A gestão financeira na perspectiva do Balanço Patrimonial

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UNIVERSIDADE FEDERAL DO CEARÁ
FACULDADE DE ECONOMIA, ADMINISTRAÇÃO, ATUÁRIA E CONTABILIDADE
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRAÇÃO
Administração e Análise Financeira e Orçamentária
Copyright Pereira, F. I.
Atividade Individual 1: Análise
Natureza da Atividade: Aplicações conceituais
Assunto: A gestão financeira na perspectiva do Balanço Patrimonial
EXERCÍCIO DE AUTOAVALIAÇÃO # 1
1. Dissertar a respeito de:
a) Por que existe a função financeira?
A função financeira existe para organizar as atividades empresariais que envolvem recursos
financeiros e orientam-se para a obtenção de lucros, sendo o seu principal objetivo o de
maximizar a riqueza dos sócios/acionistas, por isso se dá a sua importância. Ademais, um dos
motivos da função financeira existir nas empresas é a proteção da mesma frente à
falência e promoção da organização, ou seja, a função financeira é fundamental para
resguardar a empresa diante de tantos riscos que a envolve.
b) Qual o sentido histórico da atividade financeira no bojo dos negócios.
A atividade financeira ganhou sua importância de acordo com as necessidades de cada
época, ou seja, a cada década a função financeira incorporou um grau de evolução
para o que hoje temos como atividades das finanças corporativas. Atividades essas,
que de acordo com o cenário atual, podem ser exemplificadas como:
realização de análise e planejamento financeiro; tomada de decisões de investimentos; e
tomada de decisões de financiamento. É notório que essas atividades continuarão evoluindo
de acordo com os eventos que ocorrem no mundo e no mercado, influenciando nas
tomadas de decisões e aumentando sua complexidade e relevância.
2. Apresente esquematicamente a cronologia da evolução do pensamento financeiro nos
negócios.
3. Qual o esquema utilizado para ilustrar as tomadas de decisões por parte do executivo
financeiro?
O executivo financeiro se baseia em vários fatores para chegar as deciões estratégicas, como:
● Monitoramento dos níveis de endividamento com terceiros (passivos) e análise do custo
deste capital;
● Apuração mensal e análise do resultado econômico e financeiro;
● Conhecimento do lucro operacional através do DRE (Demonstração do Resultado do
Exercício);
● Projeção de cenários financeiros através do Fluxo de Caixa Projetado;
● Conhecimento dos ciclos operacionais, econômicos e financeiros do negócio;
● Conhecimento da necessidade de capital de giro;
● Apuração e análise periódica do EBITDA (representa a geração de caixa operacional da
organização)
https://boavistatecnologia.com.br/blog/fluxo-de-caixa-projetado/
● Conhecimento para avaliar os riscos e cenários;
Esses e outros fatores compõem o acervo de conhecimentos e experiências necessárias para que
sejam tomadas as melhores decisões estratégicas em finanças. Além disso, a longo prazo, é
fundamental ter uma boa gestão dos recursos financeiros para ter um planejamento estratégico e
gestão financeira alinhado com os objetivos da empresa.
4. Descreva as funções do executivo financeiro e diferencie das executadas pelo gestor
contábil.
Enquanto a contabilidade tem um aspecto mais analítico e voltado para o passado – como o que foi
gasto, o que foi investido, os impostos e débitos, a área das finanças é mais objetiva, conectado ao
presente e futuro da vida financeira da organização.
Sendo assim, o executivo financeiro terá como funções a de captar recursos, otimizar a tomada de
decisões estratégicas, organizar os pagamentos e recebimentos, fazer análises de demonstrativos
contábeis, projetar resultados futuros e até mesmo cuidar de assuntos relacionados à gestão fiscal
do negócio.
Já o gestor contábil, é responsável por estabelecer e manter arquivos e registros fiscais para
documentar transações, gerenciar e supervisionar as operações diárias do departamento de
contabilidade, incluindo: processos de final de mês e final de ano, contas a pagar/receber,
recebimentos de caixa, livro-razão geral, folha de pagamento e serviços, tesouraria e elaboração de
orçamentos, análise de desvios de receita e despesa, reconciliações de ativos de capital,
reconciliações de extratos de contas fiduciárias, processamentos de cheques, movimentação de
ativos fixos, movimentação de débitos, entre outras funções.
5. Defina com suas próprias palavras os critérios de posição das variáveis que constituem o
ativo, passivo e patrimônio líquido no demonstrativo do balanço patrimonial.
O ativo é representado ao lado esquerdo do balanço patrimonial por se tratar dos bens, direitos e
as demais aplicações de recursos controlados pela entidade, capazes de gerar benefícios
econômicos futuros de uma organização, já o lado direito é composto pelo passivo e patrimônio
líquido, pois representam as obrigações com terceiros e obrigações com as empresas (acionistas,
diretores, etc.), respectivamente, que são resultantes de eventos ocorridos que exigirão ativos para
a liquidação.
Deve haver uma igualdade entre esses três itens, por isso eles são agrupados em lados opostos no
balanço patrimonial.