Exercício 4 3

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EXERCÍCIO: AS VARIAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
 
Questão 1. A Eletronic-Som Representações Ltda dedica-se à representação de uma grande indústria de 
televisores, videocassetes e aparelhos de som, recebe comissão sobre as vendas efetuadas e cobra dos 
clientes pelos serviços de reparo e manutenção prestados. 
 
Seu balancete em 30-11-X1 apresentava os seguintes saldos (em $): 
 
Caixa $32.000 
Bancos C/Movimento $176.000 
Fornecedores $88.000 
Clientes $218.000 
Terrenos $290.000 
Veículos $60.000 
Contas a Pagar $20.000 
Desp. de Água e Energia Elétrica $9.000 
Desp. de Conservação e Manutenção de Veículos $10.000 
Desp. c/ Materiais p/ Reparos $15.000 
Desp. de Aluguel $40.000 
Receitas de Comissões $220.000 
Receitas de Serviços $160.000 
Lucros Acumulados $42.000 
Capital $320.000 
 
Durante dezembro/X1 ocorreram as seguintes transações: 
 
Pede-se: 
a) Abrir os razonetes com os saldos de 30-11-X1 e preparar o Balancete de Verificação; 
 Balancete de Verificação 
Eletronic Som Representações Ltda. 
Balancete de Verificação em 30/11/X1 
 
Nome da Conta 
Saldos 
Devedores Credores 
Caixa 32.000 
Depósitos Bancários 176.000 
Fornecedores 88.000 
Clientes 218.000 
Terrenos 290.000 
Veículos 60.000 
Contas a Pagar 20.000 
Despesas de Água e Energia Elétrica 9.000 
Despesas de Conser. e Manutenção de 
Veículos 
10.000 
Despesas com Materiais para Reparos 15.000 
Despesas de Aluguel 40.000 
Receitas de Comissões 220.000 
3/12 - Compra de materiais a prazo, no valor de $10.000, para estoque 
7/12 - Recebimento de $18.000 de seus clientes (em dinheiro) 
9/12 - Pagamento de despesas de conservação de veículos $2.000 (cheque – Banco ABC S.A.) 
12/12 - Pagamento de despesas de energia elétrica $500 (cheque) 
15/12 - Compra a vista de móveis e instalações no valor de $20.000 (cheque n. 037 do Banco ABC S.A.) 
18/12 - Recebimento de receitas de comissões pelas vendas efetuadas no mês, $50.000 (em cheque) 
20/12 - Recebimento de $33.000, referente a serviços prestados no mês (cheque) 
21/12 - Pagamento efetuado a fornecedores, conf. Cheque n. 678, do Banco ABC S.A., $28.000 
27/12 - Depósito no Banco ABC S.A., comprovante n. 087, $20.000 
30/12 - Pagamento dos salários do mês, $12.000 (cheques) 
Receitas de Serviços 160.000 
Lucros Acumulados 42.000 
Capital 320.000 
TOTAL 850.000 850.000 
 
 Razonetes com os saldos 30/11/X1 
Caixa 
 32.000 
32.000 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Depósitos Bancários 
176.000 
176.000 
Clientes 
218.000 
218.000 
Capital 
 320.000 
 320.000 
Terrenos 
290.000 
290.000 
Veículos 
60.000 
60.000 
Fornecedores 
 88.000 
 88.000 
Contas a Pagar 
 20.000 
 20.000 
Despesas Água e Energia 
9.000 
9.000 
Despesas Conser. e 
Manutenção de Veículo 
10.000 
10.000 
Despesas com Material 
para Reparo 
15.000 
15.000 
Despesas Aluguel 
40.000 
40.000 
 
 
 
 
 
