Direito tributário - PROVA

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As fontes representam o lugar de onde emanam as normas e os princípios jurídicos. Assim como ocorre com os demais ramos do direito, o direito tributário possui as suas próprias fontes. Diante do exposto, assinale a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. As fontes secundárias podem inovar na ordem jurídica.
b. As fontes materiais, que são aquelas pelas quais o direto se manifesta, dividindo-se entre normas principais e normas complementares.
c. As fontes principais não podem inovar, apenas podem esclarecer e interpretar o contido nas normas principais.
d. As fontes formais são constituídas pelos fenômenos sociais, pelos fatos da realidade social e dos conflitos que exigem uma solução jurídica.
e. O direito, como uma ciência social, sofre uma enorme influência de outros ramos do conhecimento, até mesmo da religião e da moral, que por muitas vezes, acarretam a criação de uma lei. 
A União Federal não pode instituir tributo que não seja uniforme em todo território federal. Esta vedação encontra seu fundamento no princípio da:
Escolha uma opção:
a. Legalidade.
b. Irretroatividade.
c. Isonomia.
d. Uniformidade geográfica. 
e. Anterioridade.
A origem da tributação repousa nos tempos mais remotos, eis que já na  Antiguidade havia a cobrança de tributos. Considerando a historicidade dos impostos, assinale a opção correta:
Escolha uma opção:
a. Durante o período da primeira Constituição Republicana, foi adotado o regime de separação de fontes tributárias, sendo discriminados os impostos de competência municipal e os impostos de competência estadual.
b. A atual Constituição Federal produziu mudanças importantes na ordem tributária, principalmente porque distribuiu os recursos entre os diversos entes. 
c. Entre os anos de 1934 e 1946, a carga tributária teve um aumento considerável com a reforma tributária introduzida no Brasil.
d. A grande inovação da Constituição de 1964 foi atribuir aos Municípios a capacidade de instituir e arrecadar os seus impostos.
e. Na época do Império, a principal fonte de arrecadação de tributos provinha do imposto de exportação.
O empréstimo compulsório é uma das espécies tributárias, que possui algumas particularidades, acerca do empréstimo compulsório, assinale a opção correta:
Escolha uma opção:
a. O empréstimo compulsório é um tributo de competência estadual, distrital e municipal.
b. A Constituição Federal determina qual é o fato gerador deste tributo, é não sendo necessária a publicação de lei posterior.
c. A Constituição Federal especifica qual empréstimo compulsório pode ser cobradas de cada ente.
d. A definição do fato gerador do empréstimo compulsório não poderá ocorrer em momento posterior à sua criação.
e. Trata-se, ainda, de um tributo sujeito à restituição, o contribuinte efetua o seu pagamento, e tem o valor restituído posteriormente. 
Dentre as repartições da receita tributária, previstas pela Constituição Federal, pode ser citada a seguinte:
Escolha uma opção:
a. 40% (quarenta por cento) do valor arrecadado pela União à título de ITR é destinado ao município, onde está localizado o imóvel.
b. 20% (vinte por cento) do valor arrecadado pela União à título do imposto residual é destinado aos estados e ao Distrito Federal. 
c. 40% (quarenta por cento) do valor arrecadado pela União à título de ITR é destinado ao estado, onde está localizado o imóvel.
d. 30% (trinta por cento) do valor arrecado pela União à título do imposto residual é destinado aos municípios.
e. 30% (trinta por cento) do valor arrecadado pelos estados à título de IPVA é destinado ao município, onde o veículo está emplacado.
As contribuições especiais são uma espécie tributária que comporta quatro subdivisões: contribuições sociais, contribuições interventivas, contribuições para a seguridade social e, contribuições de interesse das categorias profissionais ou econômicas. Pode-se afirmar que:
Escolha uma opção:
a. As contribuições sociais são aquelas que se destinam à saúde e à Previdência  e Assistência Social.
b. A contribuição para o Instituto Brasileiro do Café tem como fato gerador a importação do café.
c. As contribuições destinadas ao Sebrae- Serviço de Apoio às Micro e Pequenas Empresas possui como objetivo promover o desenvolvimento e a competitividade das pequenas e microempresas.  
d. O objetivo das contribuições para a seguridade social é o de fomentar o desenvolvimento econômico.
e. O adicional de frete para renovação da marinha mercante é um exemplo de contribuições de interesse das categorias profissionais ou econômicas
A competência tributária corresponde ao poder atribuído aos entes federativos, pela Constituição Federal para instituir, modificar e instituir impostos. A competência possui como características:
Escolha uma opção:
a. Intransferibilidade, os entes públicos não podem transferir entre si, a competência para arrecadar e instituir impostos 
b. Indelegabilidade, os entes públicos não podem renunciar a competência que lhe fora atribuída de para arrecadar e instituir impostos.
c. Incaducabilidade, a competência para arrecadar e instituir impostos não pode ser delegada a terceiros
d. Legalidade, os impostos devem ser devem ser criados por lei, sendo esta, uma das características da competência tributária.
