Avaliação Online 2_ G MAI DTRIB 3 - Direito Tributário (4)

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11/06/2021 Avaliação Online 2: G.MAI.DTRIB.3 - Direito Tributário
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Avaliação Online 2
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0 / 2 ptsPergunta 1IncorretaIncorreta
Analise a Figura 1:
Figura 1 – Fato gerador: periodicidade
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Legenda: a imagem apresenta a classificação doutrinária referente a
periodicidade do fato gerador. 
Fonte: Elaborada pela autora, a partir de Sabbag (2013, p. 707-709).
 
A partir da análise realizada da Figura 1, pode se concluir que:
 
Os fatos geradores instantâneos e os periódicos têm como exemplo o
recolhimento mensal de ICMS, IPI, II e IE.
 
Os fatos geradores instantâneo e continuado têm em comum a questão
do tempo, por ser determinado um dia certo para que ocorram.
 
Os fatos geradores instantâneo e periódico não têm em comum
nenhuma questão do tempo, ou qualquer outra relação.
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Os fatos geradores instantâneo e periódico têm em comum a questão
de tratar os impostos como tributos que devem ter um dia estabelecido
para recolhimento.
 
Os fatos geradores instantâneo e continuado não têm conceitos que se
aproximam, em relação às suas características.
2 / 2 ptsPergunta 2
De acordo com o artigo 113 do CTN, existem duas espécies de
obrigação tributária, sendo a principal ou a acessória. 
A obrigação tributária principal representa uma prestação de dar,
entregar o dinheiro em pagamento. A obrigação tributária principal
decorre da prática do fato gerador, do algo previsto em lei, e tem por
objeto o pagamento de tributo ou prestação pecuniária. Esse tipo de
obrigação busca ajudar, facilitar as atividades de fiscalização dos entes
federativos. A obrigação principal é a prestação de entregar dinheiro a
título de tributo ou penalidade.
Já a obrigação tributária acessória é aquela relacionada à obrigação
de fazer ou não fazer, como por exemplo: a escrituração de livros,
emissão de nota fiscal, prestação do imposto de renda. O fato gerador
é previsto na legislação, que impõe a prática de atos ou sua
abstenção. No que diz respeito à obrigação de fazer, temos como
exemplo, a declaração do Imposto de Renda. Mas no que diz respeito
à obrigação de não fazer, tem-se como exemplo, em caso de
fiscalização, que seja exibido os livros contábeis de uma empresa.
Com base nas definições dadas para as obrigações tributárias
principal e acessória, pode se concluir que:
 
A obrigação tributária principal está relacionada ao pagamento e a
obrigação tributária acessória compreende a obrigação de fazer ou não
algo em virtude da Lei.
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Ambas obrigações têm como resultado, sempre, o pagamento de
impostos aos entes governamentais.
 
A obrigação tributária principal está relacionada a fazer algo em virtude
da Lei e a obrigação tributária acessória compreende a obrigação de
pagar.
 
Em relação à obrigação tributária acessória, o fato gerador não precisa
ser mencionado na legislação, necessariamente.
 
Em relação à obrigação tributária principal, o fato gerador deve ser
mencionado na legislação, e pode apresentar ressalvas.
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Como apresentado na Unidade 4, no tópico 4.1.1 Espécies de
obrigação tributária.
A obrigação tributária principal representa uma prestação de
dar, entregar o dinheiro em pagamento. A obrigação tributária
principal decorre da prática do fato gerador, do algo previsto em
lei, e tem por objeto o pagamento de tributo ou prestação
pecuniária. Esse tipo de obrigação busca ajudar, facilitar as
atividades de fiscalização dos entes federativos. A obrigação
principal é a prestação de entregar dinheiro a título de tributo ou
penalidade. 
Art. 113. A obrigação tributária é principal ou acessória. 
§ 1º A obrigação principal surge com a ocorrência do fato
gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade
pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela
decorrente. (BRASIL, 1966) 
Já a obrigação tributária acessória, é aquela relacionada à
obrigação de fazer ou não fazer como por exemplo: a
escrituração de livros, emissão de nota fiscal, prestação do
imposto de renda. O fato gerador é previsto na legislação que
impõe a prática de atos ou sua abstenção. No que diz respeito
à obrigação de fazer, temos como exemplo, a declaração do
Imposto de Renda. Mas no que diz respeito à obrigação de não
fazer, tem-se como exemplo, em caso de fiscalização, que seja
exibido os livros contábeis de uma empresa. 
Art. 113. A obrigação tributária é principal ou acessória. 
§ 1º A obrigação principal surge com a ocorrência do fato
gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade
pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela
decorrente. 
§ 2º A obrigação acessória decorre da legislação tributária e
tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela
previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos
tributos. 
§ 3º A obrigação acessória, pelo simples fato da sua
inobservância, converte-se em obrigação principal
relativamente à penalidade pecuniária. (BRASIL, 1966)
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2 / 2 ptsPergunta 3
A obrigação tributária principal decorre da prática do fato gerador, do
algo previsto em lei, e tem por objeto o pagamento de tributo ou
prestação pecuniária. Já a obrigação tributária acessória, é aquela
relacionada à obrigação de fazer ou não fazer. Considerando a
obrigação acessória e a obrigação principal, assinale a alternativa
correta.
 
