Módulo 4_Recomendações e Plano de Ação-Exercício avaliativo 4

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Iniciado em quinta, 10 jun 2021, 08:42 
Estado Finalizada 
Concluída em quinta, 10 jun 2021, 08:43 
Tempo empregado 55 segundos 
Notas 5,00/5,00 
Avaliar 20,00 de um máximo de 20,00(100%) 
Questão 1 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Remover marcação 
Texto da questão 
As recomendações podem incidir sobre a condição, sobre a causa ou sobre as 
consequências dos achados. É esse foco que vai determinar o tipo das recomendações. 
Considerando a importância de se analisarem as relações de causalidade de cada 
achado, assinale a alternativa correta. 
Escolha uma opção: 
a. O foco das recomendações na causa raiz sempre vai garantir a plena eliminação 
das desconformidades relatadas. 
b. Nos casos em que são identificadas somente causas intermediárias ou próximas, a 
equipe de auditoria não deve elaborar recomendações. 
c. Recomendações com foco na causa raiz são imprescindíveis tanto nos achados de 
maior relevância quanto nos achados de menor relevância. 
d. Recomendações com foco nas consequências consistem em medidas para corrigir 
os danos decorrentes da condição. 
e. Não há possibilidade de a equipe de auditoria emitir recomendações com foco na 
condição. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Gabarito: A alternativa correta é a letra D. 
É desejável que as recomendações atuem na causa raiz, o que permite eliminar as 
desconformidades relatadas ou, ao menos, reduzir a possibilidade de elas ocorrerem 
novamente. Nos casos em que forem identificadas somente causas intermediárias ou 
próximas, a equipe de auditoria avaliará a conveniência de elaborar recomendações 
relacionadas a elas. Há, ainda, a possibilidade de elaborar recomendações com foco na 
condição ou nas consequências. 
Questão 2 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Remover marcação 
Texto da questão 
Considerando que as recomendações consistem em ações que a CGU indica às unidades 
auditadas, visando corrigir desconformidades, tratar riscos e aperfeiçoar processos de 
trabalho e controles, leia a sentença abaixo e a julgue em verdadeira (V) ou falsa (F): 
Para verificar se a unidade auditada de fato implementou as medidas recomendadas e se 
os benefícios decorrentes dos trabalhos de auditoria foram realmente alcançados, basta 
receber as “manifestações da unidade auditada”, os documentos encaminhados em 
anexo e realizar a sua análise. Portanto, nunca há a necessidade de realização de testes 
(circularização, entrevistas), nem de um trabalho de auditoria específico para verificar 
se as recomendações foram atendidas. 
Escolha uma opção: 
a. Verdadeira 
b. Falsa 
Parabéns! A alternativa é falsa. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Gabarito: Falsa. 
A sentença é falsa, pois para verificar se a unidade auditada, de fato, implementou as 
medidas recomendadas e se os benefícios decorrentes dos trabalhos de auditoria foram 
realmente alcançados, poderá ser necessária a realização de testes (circularização, 
entrevistas...) e até mesmo um trabalho de auditoria específico. Esse processo, portanto, 
não deve se restringir à recepção de “manifestações da unidade auditada”. 
As recomendações constituem a essência do trabalho de auditoria. Sendo assim, devem 
indicar ações objetivas, possíveis de serem implementadas e que tratem de fato o 
problema ou risco identificado. 
Questão 3 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Remover marcação 
Texto da questão 
Há características desejáveis para as recomendações emitidas pela CGU que, se 
respeitadas, aumentam a chance de elas atingirem a sua finalidade. Abaixo, leia a 
descrição de algumas dessas características, e assinale qual das alternativas corresponde 
à característica de “ser significativa”: 
Escolha uma opção: 
a. A recomendação deve indicar ações objetivas para cuja realização não pode haver 
obstáculos instransponíveis, sejam eles de ordem financeira, legal, operacional, 
temporal, de pessoal etc. 