e. Irrenciabilidiade,  o fato de um ente não ter exercido a sua competência oportunamente não acarreta a perda deste direito
As normas complementares compreendem os atos normativos das autoridades administrativas, as decisões administrativas, as práticas reiteradas das autoridades administrativas, e os convênios celebrados entre os entes tributantes. Diante desta afirmação, assinale a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. As decisões administrativa integram a legislação tributária, podendo ser aplicadas erga omnes.
b. Os atos normativos podem inovar na ordem jurídica, bem como, podem detalhar a aplicação das leis e demais normas tributárias.
c. As práticas reiteradas auxiliam a interpretação do direito, mediante o qual, o contribuinte  cumpre com a orientação do fisco. 
d. Os entes federativos não são obrigados a firmarem convênios entre si, pois estes podem revogar leis.
e. Os convênios são os acordos celebrados entre os entes políticos e se estendem aos contribuintes.
Questão 2
Correto
Atingiu 0,20 de 0,20
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Texto da questão
Do mesmo modo que a Constituição Federal atribui aos entes federativos a competência tributária, ela o limita, no sentido de determinar o que pode, realmente, ser tributado.  Muitas vezes, estas limitações decorrem de princípios. Diante desta afirmação, assinale a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. Pelo princípio da anterioridade, para a cobrança de um tributo ou para a sua majoração é necessária a existência de lei publicada em 90 (noventa) dias antes da cobrança do tributo.
b. Pelo princípio da legalidade, para a majoração de um tributo não é necessária a existência de lei.
c. Em direito tributário, mesmo em se  tratando de beneficiar o réu, a lei não retroagir. Trata-se da aplicação do princípio da irretroatividade.
d. O agente responsável pela arrecadação dos impostos, deve tratar com igualdade todos os contribuintes que se encontrem na mesma situação. 
e. Pelo princípio da legalidade, deve ser abatido do imposto devido naquela operação o que já fora pago nas operações anteriores.
Questão 3
Correto
Atingiu 0,20 de 0,20
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Texto da questão
A Constituição Federal enumera a competência de cada tributo, dividindo-os em estaduais, federais, municipais e distritais. Diante desta afirmação, assinale a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. O Imposto sobre Produtos Industrializados e o Imposto Territorial Rural são impostos municipais.
b. O Imposto de Renda, o Imposto de Importação e, o Imposto Predial e Territorial Urbano são impostos estaduais.
c. São de competência municipal, o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza, o Imposto Predial e Territorial Urbano e o Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis. 
d. O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, o Imposto sobre Serviçosde Qualquer Natureza, o Imposto sobre Transmissão de Doação e Causa Mortis e são de competência municipal.
e. São impostos federais o Imposto de Renda, o Imposto sobre Transmissão de Doação e Causa Mortis e o Imposto Predial e Territorial Urbano.
Questão 4
Correto
Atingiu 0,20 de 0,20
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Texto da questão
A taxa é um tributo de competência comum, o que significa que o seu pagamento pode ser imposto por qualquer ente federativo.  Acerca do pagamento das taxas, assinale a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. A taxa pode utilizar como base de cálculo e fato gerador idênticos aos do imposto
b. É uma modalidade de tributo que visa a remuneração de um serviço público que foi prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. 
c. Trata-se de um imposto não vinculado à atividade estatal.
d. A obra pública que acarreta o pagamento da taxa, deve ter valorizado o imóvel do contribuinte.
e. As taxas se encontram e
Trata-se de uma das espécies de extinção do crédito tributário, mediante a qual, o ente público recebe como pagamento, ao invés de dinheiro, um bem móvel:
Escolha uma opção:
a. Prescrição.
b. Moratória.
c. Parcelamento.
d. Consignação em pagamento.
e. Dação em pagamento. 
Questão 2
Correto
Atingiu 0,20 de 0,20
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Texto da questão
O ISS deve ser pago ao município onde o serviço foi prestado, não tendo qualquer relevância o município onde reside o prestador de serviços. Trata-se da aplicação do critério:
Escolha uma opção:
a. Pessoal.
b. Material.
c. Espacial. 
d. Temporal.
e. Quantitativo.
O mandado de segurança é uma garantia constitucional destinada a proteger um direito líquido e certo, sobre o qual não paira qualquer dúvida, não amparado por habeas data, habeas corpus e mandado de injunção. Em direito tributário, assinale a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. A compensação de crédito tributário não impede a concessão de medida liminar.
b. A entrega de bens e mercadorias provenientes do exterior não impede a concessão de medida liminar.
c. Para a concessão desta medida, o autor deve comprovar a existência de dois requisitos, o fummus boni iuris e o periculum in mora. 
d. O mandado de segurança, por si só, suspende a exigibilidade do crédito tributário.
e. O mandado de segurança, por si só, acarreta a exclusão  do crédito tributário.