 
b) registrar no Livro Diário e transportar para os razonetes as transações de dezembro/X1, indicando-as com 
os números; 
 Registro no Livro Diário 
LIVRO DIÁRIO 
REF. DATA CONTA CONTÁBIL DÉBITO CRÉDITO HISTÓRICO 
1 3/12/X1 Contas a pagar $10.000 Compra de materiais a prazo, no valor de 
$10.000, para estoque 
1 Materiais $10.000 
2 7/12/X1 Caixa $18.000 Recebimento de $18.000 de seus clientes (em 
dinheiro) 
2 Cliente $18.000 
3 9/12/X1 Contas a Pagar $2.000 Pagamento de despesas de conservação de 
veículos $2.000 (cheque – Banco ABC S.A.) 
3 Depósitos Bancários $2.000 
4 12/12/X1 Contas a Pagar $ 500 Pagamento de despesas de energia elétrica 
$500 (cheque) 
4 Depósitos Bancários $ 500 
5 15/12/X1 Móveis e Instalações $20.000 Compra à vista de móveis e instalações no 
valor de $20.000 (cheque n. 037 do Banco 
ABC S.A.) 
5 Depósitos Bancários $ 20.000 
6 18/12/X1 Receitas de 
Comissões 
 $ 50.000 Recebimento de receitas de comissões pelas 
vendas efetuadas no mês, $50.000 (em 
cheque) 
6 Depósitos Bancários $50.000 
7 20/12/X1 Receitas de Serviços $33.000 Recebimento de $33.000, referente a 
serviços prestados no mês (cheque) 
7 Depósitos Bancários $ 33.000 
Receitas de Comissões 
 220.000 
 220.000 
Receitas de Serviços 
 160.000 
 160.000 
Lucros Acumulados 
 42.000 
 42.000 
8 21/12/X1 Fornecedores $ 28.000 Pagamento efetuado a fornecedores, conf. 
Cheque n. 678, do Banco ABC S.A., $28.000 
8 Depósitos Bancários $ 28.000 
9 27/12/X1 Caixa $ 20.000 Depósito no Banco ABC S.A., comprovante n. 
087, $20.000 
9 Depósitos Bancários $ 20.000 
10 30/12/X1 Despesas de Salários $ 12.000 Pagamento dos salários do mês, $12.000 
(cheques) 
10 Depósitos Bancários $ 12.000 
 
 Razonetes de Transações de dezembro/X1 
3/12 - Compra de materiais a prazo, no valor de $10.000, para estoque (1) 
 
Fornecedores 
 88.000 
10.000 (1) 
 98.000 
 
 
 
 
 
 
 
7/12 - Recebimento de $18.000 de seus clientes (em dinheiro) (2) 
 
 
 
 
 
 
Capital 
 320.000 
 320.000 
Contas a Pagar 
 20.000 
 20.000 
Materiais 
(1) 10.000 
10.000 
Caixa 
32.000 
(2) 18.000 
 
50.000 
Clientes 
218.000 18.000 (2) 
200.000 
9/12 - Pagamento de despesas de conservação de veículos $2.000 (cheque – Banco ABC S.A.) (3) 
 
 
 
 
 
 
12/12 - Pagamento de despesas de energia elétrica $500 (cheque) (4) 
 
 
 
 
 
 
 
15/12 - Compra a vista de móveis e instalações no valor de $20.000 (cheque n. 037 do Banco ABC S.A.) 
(5) 
 
 
 
 
 
 
 
18/12 - Recebimento de receitas de comissões pelas vendas efetuadas no mês, $50.000 (em cheque) (6) 
 
 
 
 
 
 
Depósitos Bancários 
176.000 2.000 (3) 
 
Despesas Conser. e 
Manutenção de Veículo 
10.000 
(3) 2.000 
 
12.000 
Depósitos Bancários 
176.000 2.000 (3) 
500 (4) 
 2.500 
Despesa Água e Energia 
9.000 
(4) 500 
 
9.500 
Móveis e Instalações 
(5) 20.000 
 
Depósitos Bancários 
176.000 2.000 (3) 
500 (4) 
20.000 (5) 
176.000 22.500 
153.500 
Depósitos Bancários 
176.000 
(6) 50.000 
2.000 (3) 
500 (4) 
20.000 (5) 
226.000 22.500 
203.500 
Receitas de Comissões 
 220.000 
50.000 (6) 
 
 
270.000 
20/12 - Recebimento de $33.000, referente a serviços prestados no mês (cheque) (7) 
 
 
 
 
 
 
 
21/12 - Pagamento efetuado a fornecedores, conf. Cheque n. 678, do Banco ABC S.A., $28.000 (8) 
 
 
 
 
 
 
 
 
27/12 - Depósito no Banco ABC S.A., comprovante n. 087, $20.000 (9) 
 
 
 
 
 
 
 