b. A recomendação precisa contribuir de fato para o aperfeiçoamento da unidade e 
abordar temas relevantes, afinal, uma recomendação será realmente expressiva apenas 
se estiver relacionada a um escopo e a achados relevantes. 
c. A recomendação deve trazer os elementos suficientes que permitam verificar 
posteriormente se o que se pretendia por meio da sua emissão foi alcançado. É essencial 
que ela possa ser acompanhada e que sua efetividade possa ser medida posteriormente 
por meio dos custos de implementação e benefícios proporcionados. 
d. Há diferentes soluções para os problemas identificados por trabalhos de auditoria, 
logo, é importante que as equipes e os supervisores analisem as opções de 
recomendação possíveis, inclusive as que forem propostas pela unidade auditada, e 
optem por aquelas que melhor atendam aos requisitos aqui expressos. 
e. O conteúdo e a linguagem da recomendação devem ser claros e, portanto, não 
gerar dúvidas quanto às ações necessárias para a sua implementação e/ou ao resultado 
que se espera que a unidade alcance. Deve ficar claramente identificado no relatório que 
o texto se trata de uma recomendação. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Gabarito: A alternativa correta é a letra B. 
As equipes devem refletir sobre os possíveis benefícios que poderão advir das 
recomendações antes de as propor. É necessário que as recomendações contribuam de 
fato para o aperfeiçoamento da unidade e abordem temas relevantes, como gestão de 
riscos, governança e controles internos. 
A outras alternativas são: a) ser viável e prática; c) ser monitorável; d) considerar 
alternativas; e) ser direta. 
As características apresentadas têm o potencial de proporcionar mais qualidade às 
recomendações, o que é fundamental para o trabalho de auditoria, já que sua efetividade 
está diretamente relacionada à implementação das recomendações emitidas. 
Questão 4 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Remover marcação 
Texto da questão 
Tendo em vista a necessidade de dar às recomendações um tratamento gerencial e de 
avaliar sua qualidade, uma nova classificação por meio de categorias foi estabelecida 
pela CGU. Acerca destas categorias, leia a sentença abaixo e a julgue em verdadeira (V) 
ou falsa (F): 
Há dois tipos de recomendações que requerem um enorme cuidado com as evidências 
por envolverem situações que podem gerar efeitos financeiros e penais para os gestores: 
são as categorias de Reposição de bens e valores e de Apuração de responsabilidade. 
Escolha uma opção: 
a. Verdadeira 
Parabéns! A alternativa é verdadeira. 
b. Falsa 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Gabarito: Verdadeira. 
As recomendações constituem a essência do trabalho de auditoria. Nesses dois casos 
especificamente, a equipe necessita ser bastante criteriosa para não inviabilizar a 
responsabilização devida dos agentes que deram origem à condição identificada por 
meio da atividade de auditoria, e para não comprometer, portanto, o alcance dos seus 
objetivos. 
Questão 5 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Remover marcação 
Texto da questão 
A elaboração de recomendações e de planos de ação constituem etapas essenciais do 
trabalho de auditoria, já que é por meio desses instrumentos que a auditoria interna pode 
contribuir efetivamente para o aperfeiçoamento da gestão. Acerca dos planos de ação, 
analise o trecho a seguir e julgue se ele é verdadeiro ou falso. 
Os planos de ação deverão ser elaborados pelo gestor e não podem sofrer qualquer tipo 
de interferência da equipe de auditoria. As ações propostas nos planos devem, assim 
como as recomendações, atuar preferencialmente nas consequências, mas podem 
também ter foco na condição e/ou na causa raiz. 
Escolha uma opção: 
a. Verdadeiro 
b. Falso 
Parabéns! A alternativa é falsa! 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Gabarito: Falso. 
O trecho é falso, pois um plano de ação, após a elaboração pelo gestor, será 
necessariamente avaliado pela equipe de auditoria e, quando possível, aperfeiçoado com 
o auxílio dessa mesmaequipe. Além disso, as ações propostas no plano devem ter como 
foco principal a causa raiz do problema e atuar preferencialmente sobre ela.