A regra do acessório segue o princípio comum do Direito Civil
e é seguida nas obrigações tributárias.
 
Caso a obrigação principal não seja cumprida, subsistirá a
obrigação acessória, pois o descumprimento da obrigação
acessória enseja à multa que, como sabemos, é objeto da
obrigação principal, por ser uma obrigação pecuniária.
 
O descumprimento da obrigação acessória enseja o
pagamento de multa, pois a multa é objeto desta obrigação.
 
A definição do fato gerador da obrigação tributária principal,
em regra, é estabelecido pelo próprio texto constitucional.
 
Em razão do princípio da igualdade, as obrigações tributárias
principal e acessória, são dependentes entre si.
A resposta está correta, pois conforme determina o artigo 113, §
3º, a obrigação acessória, pelo simples fato da sua
inobservância,converte-se em obrigação principal
relativamente à penalidade pecuniária.
2 / 2 ptsPergunta 4
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O fato do crédito decorrer da obrigação principal expressa de que há
uma relação jurídica entre o credor com o sujeito passivo que é
contribuinte ou responsável. Nesse sentido, analise e julgue as
afirmativas a seguir e, ao final, assinale a alternativa correta.
 
I - As circunstâncias que modificam o crédito tributário, sua extensão
ou seus efeitos, ou as garantias ou os privilégios a ele atribuídos, ou
que excluem sua exigibilidade afetam a obrigação tributária que lhe
deu origem.
II - O crédito tributário, regularmente constituído, somente se modifica
ou extingue, ou tem sua exigibilidade suspensa ou excluída, nos casos
previstos nesta Lei, fora dos quais não podem ser dispensadas, sob
pena de responsabilidade funcional na forma da lei, a sua efetivação
ou as respectivas garantias. 
 
III - O responsável, assim como o contribuinte, realiza o crédito
tributário, competindo exclusivamente ao responsável realizar o
pagamento.
 Todas estão corretas.
 Somente a II e I são corretas.
 Somente a III e a II são corretas.
 Somente a III é correta.
 Somente a II é correta.
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A resposta B está correta, pois, de acordo com o artigo 141 do CTN,
o crédito tributário regularmente constituído somente se modifica ou
se extingue, ou tem sua exigibilidade suspensa ou excluída, nos
casos previstos nesta Lei, fora dos quais não podem ser
dispensadas, sob pena de responsabilidade funcional na forma da lei,
a sua efetivação ou as respectivas garantias.
2 / 2 ptsPergunta 5
No ano de 2016, a cidade do Rio de Janeiro viu-se emergida na
realização de diversas obras públicas para abrir um dos maiores
eventos esportivos do mundo, os Jogos Olímpicos. Com a construção
de parque olímpicos, diversos imóveis tiveram expressiva valorização
imobiliária. Considerando a contribuição de melhoria, assinale a
alternativa correta.
 
A contribuição de melhoria é instituída somente por lei
complementar.
 
Como a realização das obras públicas efetuadas na cidade do
Rio de Janeiro para as Olimpíadas de 2016 acarretou
necessariamente a valorização imobiliária, considera-se que
tal fato faz incidir no fato gerador da contribuição de melhoria.
 