30/12 - Pagamento dos salários do mês, $12.000 (cheques) (10) 
Depósitos Bancários 
176.000 
(6) 50.000 
(7) 33.000 
2.000 (3) 
500 (4) 
20.000 (5) 
259.000 22.500 
236.500 
Receitas de Serviços 
 160.000 
33.000 (7) 
 193.000 
Fornecedores 
(8) 28.000 98.000 
 70.000 
Depósitos Bancários 
176.000 
(6) 50.000 
(7) 33.000 
2.000 (3) 
500 (4) 
20.000 (5) 
28.000 (8) 
259.000 50.500 
208.500 
Depósitos Bancários 
176.000 
(6) 50.000 
(7) 33.000 
(9) 20.000 
2.000 (3) 
500 (4) 
20.000 (5) 
28.000 (8) 
279.000 50.500 
228.500 
Caixa 
32.000 
(2) 18.000 
20.000 (9) 
30.000 
Depósitos Bancários 
176.000 
(6) 50.000 
(7) 33.000 
(9) 20.000 
2.000 (3) 
500 (4) 
20.000 (5) 
28.000 (8) 
 
 
 
 
 
 
c) elaborar o Balancete de Verificação em 31-12-X1 (antes do encerramento); 
Eletronic Som Representações Ltda. 
Balancete de Verificação em 31/12/X1 
 
Nome da Conta 
Saldos 
Devedores Credores 
Caixa 30.000 
Depósitos Bancários 216.500 
Fornecedores 88.000 
Clientes 218.000 
Terrenos 290.000 
Veículos 60.000 
Contas a Pagar 20.000 
Despesas de Salários 12.000 
Despesas de Água e Energia Elétrica 9.500 
Despesas de Conser. e Manutenção de 
Veículos 
12.000 
Despesas com Materiais para Reparos 15.000 
Despesas de Aluguel 40.000 
Receitas de Comissões 270.000 
Receitas de Serviços 193.000 
Lucros Acumulados 42.000 
Capital 320.000 
Materiais 10.000 
Móveise Instalações 20.000 
TOTAL 915.000 915.000 
12.000 (10) 
279.000 62.500 
216.500 
Despesas de Salários 
 (10)12.000 
 
d) fazer os lançamentos de encerramento no Diário e transportá-los para os razonetes, indicando-os com 
letras; Consulta: https://www.youtube.com/watch?v=Ovg_Xx6xWZE 
 
Receitas de Serviços 
 160.000 
33.000 (7) 
(a) 193.000 193.000 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
f) elaborar o Balancete de Verificação após a apuração do resultado; 
Eletronic Som Representações Ltda. 
Balancete de Verificação (após apuração do resultado) em 31/12/X1 
 
Nome da Conta 
Saldos 
Devedores Credores 
Caixa 30.000 
Depósitos Bancários 216.500 
Receitas de Comissões 
 220.000 
50.000 (6) 
(b) 270.00 270.000 
Despesas de Salários 
(g) 12.000 
12.000 12.000 (c) 
Desp. Água e Energi 
9.000 
(4) 500 
 
9.500 9.500 (d) 
Desp. Conserto e Manut. 
10.000 
(3) 2.000 
 
12.000 12.000 (e) 
Desp. Com Materiais 
15.000 
15.000 15.000 (f) 
 
 
 
Lucros Acumulados 
 42.000 
374.500 (A) 
 416.500 
Despesas de Aluguel 
40.000 
40.000 40.000 (g) 
Resultado do Exercício 
(c) 12.000 
(d) 9.500 
(e) 12.000 
(f) 15.000 
(g) 40.000 
193.000 (a) 
270.000 (b) 
88.500 463.000 
(A) 374.500 374.500 
Fornecedores 70.000 
Clientes 200.000 
Terrenos 290.000 
Veículos 60.000 
Contas a Pagar 20.000 
Lucros Acumulados 416.500 
Capital 320.000 
Materiais 10.000 
Móveis e Instalações 20.000 
TOTAL 826.500 826.500 
 
 
g) elaborar a Demonstração do Resultado do Exercício de X1 o Balanço Patrimonial em 31-12-X1; 
 
 Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) de X1 
Eletronic Som Representações Ltda. 
Demonstração do Resultado 01/01/X1 a 31/12/X1 
(+) Receitas 
 Comissões 
 Serviços 463.000 
 
(-) Despesas 
 Salários 
 Água e Energia Elétrica 
 Conservação e Manutenção de Veículos 
 Materiais 
 Aluguel (88.500) 
 
(=) Resultado do Exercício 374.500 
 
 
 
 
 
 
 Balanço Patrimonial em 31/12/X1 
Eletronic Som Representações Ltda. 
Balanço Patrimonial em 31/12/X1 
ATIVO PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
Ativo Circulante 
Caixa 30.000 
Depósitos Bancários 216.500 
Clientes 200.000 
Materiais 10.000 
 
