AVALIAÇÃO CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

Prévia do material em texto

AVALIAÇÃO CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
1 - Uma empresa obteve no primeiro trimestre de 2.010, um Lucro Contábil de R$70.000,00. Entre os valores utilizados na apuração deste lucro, encontramos: Despesas Indedutíveis de R$ 10.000,00 e Receitas não Tributáveis R$ 5.000,00. Sabendo-se que a empresa possui um saldo de Prejuízo Fiscal a Compensar de R$ 10.000,00, o valor que esta empresa terá a pagar de IRPJ e de Contribuição Social, serão, respectivamente, de:
A) R$ 10.250,00 e R$ 10.250,00
B) R$ 8.850,00 e R$ 4.750,00
C) R$ 7.850,00 e R$ 6.300.00
D) R$ 9.750,00 e R$ 5.850,00
2 - Assinale a “V” ou “F” com relação a “Empresas optantes pelo Simples” e, em seguida, assinale a alternativa com a sequência correta:
(F ) Uma empresa que faturou em 2009 R$ 2.400.000,01, somente poderá optar pelo Simples Nacional novamente após transcorridos dez anos.
( V) Não podem optar pelo Simples os bancos comerciais
(V ) A empresa “A” que faturou R$ 1.000.000,00 no período de 01/01/09 a 31/12/09 pode optar pelo Simples em 2010, mesmo tendo o sócio Pedro com participação de 15% no Capital Social e participação de 10% no Capital Social da empresa “B”.
A) V, V, V
B) V, F, F
C) F, V, V
D) F, F, F
3 - O cálculo do imposto de renda pelo lucro presumido:
A) não está sujeito à alíquota adicional de 10% sobre a parcela da base de cálculo que exceder ao limite de R$ 60.000,00 no trimestre.
B) deverá ser na forma mensal;
C) deverá ser calculado mensalmente ou trimestralmente;
D) deverá ser calculado de forma trimestral mediante a aplicação da alíquota normal de 15% sobre a totalidade da base de cálculo;
4 - No que se refere ao lucro arbitrado, podemos afirmar que:
A) o arbitramento do lucro ocorre quando o contribuinte não mantiver, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir, totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário.
B) o arbitramento do lucro ocorre quando a escrituração a que estiver obrigado o contribuinte não revelar evidentes indícios de fraudes ou contiver erros;
C) o arbitramento do lucro ocorre quando o contribuinte apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal;
D) o arbitramento do lucro ocorre quando o contribuinte optar pelo lucro presumido;
5 - De acordo com o Regulamento do Imposto de Renda, a pessoa jurídica que optar pela tributação com base no lucro presumido:
A) não deverá manter escrituração contábil nos termos da legislação comercial.
B)  deverá manter em boa guarda e ordem, enquanto não tiver decorrido o prazo decadencial (que não tenha prescrito) e não forem (passar do prazo) as eventuais ações que lhes sejam pertinentes, todos os livros de escrituração obrigatórios por legislação fiscal específica, bem como os documentos e demais papéis que serviram de base para a escrituração comercial e fiscal, sem necessidade de manter a escrituração contábil nos termos da legislação comercial.
C) deverá manter em boa guarda e ordem, enquanto não tiver decorrido o prazo decadencial (que não tenha prescrito) e não forem (passar do prazo) as eventuais ações que lhes sejam pertinentes, todos os livros de escrituração obrigatórios por legislação fiscal específica, bem como os documentos e demais papéis que serviram de base para a escrituração comercial e fiscal.
D) não deverá manter livro de registro de inventário, no qual deverão constar registrados os estoques existentes no término do ano-calendário.
6 - Uma empresa obteve em 31/12 um Prejuízo Fiscal no valor de R$ 10.000,00. Sabendo-se que nesta mesma data, esta empresa possui um saldo de IRPJ a compensar de R$ 2.000,00 e Contribuição Social a Compensar de R$ 1.500,00, podemos afirmar que:
A) A empresa obteve um prejuízo fiscal, portanto, nada tem a pagar e nem a compensar ou restituir.
