Exercícios_Lucro Presumido

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UNICARIOCA 
TRIBUTOS FEDERAIS – LUCRO PRESUMIDO 
PROF. BRUNO CAMPOS 
EXERCÍCIOS 
 
Q1 
A Cia. Superação iniciou suas atividades em SET/16 e optou pelo lucro presumido. No 
primeiro mês de atividade apresentou receitas de: 
»Vendas de mercadorias de R$ 750.000 
»Demais Receitas de R$ 2.000 
Informe o imposto de renda a pagar em 31 de outubro de 2016: 
(A)R$ 13.500. 
(B)R$ 11.500. 
(C)R$ 9.500. 
(D)R$ 9.300. 
 
Q2 
A Cia. Fauna, que iniciou atividades em 20/FEV/16, sendo tributada pelo lucro 
presumido, apresenta as seguintes receitas ao final do 1o trimestre (31 de março de 
2016): 
Revenda de mercadorias R$ 500.000 
(–) Descontos Incondicionais (R$ 25.000) 
Receitas Financeiras (IRRF 20%) R$ 3.000 
O IR a pagar (que será desembolsado diretamente) em 30/ABR/16 da Cia. Fauna, 
referente ao 1o trimestre, em reais, monta a: 
(A)6.750. 
(B)6.150. 
(C)6.100. 
(D)6.060. 
(E)5.650. 
(F)5.550. 
Q3 
Analise as assertivas em relação ao Lucro Presumido: 
1.Os descontos incondicionais concedidos não deduzem a receita bruta, para fins de 
limite de utilização do lucro presumido. Uma empresa, com receita bruta de R$ 80 
milhões e descontos incondicionais de R$ 3 milhões (receita líquida de R$ 77 
milhões), NÃO poderá optar pelo lucro presumido no ano seguinte. 
2.As empresas tributadas pelo lucro presumido podem escolher a forma de tributação 
de PIS e COFINS entre métodos cumulativo e não cumulativo. 
É possível afirmar que: 
(A)Apenas a afirmativa no 1 está correta. 
(B)Apenas a afirmativa no 2 está correta. 
(C)As duas afirmativas estão corretas. 
(D)As duas afirmativas estão erradas. 
 
Q4 
Analise as três empresas a seguir: 
»Cia X, que iniciou suas atividades em 28/FEV/2015 e apresentou receitas totais de 
R$ 71 milhões no primeiro ano de atividade. 
»Cia. W, que apresentou receita bruta de R$ 92 milhões ao longo do ano de 2015, 
incluídos R$ 15 milhões de IPI. 
»Cia. Y, que obteve em 2015 receita bruta de R$ 70 milhões mais R$ 10 milhões de 
resultado positivo de participações em controladas no país. 
Analisando a possibilidade de utilizar o lucro presumido em 2016, é possível concluir 
que: 
(A)As três empresas poderão utilizar o lucro presumido. 
(B)Apenas as Cias. X e W poderão utilizar o lucro presumido. 
(C)Apenas as Cias. X e Y poderão utilizar o lucro presumido. 
(D)Apenas as Cias. W e Y poderão utilizar o lucro presumido. 
(E)Apenas uma das três empresas poderá utilizar o lucro presumido. 
 
 
 
Q5 
Uma empresa (lucro presumido) tem CSLL de R$ 3.300 e IR de R$ 2.400 no 1o trimestre. 
A empresa está com dificuldades financeiras, por isso parcelou os tributos no máximo 
de tempo permitido. Sabemos que a taxa SELIC mensal foi 2% durante o trimestre. O 
valor total recolhido em abril, maio e junho, respectivamente, será: 
 
(A)R$ 1.900, R$ 1.909 e R$ 1.927. 
(B)R$ 1.900, R$ 1.918 e R$ 1.936. 
(C)R$ 2.300, R$ 2.323 e R$ 2.369. 
(D)R$ 2.300, R$ 2.346 e R$ 2.369. 
(E)R$ 2.300, R$ 2.323 e R$ 1.133. 
 
 
Q6 
 
NÃO poderá optar pelo lucro presumido, independentemente do valor das receitas do 
ano anterior: 
 
(A)Sociedade de arrendamento mercantil. 
(B)Empresa que explore atividade imobiliária. 
(C)Empresas de prestação de serviços de profissão regulamentada. 
(D)Companhia aberta com ações negociadas em bolsa de valores. 
(E)Indústria de cimento. 
 
 
Q7 
Empresa prestadora de serviços de limpeza optou pelo lucro presumido em 2015 e 
obteve R$ 35.000 de faturamento em cada um dos três primeiros trimestres do ano. 
No quarto trimestre, a receita bruta atingiu R$ 25 mil. Informe o IR devido no dia 
31/JAN/16: 
 
(A)R$ 840. 
(B)R$ 1.200. 
(C)R$ 2.520. 
(D)R$ 3.720. 
(E) N.D.A 
 
 
Q8 
A Freguesia Ltda. é uma empresa atacadista do ramo de tintas, que iniciou 
suas atividades no dia 22 de agosto de 2016, fazendo a opção pelo lucro 
presumido. Ao final do mês de setembro, suas receitas (no bimestre 
agosto/setembro) foram as seguintes: 
Receita de Revenda de Mercadorias R$ 700.000 
(–) Devolução de Vendas R$ 20.000 
(–) Descontos Incondicionais (N. Fiscal) R$ 30.000 
(–) Descontos Condicionais (financeiro) R$ 25.000 
Receitas Financeiras R$ 7.000 (líquido de IRRF, alíq. 20%) 
Serviços de Entrega (*) R$ 5.000 
(*) Atividade complementar, não descrita no Contrato Social da empresa. 
Com base apenas nas informações apresentadas, o valor do IR que a 
Freguesia Ltda. deverá recolher no dia 30 de outubro de 2016 será, em R$: 
(A)8.600. 
(B)10.100. 
(C)10.600. 
(D)10.700. 
(E)11.200. 
 
Q9 
Um Posto de Gasolina que opta pelo lucro presumido apresenta os seguintes 
dados no 1o trimestre de 2016, em reais: 
»Venda de Gasolina 2.500.000 
(–) ICMS s/ Vendas (gasolina) 400.000 
»(–) Desc.Incond.Concedidos (s/Gasolina) 100.000 
»Venda de mercadorias 200.000 
»(–) ICMS s/ Vendas (mercadorias) 50.000 
»Receita de Serviços de Lavagem 100.000 
»Ganho na Venda de Imobilizado 10.000 
 
 
Informe o IR devido referente ao 1o TRIM/16, em reais: 
(A)14.460. 
(B)15.500. 
(C)15.600. 
(D)18.100. 
(E)18.500.