AVALIAÇÃO FINAL DISCURSIVA

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AVALIAÇÃO FINAL DISCURSIVA - CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
1 - O Imposto sobre Operações Financeiras - IOF - é um dos diversos tributos que 
incidem sobre as operações realizadas pelas Pessoas Físicas e Pessoas Jurídicas. 
Como em todos os demais tributos, é necessário que o contribuinte tenha 
conhecimento das regras que norteiam a aplicação desse tributo, de modo que não 
incorra erros de aplicação, evitando desse modo as punições aplicáveis pela Receita 
Federal do Brasil. Considerando as normas tributárias aplicáveis ao IOF, descreva 
como se aplica o preceito da essencialidade e cite um exemplo de operação 
financeira sobre a qual incide o IOF para a Pessoa Física. 
RESPOSTA: 
O IOF - Imposto Sobre Operações Financeiras, incide nas movimentações de dinheiro 
para fins de empréstimos e também para remessas para fora do país. As 
movimentações sujeitas ao IOF são efetuadas por Pessoas Físicas como também 
Pessoas Jurídicas. Um exemplo de incidência de IOF para Pessoa Física é através de 
financiamento de veículos e empréstimos bancários de qualquer espécie. 
 
2 - A Pessoa Jurídica optante pelo Simples Nacional deve identificar a sua base de 
cálculo para fins de tributação, ao final de cada mês. Tendo identificada a base de 
cálculo, deve então localizar as alíquotas às quais estão sujeitas suas operações e 
aplicar sobre essa base de cálculo. Dessa forma, obterá o valor de tributo a pagar no 
mês. Utilize as informações hipoteticamente disponibilizadas a seguir e efetue o 
cálculo da guia de recolhimento do Simples Nacional para o período, apresentando a 
forma de cálculo e o valor a pagar. 
 
Venda de mercadoria em 10/01/2016: R$ 150.000,00 
Prestação de serviço em 25/01/2016: R$ 25.000,00 
Recebido devolução de mercadorias em 30/01/2016: R$ 12.000,00 
Percentual aplicável na receita de mercadorias: 4,5% 
Percentual aplicável na receita de serviços: 3% 
RESPOSTA: 
Para calcular a guia de recolhimento do Simples Nacional vamos pegar o valor da 
venda de mercadoria (receita) que é de R$ 150.000,00 e diminuir pelo total de 
devolução de mercadoria que é R$ 12.000,00, vamos obter a base de cálculo que 
será R$ 138.000,00. 
 
150.000,00 - 12.000,00 = 138.000,00 achando a base de cálculo, vamos multiplicar 
por 4,5% vamos ter o resultado de R$ 6.210,00. 
 
138.00,00 * 4,5% = 6.210,00 . 
 
Agora vamos multiplicar o valor da prestação de serviço (receita) R$ 25.000,00 por 
3% teremos o valor de 750,00. 
 
25.000,0 * 3% = 750,00. 
 
Somando os dois valores 6.210,00 + 750,00 teremos o total da guia de recolhimento 
no valor de R$ 6.960,00.