B) A empresa obteve um prejuízo fiscal, portanto, continuará com um saldo de IRPJ a compensar de R$ 2.000,00 e Contribuição Social a Compensar de R$ 1.500,00
C) A empresa ficou com um saldo de IRPJ a compensar de R$ 500,00 e Contribuição Social a compensar de R$ 300,00. .
D) O IRPJ e a Contribuição Social sobre o lucro real a pagar foram totalmente compensados e, desta forma a empresa nada tem a pagar e nem
7 - No que se refere ao INSS, podemos afirmar que:
A) O total das contribuições das remunerações pagas ou creditadas, para os seguintes Fundos e Entidades (Terceiros), SEBRAE, SENAI, SENAC ou SENAT, é de recolhimento facultativo pela empresa e empregado.
B) Na forma da Lei, as empresas contribuem à Seguridade Social da seguinte forma, calculando 20,0% sobre o total das remunerações pagas, devidas ou creditadas a qualquer título, durante o mês, aos segurados empregados e trabalhadores avulsos que lhe prestem serviços, destinadas a retribuir o trabalho, qualquer que seja a sua forma, inclusive as gorjetas, os ganhos habituais sob a forma de utilidades e os adiantamentos decorrentes de reajuste salarial, quer pelos serviços efetivamente prestados, que pelo tempo à disposição do empregador ou tomador de serviços, nos termos da lei ou do contrato ou, ainda, de convenção ou acordo coletivo de trabalho ou sentença normativa.
C) O benefício concedido em razão do grau de incidência de incapacidade laborativa (antigo SAT) decorrente dos riscos ambientais do trabalho, não é de recolhimento obrigatório.
D) O INSS é uma das formas de financiamento da seguridade social que se origina das pessoas jurídicas e é a proveniente da folha de salários, excluindo-se o pró-labore.
8 - A empresa obteve durante todo o ano calendário de 2007 um faturamento total de R$ 900.000,00, e deste total, R$ 500.000,00 refere-se a atividades de compra e venda, ao loteamento, à incorporação ou à construção de imóveis. No ano de 2008 esta empresa:
A) pode optar pelo Simples como ME;
B) deverá optar pelo Lucro Presumido ou Lucro Real;
C) pode optar pelo Simples como EPP;
D) só poderá optar pelo Lucro Real.
9 - Assinale a alternativa correta no que se refere aos critérios de obrigatoriedade para que as empresas utilizem a tributação pelo Lucro Real.
A) Se uma empresa no ano calendário de 2009 obteve uma receita total anual no valor de R$ 24.000.000,10 decorrentes da venda de mercadorias, em 2010 esta empresa está obrigada à tributação pelo Lucro Real.
B) Se uma empresa no ano calendário de 2009 obteve uma receita total anual no valor de R$ 10.000.000,00 decorrentes de serviços de administração de imóveis, em 2010 esta empresa está obrigada à tributação pelo Lucro Real.
C) As empresas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior não estarão obrigadas à tributação pelo lucro real.
D) Se uma empresa obteve no ano calendário de 2009 uma receita total anual de R$ 20.000.000,00 decorrentes de operações de “Bancos e Financiadoras”, em 2010 esta empresa não está obrigada à tributação pelo Lucro Real.
10 - Leia as afirmativas a seguir e depois assinale a alternativa correta:
I. V Na apuração do imposto de renda presumido trimestral poderão ser deduzidos os valores do Imposto de Renda pago ou retido na fonte sobre receitas computadas na determinação da sua base de cálculo. 
II. V Na apuração do imposto de renda presumido trimestral poderá ser deduzido o saldo de imposto pago a maior ou indevidamente em períodos anteriores.
III. F As pessoas jurídicas submetidas à tributação do IRPJ com base no lucro presumido não são obrigadas à apuração trimestral da Contribuição Social sobre o Lucro.
A) Nenhuma alternativa está correta.
B) Todas as alternativas estão corretas.
C) Somente as alternativas I e II estão corretas.