 
 
Ativo Não Circulante Imobilizado 
 
Veículos 60.000 
Terrenos 290.000 
Móveis e Instalações 20.000 
 
 
Passivo Circulante 
Fornecedores 70.000 
Contas a Pagar 20.000 
 
 
 
Patrimônio Líquido 
Capital 320.000 
Lucros Acumulados 416.500 
 
TOTAL 826.500 TOTAL 826.500 
 
 
h) com base no Balanço Patrimonial de 31-12-X1, informe: 
1. O capital à disposição da Eletronic-Som é de: $ 826.500 
2. O capital de terceiros é de: $ 90.000 
3. O capital próprio é de: $ 736.500 
 
 
Questão 2. A empresa Quero Quero Ltda. dedica-se à prestação de serviços de assistência técnica de 
eletrodomésticos. Ela iniciou suas atividades em 1º-1-X1 e, em 30-11-X1, apresentava os saldos das seguintes 
contas: 
Caixa $13.000 
Bancos C/Movimento $1.000 
Clientes $800 
Receitas de Serviços $60.000 
Despesas de Salários $30.000 
Despesas de Aluguel $5.000 
Despesas de Energia Elétrica $2.000 
Salários a Pagar $2.000 
Contas de Energia Elétrica a Pagar $1.000 
Receitas Financeiras $1.300 
Veículos $32.000 
Despesas Gerais $500 
Capital $20.000 
 
As operações de dezembro são as seguintes: 
1 - Pagamento de salários, $5.000 sendo $2.000 referente a saldo de salários a pagar do 
mês anterior e $3.000 referente a salários do mês. 
2 - Serviços prestados ao cliente ABC, 60% efetivamente recebidos e o restante a receber 
em 30 dias. O valor total dos serviços foi de $10.000. 
3 - Os materiais adquiridos a vista e utilizados para os serviços de reparos totalizaram 
$2.000. 
4 - As contas de energia elétrica de $500, referentes ao mês anterior, foram pagas nessa 
data. 
5 - Depósito de $7.500 na conta da empresa, no Banco Patinhas S.A. 
6 - Compra de $1.000 de materiais especiais para reparos, para estoque. A empresa emitiu 
cheque para pagamento ao fornecedor. 
7 - Recebimento de $1.200 de diversos clientes. 
8 - Compra a prazo de terrenos no valor de $50.000, mediante emissão de nota promissória 
com vencimento em 31-1-X3. 
9 - Aumento de capital social da empresa em $20.000, sendo que apenas $15.000 foram 
integralizados da seguintes forma: 
- $5.000 em cheques; 
- $10.000 em móveis e utensílios; 
10 - As despesas de dezembro, pagas em 31/12, são: 
- aluguel; $500; 
- energia elétrica, $800; 
- salários, $500. 
 
Com base nesses dados, pede-se: 
a) Abrir os razonetes com os saldos de 30-11-X1 e lançar os saldos iniciais; $ 27.000 
 
banco c/ movimento CAIXA 
D C D C 
2 R$ 1.000 1 R$ 13.000 
 
 
 
 
 R$ 1.000 R$ - R$ 13.000 R$ - 
 
 
capital 
D C 
 R$ 20.000 13 
 
 
 
 
 R$ - R$ 20.000 
 
 
contas de energia despesas de aluguel 
D C D C 
 R$ 1.000 9 6 R$ 5.000 
 
 
 
 
 R$ - R$ 1.000 R$ 5.000 R$ - 
 
 
despesas de energia eletrica despesas de salarios 
D C D C 
7 R$ 2.000 5 R$ 30.000 
 
 
 
 
 R$ 2.000 R$ - R$ 30.000 R$ - 
 
 
clientes 
D C 
3 R$ 800 
 
 
 
 
 R$ 800 R$ - 
despesas gerais 
D C 
12 R$ 500 
 
 
 
 
 R$ 500 R$ - 
 
 
receitas financeiras salarios a pagar 
D C D C 
 R$ 1.300 10 R$ 2.000 8 
 
 
 
 
 R$ - R$ 1.300 R$ - R$ 2.000 
 
 
veículos 
D C 
11 R$ 32.000 
 
 
 
