Respostas FGV sistema tributario

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Em um procedimento administrativo, o lançamento para comprovar a existência e apurar a dívida tributária
é de competência da autoridade administrativa. Esse lançamento pode ocorrer por meio de três
modalidades: por declaração, de ofício e por homologação. A opção que apresenta um exemplo de tributo
cujo lançamento se dá por meio de ofício é: R: Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana
(IPTU).
As entidades da Federação (União, estados, Distrito Federal e municípios) exigem das empresas cinco
diferentes espécies tributárias: impostos, taxas, contribuições de melhoria, contribuições especiais e
empréstimos compulsórios. De acordo com a competência atribuída a cada uma das entidades da
Federação pela Constituição Federal de 1988, é correto afirmar que: R: As taxas são cobradas em
decorrência de serviço público prestado.
A Constituição Federal é uma referência fundamental na hierarquia das normas tributárias. Quanto às
funções da Constituição Federal, é INCORRETO afirmar que: R: Abrange superficialmente os assuntos
pertinentes aos tributos.
O planejamento tributário busca fazer com que o contribuinte tire proveito dos benefícios fiscais
expressamente previstos em lei. No entanto, a conduta do contribuinte para pagar menos impostos pode
ser classificada como elisão fiscal ou evasão fiscal. Quanto à elisão fiscal, é correto afirmar que: R: Preza
pela validade do negócio jurídico.
O tributo nasce de uma relação jurídica em que o credor pode exigir do devedor um pagamento em
dinheiro, tendo como foco dessa exigência elementos que sinalizam acréscimo de riqueza, como o
patrimônio, a renda e o consumo. Quanto à relação existente entre os tributos e os sujeitos ativo e
passivo, é correto afirmar que: R: O pagamento do imposto é uma obrigação principal.
Das espécies tributárias arrecadadas pelas entidades da Federação, a União mantém o controle sobre a
maior parte dos recursos públicos. Seis impostos estão sob a sua competência. Já os estados, o Distrito
Federal e os municípios, para financiar as suas atividades, possuem competência sobre outros seis
impostos. Os impostos de competência do Distrito Federal e dos municípios são: R: IPTU, ISS e ITBI.
O planejamento tributário possui dois objetivos principais: minimizar a carga tributária e evitar
contingências fiscais. A opção que apresenta uma finalidade INCORRETA do planejamento tributário é: R:
Realizar o processo de escrituração contábil visando à tomada de decisão eficaz.
As normas que regem a legislação tributária são denominadas fontes do Direito Tributário. Tais fontes
possuem uma hierarquia, subdividindo-se em principais e secundárias (ou complementares). A opção que
apresenta um exemplo de norma complementar é: R: Parecer normativo.
O tempo é uma questão-chave quando se vislumbra a obrigação do crédito tributário, pois a obrigação,
que se constitui com o fato gerador, pode ser revista pelo Fisco. Suponhamos que Márcio, um comerciante
de roupas, tenha realizado a circulação de mercadorias durante o mês de outubro de 2012 e, ao fazer o
lançamento por homologação, calculou e pagou o valor de R$ 5.000,00 referente ao ICMS. No entanto, em
dezembro de 2017, ao analisar as transações, o Fisco identificou que Márcio, na verdade, devia R$
7.000,00. Considerando os dados apresentados, é correto afirmar que a obrigação tributária de Márcio: R:
Foi extinta por força da decadência.
A obrigação tributária, normalmente, extingue-se com o pagamento do devido imposto. Entretanto,
segundo o Código Tributário Nacional (CTN), o crédito tributário também pode ser extinto pelas
modalidades de decadência e prescrição. Segundo o Direito Tributário, é correto afirmar que a prescrição:
R: Ocorre quando o crédito tributário não é constituído no prazo.
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