Avaliação final Discursiva Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)

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Avaliação Final (Discursiva) - Individual Semipresencial
Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)
1Determinado o fato gerador do tributo e estabelecida a sua base de cálculo, é possível determinar o valor a ser pago a título de imposto. Para determinar o valor do imposto, basta multiplicar a base de cálculo pela alíquota incidente. Para fins de cálculos tributários, qual é a definição de alíquota?
Resposta Esperada:
É um dos elementos do tributo. Alíquota é um percentual aplicado sobre uma base de cálculo para determinação do valor do tributo.
2A COFINS é um tributo que incide sobre as operações de aquisição e venda de produtos e serviços da Pessoa Jurídica. Sua forma de aplicação está relacionada com a Cumulatividade ou Não Cumulatividade, conforme particularidade da operação ou forma de tributação da Pessoa Jurídica. Possuindo a operação característica de Não Cumulatividade, então deverão ser registrados na contabilidade e na escrita fiscal movimentos de débito e crédito desses tributos. Ao final do período de apuração, é necessário apurar o saldo contábil. Considerando que a Pessoa Jurídica do Lucro Real possui registrado em sua contabilidade um valor a débito de R$ 27.500,00 na conta de COFINS a Recuperar (AC) e um valor a crédito de R$ 32.000,00 na conta de COFINS a Pagar (PC), efetue o lançamento contábil adequado à transferência de saldos entre as contas. Em seguida, informe o novo saldo do período e se este demonstra a necessidade de pagamento do tributo ou se demonstra acumulação de crédito.
Resposta Esperada
D - COFINS a Pagar (PC) ........... 27.500,00 
C - COFINS a Recuperar (AC) ............ 27.500,00 
Novo saldo da Conta de COFINS a Pagar: R$ 4.500,00 
A Pessoa Jurídica apurou saldo devedor de COFINS. 
Há necessidade de pagar tributo.