Algum cidadão poderá impugnar a lei que deu origem à
contribuição de melhoria, em um prazo não superior a trinta
dias. 
 
A lei relativa à contribuição de melhoria dispensará a
observação do fator de absorção do benefício da valorização
para toda a zona ou para cada uma das áreas diferenciadas
nela contidas.
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O contribuinte que tiver o imóvel valorizado será notificado
pelo Fisco do montante da contribuição, da forma e dos
prazos do seu benefício, não sendo necessário o pagamento.
A resposta está correta, pois a contribuição de melhoria é
instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que
decorra valorização imobiliária, tendo como limite total a
despesa realizada e como limite individual o acréscimo de valor
que da obra resultar para cada imóvel beneficiado (art. 81 da
CF).
2 / 2 ptsPergunta 6
No ano de 2011, a Região Serrana do Estado do Rio de Janeiro foi
acometida por temporais que causaram deslizamento de terra,
inundações e mortes, fazendo com que o governo do Estado do Rio de
Janeiro decretasse o estado de calamidade pública, para que assim
fosse agilizada a contratação de serviços essenciais. Tendo em vista o
empréstimo compulsório, assinale a alternativa correta.
 
No caso de empréstimos compulsórios, compete a uma lei
ordinária que o institua determinar o fato gerador.
 
A situação ocorrida na Região Serrana do Rio de Janeiro não
é suscetível à incidência de empréstimo compulsório.
 
O empréstimo compulsório é um tributo voluntário que
perpetua no tempo.
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Como o fato ocorreu no Estado do Rio de Janeiro, competia
exclusivamente ao governo de tal Estado a instituição do
empréstimo compulsório.
 
O governo do Estado do Rio de Janeiro não possui
competência para instituir o empréstimo compulsório, mas sim
a União. 
A resposta está correta, pois de acordo com a CF, em seu
artigo Art. 148, a União, mediante lei complementar, poderá
instituir empréstimos compulsórios:
I – para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de
calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência;
II – no caso de investimento público de caráter urgente e de
relevante interesse nacional, observado o disposto no art. 150,
III, "b".
2 / 2 ptsPergunta 7
Segundo a Constituição Federal: 
CF. Art. 145. “A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios
poderão instituir os seguintes tributos: (...) II – taxas, em razão do
exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de
serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou
postos a sua disposição”. (BRASIL, 1988) 
De acordo com o artigo em comento, podemos perceber que compete
à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir e
cobrar a taxa, ou seja, é um tributo de competência comum, cujo fato
gerador é vinculado e atrelado a um determinado ato do Estado.
Assim, para que o poder público o cobre do sujeito passivo
(contribuinte) deverá fazer algo que justifique a operação desse tributo.
Aponte a alternativa abaixo que apresenta quais são os fatos
geradores da taxa:
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Prestação de um serviço público específico e divisível e Poder de
polícia, taxa de polícia ou fiscalização.
 Serviço público geral e individual contratado. 
 Alguns serviços públicos gerais e individuais contratados. 
 
Toda e qualquer prestação de um serviço público qualquer e divisível e
Poder de polícia, taxa de polícia ou fiscalização.
 
Prestação de um serviço público específico e divisível e Poder de
polícia, desde que programado com antecedência.
Como apresentado na Unidade 5, no tópico 5.2 Taxa.
Fato gerador da taxa:
Prestação de um serviço público específico e divisível (uti
singuli), segundo o Art. 79 do CTN: Os serviços públicos a que
se refere o artigo 77 consideram-se: II – específicos, quando
possam ser destacados em unidades autônomas de
intervenção, de utilidade, ou de necessidades públicas; III –
divisíveis, quando suscetíveis de utilização, separadamente, por
parte de cada um dos seus usuários (BRASIL, 1966).
Poder de polícia, taxa de polícia ou fiscalização – segundo o
Art. 78 do CTN.: Considera-se poder de polícia atividade da
administração pública que, limitando ou disciplinando direito,
interesse ou liberdade, regula a prática de ato ou abstenção de
fato, em razão de interesse público concernente à segurança, à
higiene, à ordem, aos costumes, à disciplina da produção e do
mercado, ao exercício de atividades econômicas dependentes
de concessão ou autorização do Poder Público, à tranquilidade
pública ou ao respeito à propriedade e aos direitos individuais
ou coletivos (BRASIL, 1966).
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2 / 2 ptsPergunta 8
A denúncia espontânea é uma espécie de redenção do contribuinte, que busca fazer
conhecer ao Fisco a existência de infração de eixo tributário e, assim, pagar para o
valor devido e atualizado.
Considerando o exposto, assinale a alternativa correta.
 
