ACQA Contabilidade Tributária

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OP 01
			Operação nº:		1		Descrição da Operação:				Compra Matéria-prima
							Quant		Vl Unit		Vlr Total
			Produto:				2,000		R$ 12.90		R$ 25,800.00
			(+) Frete								R$ 280.00
			(+) Seguros								R$ 297.00
			(-) Desconto Incondicional
					18%				5%
			Base de Cálculo ICMS		Valor do ICMS		Base de Cálculo IPI		Valor do IPI		Total Nfe
			R$ 26,377.00		R$ 4,747.86		R$ 26,377.00		R$ 1,318.85		R$ 27,695.85
			Custo do Estoque:								R$ 21,629.14
OP 02
			Operação nº:		2		Descrição da Operação:				Compra Matéria-prima
							Quant		Vl Unit		Vlr Total
			Produto:								R$ 2,950.00
			(+) Frete
			(+) Seguros
			(-) Desconto Incondicional
					12%				5%
			Base de Cálculo ICMS		Valor do ICMS		Base de Cálculo IPI		Valor do IPI		Total Nfe
			R$ 2,950.00		R$ 354.00		R$ 2,950.00		R$ 147.50		R$ 3,097.50
			Custo do Estoque:								R$ 2,596.00
OP 03
			Operação nº:		3		Descrição da Operação:				Compra de insumos para produção
							Quant		Vl Unit		Vlr Total
			Produto:								R$ 2,320.50
			(+) Frete
			(+) Seguros
			(-) Desconto Incondicional
					12%				5%
			Base de Cálculo ICMS		Valor do ICMS		Base de Cálculo IPI		Valor do IPI		Total Nfe
			R$ 2,320.50		R$ 278.46		R$ 2,320.50		R$ 116.03		R$ 2,436.53
			Custo do Estoque:								R$ 2,042.04
OP 04
			Operação nº:		4		Descrição da Operação:				Compra de componentes importados
							Quant		Vl Unit		Vlr Total
			Produto:								R$ 2,500.00
			(+) Frete
			(+) Seguros
			(-) Desconto Incondicional
					4%
			Base de Cálculo ICMS		Valor do ICMS		Base de Cálculo IPI		Valor do IPI		Total Nfe
			R$ 2,500.00		R$ 100.00				R$ - 0		R$ 2,500.00
			Custo do Estoque:								R$ 2,400.00
OP 05
			Operação nº:		5		Descrição da Operação:				Compra Matéria-prima
							Quant		Vl Unit		Vlr Total
			Produto:				250		R$ 5.50		R$ 1,375.00
			(+) Frete								R$ 90.00
			(+) Seguros
			(-) Desconto Incondicional
					12%				5%
			Base de Cálculo ICMS		Valor do ICMS		Base de Cálculo IPI		Valor do IPI		Total Nfe
			R$ 1,465.00		R$ 175.80		R$ 1,465.00		R$ 73.25		R$ 1,538.25
			Custo do Estoque:								R$ 1,289.20
OP 06
			Operação nº:		6		Descrição da Operação:				Compra para uso e consumo
							Quant		Vl Unit		Vlr Total
			Produto:								R$ 1,188.00
			(+) Frete
			(+) Seguros
			(-) Desconto Incondicional
					17%				9%
			Base de Cálculo ICMS		Valor do ICMS		Base de Cálculo IPI		Valor do IPI		Total Nfe
			R$ 1,296.00		R$ 213.84		R$ 1,188.00		R$ 108.00		R$ 1,296.00
			Despesa de Material de Uso e Consumo								R$ 1,296.00
OP 07
			Operação nº:		7		Descrição da Operação:				Venda para revenda
							Quant		Vl Unit		Vlr Total
			Produto:				1200		R$ 24.90		R$ 29,880.00
			(+) Frete
			(+) Seguros
			(-) Desconto Incondicional
					7%				5%
			Base de Cálculo ICMS		Valor do ICMS		Base de Cálculo IPI		Valor do IPI		Total Nfe
			R$ 29,880.00		R$ 2,091.60		R$ 29,880.00		R$ 1,494.00		R$ 31,374.00
			CMV:								R$ 11,982.55
			Custo de Produção 		MP + MOD + CIF
			Custo de Produção 		R$ 29,956.38		3000		unidades
			Custo unitário		R$ 9.99
			Custo de Mercadoria Vendida (CMV)				Custo unitário * Quantidade vendida
			Custo de Mercadoria Vendida				R$ 11,982.55
OP 08
			Operação nº:		8		Descrição da Operação:				Venda para consumidor final
							Quant		Vl Unit		Vlr Total
			Produto:				300		R$ 24.90		R$ 7,470.00
			(+) Frete
			(+) Seguros
			(-) Desconto Incondicional
					18%				5%
			Base de Cálculo ICMS		Valor do ICMS		Base de Cálculo IPI		Valor do IPI		Total Nfe
			R$ 7,843.50		R$ 1,411.83		R$ 7,470.00		R$ 373.50		R$ 7,843.50
