AV1 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

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OBSERVAÇÕES: 
➢ Leia atentamente cada questão/estudo de caso; 
➢ A prova deverá ser realizada individual, respostas iguais serão anuladas a questão 
e o aluno computará nota zero; 
➢ Terminada a prova, o aluno deverá realizar o anexo da prova no SAVA. 
➢ Não será admitido entrega fora do prazo. 
➢ A coordenação/Estácio não será responsável por eventuais problemas técnicos 
nos computadores pessoais dos alunos, celular ou rede de internet. 
➢ A prova deve ser anexada ao SAVA em formato Excel, Word, PDF ou de forma 
manuscrita com uso de caneta esferográfica 
 
PROVA SUBJETIVA – 7,0 PTS 
 
1- Considerando os dados a seguir da empresa Amazônia Ltda, para fins de apuração do IR e CSLL 
no Lucro Presumido. Pede-se apurar os IR e CSLL do período e os contabilize; (2,0pts) 
Receitas – 1º Trimestre X001 Valores 
Receitas de Vendas de Mercadorias em 
Geral 
180.000,00 
Receitas de Serviços em Geral 320.000,00 
Juros Ativos 15.500,00 
Total das Receitas 515.500,00 
 
IRPJ 
Receita de vendas:180.000x8% = 14.400 
Receita de serviços: 320.000x32% = 102.400 
Juros Ativos: 15.500 
Total BC= 132.300,00 
BC = 132.300x15%= 19.845,00 
Ad. IR: 132.300-60.000x10%= 7.230,00 
Total do IRPJ: 19.845 + 7.230 = R$ 27.075,00 
 
D- IRPJ s/ faturamento ___________ R$ 27.075,00 
C- IRPJ a recolher ________ R$ 27.075,00 
 
CSLL 
Receita de vendas:180.000x12% = 21.600 
Receita de serviços: 320.000x32% = 102.400 
Juros Ativos: 15.500 
Total BC= 139.500 
BC: 139.500x9%= R$ 12.555,00 
 
D- CSLL s/ faturamento_____________ R$ 12.555,00 
C- CSLL a recolher _________ R$ 12.555,00 
 
 
 
Faculdade Estácio de Castanhal 
Curso: Ciências Contábeis 
Disciplina: Contabilidade Tributária 
Turma: 3001 
Período: Noturno 
Professor (a): Junior Vaillant 
Aluno (a): Ana Lúcia de Abreu Leles 
 
Avaliação: AV1 – 2021.1 
Nota: 
 
 
 
 
Nota Final: 
2. Considerando as informações da empresa Silva comercio LTDA a seguir, e apure o imposto de renda e a 
contribuição social com base no Lucro Real por estimativa. (2,0pts) 
 
 
IRPJ 
Janeiro 
180.000x8%x15%= 2.160,00 
Fevereiro 
265.600x8%= 21.248x15%= 3.187,20 
Ad: 21.248 – 20.000x10%= 124,80 
IR Total: 3.187,20 + 124,80 = 3.312,00 
Março 
150.000x8%x15%= 1.800,00 
 
CSLL 
Janeiro 
180.000x12%x9%= 1.944,00 
Fevereiro 
265.600x12%x9%= 2.868,48 
Março 
150.000x12%x9%= 1.620,00 
 
3. Considerando as informações da empresa à Serviços do Rei do 3º trimestre de 2020 a seguir, 
apure o imposto de renda e a contribuição social, sabendo que esta empresa adota como regime 
de tributação o Lucro Real trimestral. (2,0pts) 
 
Receitas de Vendas: R$ 1.820.000,00 
Custos das Mercadorias: R$ 967.890,00 
Impostos sobre venda: 345.278,90 
Despesas com salários: 85.600,00 
Despesas com alimentação de sócios: 31.250,00 
Multas por infração na DCTF: 23.450,00 
 
3.1. Elabore a DRE para apuração do Lucro Contábil 
3.2. Apure o Lucro Real (LALUR) 
3.3. Calcule o IRPJ e a CSLL 
 
Receita Bruta de vendas _________________________R$ 1.820.000,00 
( - ) Deduções ___________________________________ (R$ 345.278,90) 
Impostos sobre a venda (345.278,90) 
( = ) Receita Líquida de vendas ______________________ R$ 1.474.721,10 
( - ) Custo da mercadoria Vendida ____________________ (R$ 967.890,00) 
( = ) Lucro Bruto __________________________________ R$ 506.831,10 
( - ) Despesas Operacionais _________________________ (R$ 140.300,00) 
Desp. Alimentação de sócios (31.250) 
Desp. Salários (85.600) 
Desp. Multas e infração (23.450) 
( = ) Lucro antes do IR _____________________________ R$ 366.531,10 
Receitas Janeiro x1 Fevereiro x1 Março x1 Total 
Receitas de Vendas 180.000,00 265.600,00 150.000,00 595.600,00 
Impost. s/ Vendas 35.000,00 53.800,00 28.900,00 117.700,00 
Custos 63.250,00 98.900,00 85.900,00 248.050,00 
Despesas 12.600,00 28.600.00 18.650,00 59.850,00 
Lucro Contábil 69.150,00 84.300,00 16.550,00 170.000,00 
 
Lucro antes do IR _______________ R$ 366.531,10 
( + ) Adições ______________________ R$ 54.700,00 
Desp. Alimentação de sócios (31.250) 
Desp. Multas e infração (23.450) 
( - ) Exclusões ____________________ R$ 0 
( = ) Lucro ajustado ________________ R$ 421.231,10 
( - ) Compensações ________________ R$ 0 
( = ) Lucro Real ___________________ R$ 421.231,10 
 
IRPJ 421.231,10x15%= 63.184,67 
IRPJ Adicional: 421.231,10 – 60.000x10%= 36.123,11 
IRPJ total= 63.184,67 + 36.123,11 = R$ 99.307,78 
 
CSLL = 421.231,10x9%= R$37.910,80 
 
4- A empresa EL SHADAY, que comercializa produtos em geral na sua rede varejista, não 
recolheu o imposto de renda devidos apostando que a fiscalização não bateria à sua porta. Em 
certo dia os fiscais da Receita Federal realizaram fiscalização na referida empresa. Como a 
empresa não mantinha escrituração contábil regular e não havia maneira de identificar a receita 
bruta, a fiscalização conseguiu apenas identificar através da GFIP que as folhas de pagamentos 
mensais eram de R$ 96.500,00. Com base nessas informações encontre o lucro arbitrado para 
todo o ano e calcule o imposto de renda, o adicional se for o caso. (1,0pts) 
 
Pagamento mensal- R$ 96.500,00 
Pagamento anual: 96.500x12= 1.158.000,00 
Lucro arbitrado= 1.158.000x0,4 = 463.200 
IR= 463.200x15% = 69.480 
IR adicional = 463.200-240.000x10% = 22.320 
IR total= 69.480 + 22.320 = 91.800,00