A simples confissão da dívida, acompanhada do seu pedido de
parcelamento, não configuradenúncia espontânea.
 
Não se considera espontânea a denúncia apresentada após o início de
qualquer procedimento administrativo ou medida de perdão, relacionadas
com a infração.
 
Considera-se espontânea a denúncia apresentada após o início de qualquer
procedimento administrativo ou medida de fiscalização, relacionados com a
infração.
 
A denúncia espontânea da infração não tem força jurídica para excluir
a responsabilidade do sujeito ativo, ainda que ao pagamento do tributo
seja somado a multa.
 
 
Será considerada como denúncia espontânea quando apresentada até 24
horas após a ocorrência do fato gerador.
A resposta A simples confissão da dívida, acompanhada do seu pedido
de parcelamento, não configura denúncia espontânea, está correta, pois
assim prevê a Súmula 208 do TRF: a simples confissão da dívida,
acompanhada do seu pedido de parcelamento, não configura denúncia
espontânea.
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2 / 2 ptsPergunta 9
Considere a seguinte situação: Tereza é produtora rural de couves, e
seu produto é comercializado para diversas empresas intermediárias
que comercializam o produto originário da plantação de Tereza. Tal
situação exemplifica como se dá a incidência prévia do Imposto sobre
Circulação de Mercadorias (ICMS).
Considerando essa situação, assinale a alternativa correta.
 
Na substituição para trás ou regressiva, há uma prorrogação
do recolhimento do tributo para o momento imediato da
ocorrência do fato gerador.
 
A lei poderá atribuir exclusivamente à responsável de
obrigação tributária a condição de responsável pelo
pagamento de imposto ou contribuição, cujo fato gerador deva
ocorrer posteriormente. Caso não se realize o fato gerador
presumido, é assegurada a mediata e preferencial restituição
da quantia paga.
 
A lei pode atribuir de modo tácito a responsabilidade pelo
crédito tributário a terceira pessoa, que não esteja vinculada
ao fato gerador da respectiva obrigação.
 
De acordo com a jurisprudência, a obrigação principal surge
com a ocorrência do lançamento, tendo assim por objeto o
pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
 
Na substituição para frente ou progressiva, ocorre a
antecipação do recolhimento do tributo devido.
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A resposta da letra A está correta, pois, na substituição para
trás ou regressiva, o fato gerador ocorre para trás. Haverá uma
prorrogação do recolhimento do tributo para momento posterior
à ocorrência do fato gerador.
2 / 2 ptsPergunta 10
Segundo o professor Cassone (2014, p. 12-24), os responsáveis por
imputação legal representam sujeitos passivos direitos. Se estes não
pagam os tributos, os responsáveis, além de poderem ficar sujeitos à
sub-rogação desse dever, ficam, identicamente, sub-rogados no
pagamento da multa moratória, que tem como pressuposto
exatamente a falta de pagamento do tributo.
Considerando tal definição, estamos diante de qual tipo de
responsabilidade?
 Responsabilidade tributária por sucessão
 Substituição para trás ou regressiva
 Responsabilidade tributária por substituição
 Responsabilidade tributária por terceiro
 Responsabilidade tributária por infração
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A resposta da letra D está correta, pois, segundo o CTN, em seu
artigo 134: nos casos de impossibilidade de exigência do
cumprimento da obrigação principal pelo contribuinte, respondem
solidariamente com este nos atos em que intervierem ou pelas
omissões de que forem responsáveis [...] e no art. 135: são
pessoalmente responsáveis pelos créditos correspondentes a
obrigações tributárias resultantes de atos praticados com excesso de
poderes ou infração de lei, contrato social ou estatutos [...].
Pontuação do teste: 18 de 20