interno são óbvias, pois levam à uma organização administrada com mais eficiência. Controles internos
fortes garantirão que os recursos de uma empresa sejam utilizados apenas para os fins pretendidos, minimizando o risco de uso
indevido de recursos. O controle interno também evita quaisquer irregularidades financeiras, detectando-as rapidamente e
resolvendo problemas que surgem em tempo hábil. Além disso, ter fortes controles internos em vigor pode impedir que os
funcionários de uma empresa sejam acusados de quaisquer irregularidades ou apropriações indevidas de fundos (ATTIE, 2018). 
ATTIE, W. Auditoria: conceitos e aplicação. 7. ed. São Paulo: Atlas, 2018. 
Os métodos de avaliação dos controles internos pelos auditores são chamados de:
Escolha uma opção:
a. ata de reunião de abertura dos trabalhos de auditoria.
b. lei ordinária, súmulas, NBCTA e circulares.
c. narrativa, checklist, fluxograma e questionários. 
d. resoluções, circulares, comunicados e atas.
e. normas, procedimentos, leis e processos.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: narrativa, checklist, fluxograma e questionários.
06/06/2021 AV2 - Auditoria de Processos Organizacionais
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=1301169&cmid=143458 3/8
Questão 4
Incorreto
Atingiu 0,00 de 0,80
Questão 5
Correto
Atingiu 0,80 de 0,80
Os procedimentos da Auditoria de processos constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes
substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à
administração da entidade. Na aplicação dos testes de observância, devem ser considerados os seguintes procedimentos:
Escolha uma opção:
a. inspeção, observação, investigação e confirmação. 
b. investigação, arbitramento, mensuração e avaliação.
c. exame, vistoria, indagação e certificação.
d. observação, vistoria, indagação e confirmação.
e. exame, inspeção, vistoria e certificação.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: observação, vistoria, indagação e confirmação.
O relatório de desempenho de uma área auditada de uma empresa representa o exato momento em que se encerra o tempo
destinado pela empresa para verificação da qualidade da auditoria, visto que, a partir desse término, inicia-se a compilação de
todos os dados e números levantados durante o ano na empresa, e por conseguinte, a elaboração do relatório de auditoria. O
relatório deve conter inúmeras informações (DIAS, 2015).
 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015.
 
Observe as afirmações relacionadas ao relatório de desempenho de auditoria e em seguida, assinale V, de verdadeiro, para as
opções que correspondem às informações que devem estar mencionadas nesse relatório, e F, de falso, para as que não
deveriam estar listadas messe relatório.
I. ( ) Período em que ocorreu todo o trabalho de auditoria.
II. ( ) O processo que foi auditado.
III. ( ) Possíveis riscos e consequências em todo o processo.
IV. ( ) Ações corretivas geradas no processo de auditoria.
V. ( ) Os problemas que foram identificados após a auditoria.
 
Agora, assinale a opção que apresenta a sequência correta de definições.
 
Escolha uma opção:
a. V, F, F, F, V.
b. V, F, V, F, V.
c. V, V, V, V, F. 
d. F, V, V, F, V.
e. F, F, V, F, V.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: V, V, V, V, F.
06/06/2021 AV2 - Auditoria de Processos Organizacionais
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=1301169&cmid=143458 4/8
Questão 6
Correto
Atingiu 0,80 de 0,80
A auditoria pode ser classificada mediante vários aspectos. Para Ribeiro e Coelho (2018, p. 18), “sob o aspecto finalidade”, ela
pode ser: auditoria das demonstrações contábeis; auditoria de gestão; auditoria de sistemas; auditoria fiscal e tributária. Ainda, a
auditoria pode ser externa e interna. As duas têm como objetivo elaborar sugestões de melhorias para as deficiências
encontradas na empresa. Independentemente do tipo de auditoria, todas elas, obrigatoriamente, elaboram e apresentam o
resultado da auditoria por meio de relatórios.
 
RIBEIRO, O. M.; COELHO, J. M. R. Auditoria. 3. ed. São Paulo: Saraiva Educação, 2018.
 
Observe as afirmações relacionadas com a elaboração do relatório final de auditoria e em seguida, assinale V, de verdadeiro,
para as opções que correspondem à elaboração desse relatório, e F, de falso, para as que não correspondem.
I. ( ) A estrutura do relatório de auditoria varia em função da auditoria que é realizada.
II. ( ) O conteúdo do relatório de auditoria não causa impacto na vida dos colaboradores da organização onde foi desenvolvida
a auditoria.
III.( ) As atividades inerentes ao trabalho de auditoria estão completas após a emissão e entrega do relatório de auditoria.
IV. ( ) O conteúdo do relatório de auditoria não deve impactar no funcionamento da organização
V. ( ) No relatório de auditoria devem estar listados os problemas detectados, bem como as sugestões de ações que corrijam
tais problemas.
 
Assinale a opção que apresenta a sequência correta.
 
Escolha uma opção:
a. F, F, V, F, V.
b. V, F, V, F, V. 
c. V, F, F, F, V.
d. F, V, V, F, V.
e. V, V, V, F, F.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: V, F, V, F, V.
06/06/2021 AV2 - Auditoria de Processos Organizacionais
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=1301169&cmid=143458 5/8
Questão 7
Correto
Atingiu 0,80 de 0,80
É fundamental que seja realizada a medição da eficácia das ações corretivas implantadas, conforme esclarece Dias (2015), em
suas obras. Ele e vários outros autores alegam que o destino e as ações corretivas implantadas são capazes de auxiliar os
responsáveis que moldam e traçam o destino da empresa, nos possíveis desvios dos objetivos organizacionais que podem
ocorrer de tempos em tempos, afinal, a mudança no mundo dos negócios é ininterrupta.
 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015.
 