 
 R$ 32.000 R$ - 
 
 
b) efetuar os lançamentos das operações de dezembro, numerando-os; $112.500 
 
LIVRO DIÁRIO 
REF. DATA CONTA CONTÁBIL DÉBITO CRÉDITO HISTÓRICO 
1 12/X1 Despesa de Salários $ 5.000 Pagamento de salários, $5.000 sendo 
$2.000 referente a saldo de salários a 
pagar do mês anterior e $3.000 referente 
a salários do mês. 
1 Caixa $ 5.000 
receitas de serviços 
D C 
 R$ 60.000 4 
 
 
 
 
 R$ - R$ 60.000 
2 12/X1 Caixa $10.000 Serviços prestados ao cliente ABC, 60% 
efetivamente recebidos e o restante a 
receber em 30 dias. O valor total dos 
serviços foi de $10.000. 
2 Receitas de Serviços $10.000 
3 12/X1 Despesa com 
Materiais 
$2.000 Os materiais adquiridos a vista e 
utilizados para os serviços dereparos 
totalizaram $2.000. 
3 Caixa $2.000 
4 12/X1 Contas a Pagar $ 500 As contas de energia elétrica de $500, 
referentes ao mês anterior, foram pagas 
nessa data. 
4 Caixa $ 500 
5 12/X1 Banco $7.500 Depósito de $7.500 na conta da empresa, 
no Banco Patinhas S.A. 
5 Caixa $7.500 
6 12/X1 Banco $ 1.000 Compra de $1.000 de materiais especiais 
para reparos, para estoque. A empresa 
emitiu cheque para pagamento ao 
fornecedor. 
6 Estoque de 
Materiais 
$1.000 
7 12/X1 Clientes $1.200 Recebimento de $1.200 de diversos 
clientes. 
7 Caixa $ 1.200 
8 12/X1 Terrenos $ 50.000 Compra a prazo de terrenos no valor de 
$50.000, mediante emissão de nota 
promissória com vencimento em 31-1-X3. 
8 Nota promissória $ 50.000 
9 12/X1 Capital Social $ 20.000 Aumento de capital social da empresa em 
$20.000, sendo que apenas $15.000 
foram integralizados da seguintes forma: 
$5.000 em cheques; $10.000 em móveis 
e utensílios; 
9 Capital à integralizar $ 20.000 
10 12/X1 Despesas $ 1.800 As despesas de dezembro, pagas em 
31/12, são: aluguel; $500; energia 
elétrica, $800; salários, $500. 
10 Caixa $ 1.800 
 
c) elaborar o Balancete de Verificação; 
 
Quero-Quero Ltda. 
Balancete de Verificação inicial em 30/11/X1 
 
Nome da Conta 
Saldos 
Devedores Credores 
Caixa 13.000 
Bancos C/Movimento 1.000 
Clientes 800 
Receitas de Serviços 60.000 
Despesas de Salários 30.000 
Despesas de Aluguel 5.000 
Despesas de Energia Elétrica 2.000 
Salários a Pagar 2.000 
Contas de Energia Elétrica a Pagar 1.000 
Receitas Financeiras 1.300 
Veículos 32.000 
Despesas Gerais 500 
Capital 20.000 
TOTAL 84.300 84.300 
 
 
d) efetuar os lançamentos de encerramento e transferir o lucro apurado para a conta Lucros Acumulados 
 
REGISTROS NO LIVRO DIÁRIO 
 1- D- Despesa de Salários- 3.000,00 
 D- Salários a Pagar – 2.000,00 
 C- Caixa-5.000,00 
 2- D- Caixa- 6.000,00 
 D- Clientes- 4.000,00 
 C- Receitas de Serviços-10.000,00 
 3- D- Despesa com Materiais-2.000,00 
 C- Caixa- 2.000,00 
4- D- Contas a pagar- 500,00 
 C- Caixa- 500,00 
5- D- Banco- 7.500,00 
 C- Caixa- 7.500,00 
 6- D- Estoque de Materiais- 1.000,00 
 C- Banco- 1.000,00 
7- D- Caixa- 1.200,00 
 C- Clientes- 1.200,00 
 8- D- Terrenos - 50.000,00 
 C- Nota promissória- 50.000,00 
9- D- Banco c| movimento - 5.000,00 
 D- Móveis e Utensílios- 10.000,00 
 D- Capital a Integralizar- 5.000,00 
 C- capital Social- 20.000,00 
 10- D- Despesa de Aluguel- 500,00 
 D- Despesa de Energia- 800,00 
 D- Despesa de Salários- 500,00 
 C- Caixa- 1.800,00 
 
 
 
 
 
 
 
e) elaborar a Demonstração do Resultado do Exercício e o Balanço Patrimonial. 
 