Questão 8
Correto
Atingiu 0,20 de 0,20
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Texto da questão
O ato conhecido como nascimento da obrigação tributária é denominado de lançamento.O  cumprimento da obrigação tributária somente pode ser exigido após o seu lançamento. Desta forma, é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. O lançamento determina o valor a ser pago à título de tributo, não informando qual a penalidade cabível em caso de não cumprimento da obrigação tributária. 
b. Todas as providências necessárias para formalizar o lançamento são adotadas pelo contribuinte.
c. Antes do lançamento, o Fisco pode exigir que o contribuinte cumpra com uma obrigação tributária acessória.
d. Embora formal, o lançamento constitui-se em um só procedimento.
e. Compete ao lançamento identificar o sujeito passivo ou o responsável pelo pagamento do tributo, em razão da ocorrência do fato gerador. 
Existem dois tipos de infrações tributárias, as administrativas e as que são definidas como crime. Diante desta afirmação, pode-se afirmar que:
Escolha uma opção:
a. As infrações administrativas decorrem do não cumprimento de uma obrigação tributária principal e, não de uma obrigação acessória.
b. O pagamento integral do débito não acarreta a extinção da punibilidade.
c. Em se tratando de responsabilidade penal, não é necessário que o sujeito tenha a intenção de praticar o ato definido como crime
d. Ao cometer uma infração administrativa, o infrator responde pelos seus atos somente se tiver tido  a intenção de praticar o crime.
e. A infração penal em direito tributário é aquela definida em lei como crime contra a ordem tributária. 
Questão 5
Correto
Atingiu 0,20 de 0,20
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Texto da questão
Pode ocorrer, por várias razões diferentes que o contribuinte efetue o pagamento de um determinado tributo indevidamente, seja porque já efetuou o seu pagamento, pagando-o em duplicidade, ou seja porque não é devido o pagamento daquele tributo. Diante desta afirmação, assinale a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. O pedido de devolução da quantia paga deve ser feito dentro do prazo de 5 (cinco) anos a contar do pagamento efetuado. 
b. A devolução da quantia paga somente pode ser efetuada ao contribuinte,mas não ao responsável.
c. O pedido de devolução da quantia paga somente pode ser feito judicialmente.
d. Não pode ser pedida a compensação da quantia paga indevidamente.
e. Se o pedido de restituição for negado, o contribuinte pode ingressar com ação judicial, dentro do prazo de 3 (três) anos. 										
A suspensão do crédito tributário tem por objetivo vedar a sua cobrança, afastando a inadimplência do contribuinte.Trata-se de uma das hipóteses de suspensão do crédito tributário:  
Escolha uma opção:
a. Moratória. 
b. Ansita.
c. Isenção.
d. Pagamento.
e. Compensação.
Questão 8
Correto
Atingiu 0,20 de 0,20
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Texto da questão
Existem três espécies de lançamento: ofício, declaração e homologação. Para cada tipo de imposto é utilizado apenas um tipo de lançamento. Acerca dos lançamentos, é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. O lançamento por declaração é aquele em que atuam conjuntamente, o particular e a administração pública 
b. A participação da administração pública no lançamento de ofício é tão somente fiscalizar o valor pago.
c. No lançamento por homologação, todas as providências necessárias para formalizar o lançamento são adotadas pela administração pública.
d. No lançamento por declaração, a administração pública utiliza as informações  que constam em seus cadastros para realizar o lançamento.
e. O lançamento por homologação é aquele efetuado pela autoridade pública sem qualquer participação do contribuinte
Questão 9
Correto
Atingiu 0,20 de 0,20
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Texto da questão
A obrigação tributária pode ser definida como a relação jurídica que decorre do fato gerador com o objetivo de levar dinheiro aos cofres públicos, ou, ao cumprimento de deveres administrativos, sejam municipais, estaduais, distritais ou federais. As obrigações tributárias podem ser principais e acessórias:
Escolha uma opção:
a. As obrigações tributárias principais podem ser chamadas de obrigações positivas ou negativas.
b. As obrigações tributárias acessórias resultam no pagamento de um tributo, ou de uma penalidade correspondente.
c. As obrigações tributárias principais auxiliam na fiscalização do pagamento de   um tributo.
d. Um sujeito pode ter uma obrigação tributária acessória e não ter qualquer obrigação tributária principal e vice-versa. 
e. As obrigações tributárias principais têm por objeto uma obrigação de fazer ou de não fazer.
Questão 10
Correto
Atingiu 0,20 de 0,20
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Texto da questão
A exclusão do crédito tributário consiste em um benefício concedido ao contribuinte, mediante o qual o crédito não poderá ser exigido totalmente ou parcialmente, enquanto durar a lei que a estabeleceu. Acerca da exclusão do crédito tributário, assinale a opção correta:
Escolha uma opção:
a. A isenção pode ser aplicada à todas as espécies tributárias.
b. Se o tributo foi criado por lei ordinária, a sua isenção pode ocorrer por lei ordinária ou lei complementar.
c. Não existe diferença entre a isenção e a alíquota zero.
d. A isenção não pode ser aplicada à determinados estados, mas a todos, em obediência ao princípio da uniformidade geográfica.
e. A isenção é concedida por prazo determinado ou indeterminado, de caráter geral ou específico.