D)  As alternativas II e III estão corretas
11 - A base de cálculo do PIS não-cumulativo e da COFINS não-cumulativa é o faturamento mensal, que compreende a receita bruta da venda de bens e serviços nas operações em conta própria e alheia e todas as demais receitas auferidas pela pessoa jurídica (Art. 4º da IN nº 404/2004). De acordo com o referido artigo, não integram a base de cálculo:
I. V As receitas isentasou não alcançadas pela incidência da contribuição ou decorrentes de vendas de produtos sujeitos à alíquota zero;
II. V As receitas não-operacionais, decorrentes da venda de ativo permanente;
III. V As receitas decorrentes da exportação de mercadorias para o exterior.
A) Somente a alternativa I está correta.
B) Somente as alternativas I e III estão corretas.
C) Somente as alternativas I e II estão corretas.
D) Todas as alternativas estão corretas.
12 - A empresa “Delta” iniciou suas atividades em dezembro e neste mês obteve receitas decorrentes exclusivamente da prestação de serviços gerais no valor de R$ 9.000,00. Já a empresa “ABC” que e prestadora de serviços de profissão regulamentada obteve também no mês de dezembro receitas no valor de R$ 5.000,00. Sabendo-se que ambas optaram pela tributação mensal por estimativa, o IRPJ a pagar de cada uma delas neste mês é, respectivamente:
A) R$ 432,00 e R$ 120,00
B) R$ 432,00 e R$ 216,00
C) R$ 240,00 e R$ 216,00
D) R$ 216,00 e R$ 120,00
13 -  Assinale a alternativa correta com relação às entidades imunes ou isentas:
A) A imunidade tributária nunca é estabelecida pela Constituição e não abrange aspectos legais.
B) Os principais casos de imunidade e isenção são: templo de qualquer culto; instituição de educação sem finalidades lucrativas; instituição de assistência social; partido político; e entidade sindical de trabalhadores.
C) Entende-se na linguagem jurídica como isenção a dispensa, a imunidade, a concessão atribuída a alguma coisa ou alguma pessoa, para que se possa livrar esquivar ou desobrigar de algum encargo que a todos pesa, ou para que se livre de qualquer obrigação. A isenção não é concedida por lei.
D) As imunidades não devem ser classificadas como privilégios dados a alguém para que se livre ou se isente de certas imposições legais em virtude de que não é obrigado a fazer ou cumprir certo encargo de obrigação de caráter legal.
14 - Quanto às formas de apuração do lucro real, é importante destacar que as empresas que optarem pela entrega da declaração de Imposto de Renda anual pelo lucro real poderão, sem exceção, optar por recolher no decorrer do ano-calendário:
A) o IRPJ e a Contribuição Social somente pelo lucro real trimestral;
B) o IRPJ e a Contribuição Social Mensal somente pelo método da estimativa;
C) o IRPJ e a Contribuição Social Mensal pelo método da estimativa ou pelo lucro real trimestral
D) o IRPJ e a Contribuição Social pelo lucro presumido; 
15 - Com relação aos conceitos iniciais de Contabilidade Tributaria, relacione as colunas e, em seguida, assinale a alternativa correta:
I - Contabilidade tributária
II - Imposto
III - Contribuição social
IV - Taxas
V - Contribuição de melhoria
VI - Empréstimos compulsórios
(II) Tributo de caráter genérico, exigido sem contraprestação e sem indicação prévia sobre sua destinação.
(IV ) Tributo relacionado com a prestação de algum serviço público, como taxas municipais de lixo etc.
(VI ) Tributo qualificado pela promessa de restituição.
(V ) Tributo sobre valorização de imóveis particulares em decorrência de obras públicas realizadas.
( I ) Adequação das demonstrações contábeis à legislação tributária.
(III) Tributos destinados à coleta de recursos para financiar atividades do poder público especificadas em lei.