Eletronic Som Representações Ltda. 
Demonstração do Resultado do Exercício (DER) 01/01/X1 a 31/12/X1 
(+) Receitas 
 Serviços 70.000 
 Financeira 1.300 
 
 71.300 
 
(-) Despesas 
 Salários 33.500 
 Energia Elétrica 2.800 
 Gerais 500 
 Materiais 2.000 
 Aluguel 5.500 
(44.300) 
 
(=) Resultado do Exercício 27.000 
 
Eletronic Som Representações Ltda. 
Balanço Patrimonial em 31/12/X1 
ATIVO PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
Ativo Circulante 
Caixa 3.400 
Banco 12.500 
Clientes 3.600 
Estoque Materiais 1.000 
(20.500) 
 
 
Ativo Não Circulante Imobilizado 
 
Veículos 32.000 
Terrenos 50.000 
Móveis e Utensílios 10.000 
(92.000) 
 
 
Passivo Circulante 
Nota Promissória a Pagar 50.000 
Contas a Pagar 500 
(50.500) 
 
 
Patrimônio Líquido 
Capital 40.000 
Capital a Integralizar 5.000 
Lucros Acumulados 27.000 
(72.000) 
 
TOTAL 112.500 TOTAL 112.500 
 
 
Questão 3. O balancete de verificação de Oficina Mecânica São José Ltda., em 30-11-X1, era composto pelas 
seguintes contas: 
Caixa 6.900 Receitas de Serviços 1.600 
Peças para Reparos 3.500 Despesas de Salários 800 
Capital 8.000 Despesas Gerais 200 
Contas a Pagar 1.300 Despesas de Publicidade 100 
Adiantamento de Clientes 600 
A empresa, no mês de dezembro, realizou as seguintes operações: 
Dezembro 
 1 –comprou veículos, à vista, por $ 1.600; 
 5 –liquidou contas a pagar, no valor de $ 300; 
10 –pagou antecipadamente despesas de publicidade, no valor de $ 200; 
22 –recebeu receitas de serviços, no valor de $ 600; 
30 –pagou despesas gerais, no valor de $ 100. 
Os dados para ajustes, referentes ao mês de dezembro, são os seguintes: 
1.serviços prestados a receber, $ 400; 
2.despesas de salários a pagar, $ 200; 
3.depreciação de veículos na base de 1% ao mês; 
4.das despesas pagas antecipadamente, $ 50 são despesas de publicidade do mês; 
5.das receitas de serviços recebidas antecipadamente dos clientes, $ 200 referem-se ao exercício; 
6.o inventário final de peças para reparos totalizou $ 3.000. 
Pede-se: 
–Preparar a Demonstração do Resultado para o período de X1 e o Balanço em 31-12-X1. Lucro Líquido 
= $ 5.600 / Balanço Total = $ 18.300 
Observação: 
–Além das contas que compõem o balancete inicial, utilizar as seguintes contas: Despesas Pagas 
Antecipadamente, Veículos, Contas a Receber, Salários a Pagar, Despesas de Depreciação, Depreciação 
Acumulada-Veículos, Despesas c/Peças para Reparos, Resultado, Lucros ou Prejuízos Acumulados. 
 
 
Oficina Mecânica São José Ltda. 
Demonstração do Resultado do Exercício (DER) 01/01/X1 a 31/12/X1 
(+) Receitas 
 Serviços 70.000 
 Financeira 1.300 
 
 71.300 
 
(-) Despesas 
 Salários 33.500 
 Energia Elétrica 2.800 
 Gerais 500 
 Materiais2.000 
 Aluguel 5.500 
(44.300) 
 
(=) Resultado do Exercício 27.000 
 
Oficina Mecânica São José Ltda. 
Balanço Patrimonial em 31/12/X1 
ATIVO PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
Ativo Circulante 
Caixa 3.400 
Banco 12.500 
Clientes 3.600 
Estoque Materiais 1.000 
(20.500) 
 
 
Ativo Não Circulante Imobilizado 
 
Veículos 32.000 
Terrenos 50.000 
Móveis e Utensílios 10.000 
(92.000) 
 
 
Passivo Circulante 
Nota Promissória a Pagar 50.000 
Contas a Pagar 500 
(50.500) 
 
 
Patrimônio Líquido 
Capital 40.000 
Capital a Integralizar 5.000 
Lucros Acumulados 27.000 
(72.000) 
 
TOTAL 18.300 TOTAL 18.300