Considerando a definição e as características de medição, identifique as afirmativas que correspondem a esses aspectos.
I. Medição é o ato de comparar.
II. Medição é o ato de medir algum trabalho iniciado, de forma que seja possível avaliar o que foi executado.
III. Medição é o ato de examinar.
IV. Medição é o ato de separar os planos e ações realizadas.
V. Mediação é o ato de analisar o que se foi programado.
 
Está correto o que se afirma em:
 
Escolha uma opção:
a. II e IV.
b. I e III.
c. I e II.
d. II, III e IV.
e. I, III e V. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: I, III e V.
06/06/2021 AV2 - Auditoria de Processos Organizacionais
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=1301169&cmid=143458 6/8
Questão 8
Correto
Atingiu 0,80 de 0,80
“Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles forem, maior
segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser os cuidados do auditor na
formação de sua opinião. Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de funções cria independência entre a execução
operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva contabilização.” (CREPALDI; CREPALDI, 2019, p. 267).
CREPALDI, A. S.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
 
Em se tratando de avaliação dos controles internos, avalie as afirmações a seguir:
I. O ambiente de controle abrange a comunicação e a aplicação de integridade de valores éticos e a participação dos
responsáveis pela gestão.
II. Um controle tem como objetivo enfrentar os riscos que possam ameaçar a confiabilidade das informações e as demonstrações
financeiras.
III. As limitações de um controle estão baseadas em uma segurança razoável, mas não absoluta, uma vez que ele está́ sujeito a
falhas humanas.
IV. Os controles podem ser somente manuais, preventivos, assim como podem estar no nível da entidade como um todo
(ambiente de controle).
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. III, apenas.
b. I e II.
c. I e IV.
d. I, II e III. 
e. IV, apenas.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: I, II e III.
06/06/2021 AV2 - Auditoria de Processos Organizacionais
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=1301169&cmid=143458 7/8
Questão 9
Correto
Atingiu 0,80 de 0,80
No dia a dia nos deparamos com o uso dos sistemas computacionais em todos os ramos de atividade e com a contabilidade não
seria diferente. A auditoria de processos engloba profissionais capacitados e consiste em reunir, agrupar e avaliar os sistemas de
controles contábeis. Também envolve a determinação da integridade dos dados e o cumprimento da legislação das normas
contábeis, estabelecendo um fluxo de informações dentro da organização, contribuindo para um relatório completo fornecido pela
auditoria (DIAS, 2015).
 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015.
 
A respeito da auditoria de sistemas, julgue os seguintes itens:
I. Para verificar a segurança do sistema contábil, que é um dos objetivos da auditoria, deve-se procurar por usuários não
autorizados e divergências nos relatórios, realizando testes aleatórios e esporádicos.
II. A privacidade dos dados contábeis, na auditoria de sistemas, deve ser verificada com segurança e perspicácia na obtenção de
dados do sistema contábil.
III. A auditoria deve usar testes de segurança nos controles dos sistemas de informação contábil, mantendo a segurança e
privacidade dos dados, garantindo a privacidade dos dados.
IV. Uma informação contábil, para ser consistente, necessita de informações operacionais e gerenciais, registrando as
transações diárias da organização para que o processo de tomada de decisões seja baseado em informações consistentes.
 
Está correto o que se afirma em:
 
Escolha uma opção:
a. I e IV.
b. II, III e IV. 
c. II, apenas.
d. I e III.
e. I e II.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: II, III e IV.
06/06/2021 AV2 - Auditoria de Processos Organizacionais
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=1301169&cmid=143458 8/8
Questão 10
Correto
Atingiu 0,80 de 0,80
O auditor deve indagar a todos os envolvidos com a entidade nos quesitos apresentados no planejamento de auditoria. Assim, o
auditor define e executa os procedimentos de auditoria apropriados às circunstâncias com o objetivo de obter a evidência de
auditoria adequada e suficiente. Essa evidência de auditoria é necessária para fundamentar a opinião do relatório do auditor
(RIBEIRO; COELHO, 2018).
 
RIBEIRO, O. M.; COELHO, J. M. R. Auditoria. Série em foco. 3. ed. São Paulo: Saraiva, 2018.
 
Conforme o texto e seguindo os conceitos das Norma Brasileira de Contabilidade NBC TI 01 – Auditoria Interna, analise as
seguintes assertivas:
I. Uma análise de riscos para auditoria interna de organização deve ser realizada na fase de planejamento dos trabalhos e liga-se
à probabilidade de não alcançarem os objetivos do relatório de auditoria.
II. Os testes substantivos buscam obter uma segurança razoável de que os controles internos da organização estabelecidos pela
administração estejam funcionando de forma eficaz e eficiente, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e
administradores da entidade.
III. A auditoria interna é composta por exames e investigações que englobam testes substantivos e de observância, permitindo
aos auditores internos que obtenham subsídios concretos e suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à
administração da entidade. 
IV. Os testes de observância buscam obter resultados quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos dados produzidos pelo
sistema de informação da entidade.
 
Está correto o que se afirma em:
 
Escolha uma opção:
a. II e III.
b. I e II.
c. II e IV.
d. I e IV.
e. I e III. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: I e III.