A) V - I - VI - III - IV - II
B) II - IV - VI - V - I - III
C) V - II - VI - I - IV - III
D) II - VI - I - IV - III - V
16 - A empresa “X”, possuía em 31/12/09 um saldo de Prejuízo Fiscal a Compensar de R$ 20.000,00, obtendo neste mesmo período um Lucro Real de R$ 100.000,00. A empresa “Y” possuía em 31/12/09 um saldo de Prejuízo Fiscal a Compensar de R$ 50.000,00, obtendo neste mesmo período um Lucro Real de R$ 100.000,00. Essas duas empresas poderão excluir do Lucro uma compensação de prejuízo fiscal, respectivamente , de:
A) R$ 30.000, 00 e R$ 20.000,00
B) R$ 20.000, 00 e R$ 30.000,00
C) R$ 20.000, 00 e R$ 20.000,00
D) R$ 30.000, 00 e R$ 30.000,00
17 - A base de cálculo da contribuição para a COFINS, é a totalidade das receitas auferidas pela pessoa jurídica (inclusive as variações monetárias ativas) sobre as receitas de variações cambiais, sendo irrelevante o tipo de atividade por ela exercida e a classificação contábil adotada para as receitas, excluídos:
I. o IPI, nas empresas contribuintes desse imposto; V
II. as vendas canceladas e os descontos concedidos incondicionalmente; V
III. em nenhuma hipótese o ICMS; F
IV. as reversões de provisões operacionais e recuperações de créditos baixados como perda, que não representem ingresso de novas receitas, o resultado positivo da avaliação de investimentos pelo valor do patrimônio líquido e os lucros e dividendos derivados de investimentos avaliados pelo custo de aquisição, que tenham sido computados como receita. V
A) Somente as alternativas I, II e IV estão corretas.
B) Somente as alternativas I e IV estão corretas.
C) Somente as alternativas I e II estão corretas.
D) Somente a alternativa IV está incorreta.
18 - Conforme os critérios de tributação pelos lucros presumido, real ou arbitrado, assinale a alternativa correta:
A) A empresa que for tributada pelo lucro real e mantiver a escrituração comercial corretamente, está sujeita ao arbitramento do lucro.
B) A opção pela tributação com base no lucro presumido deverá ser manifestada a cada trimestre com o pagamento do imposto devido do período.
C) A empresa que for tributada pelo lucro real e mantiver a escrituração comercial corretamente, não está sujeita ao arbitramento do lucro.
D) A opção pela tributação com base no lucro presumido não deverá ser manifestada necessariamente com o pagamento da primeira quota do primeiro trimestre.
19 - C. A base de cálculo da contribuição para a COFINS e PIS, é a totalidade das receitas auferidas pela pessoa jurídica (inclusive as variações monetárias ativas) sobre as receitas de variações cambiais, sendo irrelevante o tipo de atividade por ela exercida e a classificação contábil adotada para as receitas, excluídos:
I. V os valores que, computados como receita, tenham sido transferidos para outra pessoa jurídica, observadas as normas regulamentadoras expedidas pelo Poder Executivo; 
II. V a receita decorrente da venda de bens do ativo permanente; 
III. V as receitas decorrentes dos recursos recebidos a título de repasse, oriundos do Orçamento Geral da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, pelas empresas públicas e sociedades de economia mista;
IV. F em nenhuma hipótese as receitas de exportação. 
A) Somente as alternativas I e IV estão corretas.
B) Somente as alternativas I, II e IV estão corretas.
C) Somente as alternativas I e II estão corretas.
D) Somente a alternativa IV está incorreta.
20 - Assinale a alternativa correta:
A)  Constam ainda como despesas com pessoal, de obrigação do empregado, àqueles valores cujo ônus é exclusivo do empregador, tais como: a parte da contribuição ao Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) registrada sobre a folha de pagamento a ser recolhida pelo empregador, as indenizações pegas aos funcionários e o encargo da empresa referente á contribuição ao Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS).
B) Do total da remuneração paga ao empregado, não deverão ser descontadas as contribuições previdenciárias, Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF), adiantamentos salariais, contribuição sindical, vale-transporte e outros valores previstos em instrumentos de negociação coletiva.
C) O arbitramento do lucro ocorre quando o contribuinte não mantiver, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir, totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário
D) Quando tratamos de “tributos sobre folha de pagamento”, consideramos que além do próprio salário a ser pago aos empregados pela prestação de serviços ao empregador, excluindo todos os benefícios aos quais eles têm direito.