			CMV:								R$ 2,995.64
			Custo unitário		R$ 9.99
			Qdade Vendida		300		unidades
			CMV		R$ 2,995.64
OP 09
			Operação nº:		9		Descrição da Operação:				Venda para revenda
							Quant		Vl Unit		Vlr Total
			Produto:				1500		R$ 24.90		R$ 37,350.00
			(+) Frete
			(+) Seguros
			(-) Desconto Incondicional
					7%				5%
			Base de Cálculo ICMS		Valor do ICMS		Base de Cálculo IPI		Valor do IPI		Total Nfe
			R$ 37,350.00		R$ 2,614.50		R$ 37,350.00		R$ 1,867.50		R$ 39,217.50
			CMV:								R$ 14,978.19
			Custo unitário		R$ 9.99
			Qdade vendida		1500		unidades
			CMV		R$ 14,978.19
OP 10
			Operação nº:		10		Descrição da Operação:				Serviço Prestado
							Quant		Vl Unit		Vlr Total
			Serviços								R$ 22,320.00
					3%				10%
			Base de Cálculo ISS		Valor do ISS						Total NFSe
			R$ 22,320.00		R$ 669.60						R$ 22,320.00
RAZONETES
			ATIVO								PASSIVO									RESULTADO
			Caixa / Bancos				Estoque de MP				Fornecedores				ICMS a Recolher					Receita Bruta de Vendas					Receita de Serviços
		(7)	R$ 31,374.00			(1)	R$ 21,629.14					R$ 27,695.85	(1)				R$ 2,091.60	(7)			R$ 29,880.00	(7)				R$ 22,320.00	(10)
		(8)	R$ 7,843.50			(2)	R$ 2,596.00					R$ 3,097.50	(2)				R$ 1,411.83	(8)			R$ 7,470.00	(8)
		(9)	R$ 39,217.50			(3)	R$ 2,042.04					R$ 2,436.53	(3)				R$ 2,614.50	(9)			R$ 37,350.00	(9)
		(10)	R$ 22,320.00			(4)	R$ 2,400.00					R$ 2,500.00	(4)
						(5)	R$ 1,289.20					R$ 1,538.25	(5)
												R$ 1,296.00	(6)
			R$ 100,755.00				29,956.38	29,956.38	(i)		R$ - 0	R$ 38,564.13		(ii)	R$ 5,656.12		R$ 6,117.93		(iv)	R$ 74,700.00	R$ 74,700.00			(v)	R$ 22,320.00	R$ 22,320.00
																	R$ 461.81
			ICMS a recuperar				IPI a recuperar				IPI a Recolher				ISS a Recolher					(-) ICMS s/Vendas					ISS
		(1)	R$ 4,747.86			(1)	R$ 1,318.85					R$ 1,494.00	(7)				R$ 669.60	(10)	(7)	R$ 2,091.60				(10)	R$ 669.60
		(2)	R$ 354.00			(2)	R$ 147.50					R$ 373.50	(8)						(8)	R$ 1,411.83
		(3)	R$ 278.46			(3)	R$ 116.03					R$ 1,867.50	(9)						(9)	R$ 2,614.50
		(4)	R$ 100.00			(5)	R$ 73.25
		(5)	R$ 175.80
			R$ 5,656.12	R$ 5,656.12	(ii)		R$ 1,655.63	R$ 1,655.63	(iii)	(iii)	R$ 1,655.63	R$ 2,079.37					R$ 669.60			R$ 6,117.93	R$ 6,117.93	(vi)		(vii)	R$ 669.60
												R$ 423.74
											PATRIMÔNIO LÍQUIDO
			Estoque Mat Uso e Consumo				Estoque de Produto Acabado				CAPITAL SOCIAL					LUCRO DO EXERCÍCIO				CMV ou CPV					ARE
		(6)	R$ 1,296.00			(i)	R$ 29,956.38	R$ 11,982.55	(7)								R$ 60,276.09	(x)	(7)	R$ 11,982.55				(vi)	R$ 6,117.93	R$ 74,700.00	(iv)
								R$ 2,995.64	(8)							,			(8)	R$ 2,995.64				(vii)	R$ 669.60	R$ 22,320.00	(v)
								R$ 14,978.19	(9)										(9)	R$ 14,978.19				(viii)	R$ 29,956.38
			R$ 1,296.00				R$ 29,956.38	R$ 29,956.38
							- 0									R$ - 0	R$ 60,276.09			29,956.38	29,956.38	(viii)			R$ 36,743.91	R$ 97,020.00
																								(x)	60276.09	R$ 60,276.09
			Clientes a Receber
DRE
		DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
		Receita Bruta
			Receita Bruta de Vendas				R$ 74,700.00
		(-) Deduções da Receita
			ICMS sobre Vendas				R$ 6,117.93
		(=) Receita Líquida de Vendas					R$ 68,582.07
		(-) Custo da Mercadoria Vendida
			CMV				-R$ 29,956.38
		(=) Lucro Bruto					R$ 38,625.69
BP
		BALANÇO PATRIMONIAL
		ATIVO					PASSIVO
		Ativo Circulante					Passivo Circulante
			Caixa		R$ 100,755.00			Fornecedores			R$ 38,564.13
			Estoques		29,956.38			IPI a recolher			R$ 2,079.37
			Clientes a receber		R$ - 0			ICMS a recolher			R$ 6,117.93
							Patrimônio Líquido
								Capital Social
								Lucro do Exercício			R$ - 0
		TOTAL			R$ 130,711.38		TOTAL				R$ 46,761.43