CONTABILIZAÇÃO DE OPERAÇÕES COMERCIAIS BÁSICAS

CONTABILIZAÇÃO DE 
OPERAÇÕES COMERCIAIS 
BÁSICAS
1TOMAS HALE
Disponibilidades (Caixa e Bancos) 
Existências
Imobilizados
Terceiros (clientes e fornecedores)
TOMAS HALE 2
Disponibilidades ou Meios Financeiros (1.1 Caixa
e 1.2 Bancos)
“Esta classe inclui as disponibilidades imediatas e as
aplicações de tesouraria de curto prazo.”
Consideram-se disponibilidades imediatas os meios
líquidos de pagamento, de propriedade da empresa, assim
como as importâncias que ela tem em depósitos na banca.
O primeiro grupo de elementos constitui a conta Caixa,
enquanto que o segundo constitui as contas de depósitos
bancários ( a ordem, a prazo ou outros).
As denominadas aplicações de tesouraria trata-se, pois de
operações financeiras de curto prazo, com vista a
maximizar rendimentos das aplicações de fundos
disponíveis na empresa.
TOMAS HALE 3
Conta 1.1 Caixa
Inclui os meios de pagamento, tais como notas de banco e
moedas metálicas de curso legal, cheques e vales postais,
nacionais ou estrangeiros.
O recibo constitui o documento base de movimento de caixa,
sendo o elemento comprovativo do pagamento de determinada
quantia.
Movimentação: A caixa e debitada por todas entradas de fundos
(recebimentos) e creditada pelas saídas (pagamentos)em
contrapartida das contas correspondentes as operações que
originam os recebimentos ou pagamentos. O saldo e sempres
devedor ou nulo , nunca credor.
TOMAS HALE 4
Conta 1.1 Caixa ( Movimentação)
TOMAS HALE 5
a) Recebimentos de clientes, por contrapartida de 4.1.1- Clientes, c/c;
Ex. 1: No dia 15.08.N1, recebemos do nosso C1, 85.700,00,
referentes à n/ factura 222, vencida.
TOMAS HALE 6
b) Realizacao ou aumento do capital
Ex. 2: No dia 1.1.N1, a empresa ABC, Lda iniciou as suas actividades 
com numerario no valor de 200.000,00
TOMAS HALE 7
c) Recebimento de cheques de devedores
Ex. 3: No dia 12.05.N1, a empresa ABC, Lda recebeu um cheque no 
valor de 20.000,00 do seu cliente C2 pelo pagamento de divida.
TOMAS HALE 8
d) Vendas à vista de mercadorias
Ex. 3- No dia 07.09.N1, vendemos à vista um lote de mercadorias, 
no valor de 45.000,00, conforme VD 207
TOMAS HALE 9
e) Levantamentos de numerário, por contrapartida de 1.2.1- Bancos-
Depósitos à Ordem.
Ex. 4- No dia 20.10.N1, levantamos 5.000,00, por cheque nº 20142X do banco 
BAC.
TOMAS HALE 10
f) Depósitos bancários, em Numerário 
Ex. 5- No dia 19.11.N1, efectuamos o depósito de valores, em
numerário – 72.000,00
TOMAS HALE 11
f) Depósitos bancários, em Cheque
Ex. 5- No dia 19.11.N1, efectuamos o depósito de valores, em
cheque – 80.000,00
TOMAS HALE 12
Conta 1.2 Bancos
Respeita os meios líquidos de pagamento existentes em
contas a vista nas instituições de credito.
Movimentação: esta conta debita-se pelos depósitos
efectuados e operações equivalentes (descontos e
cobranças de títulos de recibos, ordens de transferência
emitidas por terceiros, juros vencidos); credita-se pela
emissão de cheques , ordens de transferência e ordens
de pagamento a favor de terceiros. O seu saldo e
normalmente devedor.
TOMAS HALE 13
Subcontas
1.2.1 Depósitos a ordem- Fundos disponíveis a qualquer
momento bastando ter um saldo positivo na conta.
1.2.2 Depósitos com pré-aviso- Disponibilidade sujeita à certas
condições de aviso com antecedência para a movimentação da
conta.
1.2.3 Depósitos a prazo- Fundos aplicados a prazo para ganhar
juros. A sua disponibilidade é sujeita ao cumprimento de
cláusulas contratuais.
TOMAS HALE 14
Operações que afectam com frequência a conta 
1.2.1- Depósitos à Ordem
TOMAS HALE 15